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[期刊] 税务研究
[作者]
黄凤羽 王一如
个人所得税对城镇居民收入的再分配效应可以分别从总量和结构的角度进行考察。对不同口径"税前收入"与"税后收入"的研究均发现,我国个人所得税有助于缩小城镇居民的基尼系数,但社会保障缴款显示了一定的逆向调节作用。通过结构分析发现,高收入居民的纳税比重、平均税率、税收累进程度均高于低收入组,但差别不大。同时,各收入组间收入结构、赡养人口的差别,影响了税收的再分配效应。
关键词：
个人所得税 收入再分配 基尼系数
[期刊] 财经问题研究
[作者]
郭晓丽
本文以城镇居民为研究对象,选用万分法,通过税前收入基尼系数和税后收入基尼系数的变化,测算了MT指数和K指数并进行分解,经验分析了中国个人所得税调节城镇居民收入再分配效应。结果表明,个人所得税在收入再分配中发挥了正向调节作用,但是其效应非常微弱。主要原因在于个人所得税平均税率过低,这主要与中国的税制结构、个人所得税的征收模式及征管能力有关。笔者最后提出优化税制结构、实行综合与分类相结合的征收模式、健全收入监控机制以及引入劳动所得税收抵免制度等相应的对策建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
陈建东 齐琳琳 陈建涛
本文基于2000-2015年《中国税务年鉴》和《中国统计年鉴》的数据,分析了我国城镇居民收入与个人所得税收入之间的关系以及城镇居民不同收入来源对个人所得税收入的贡献。研究表明:城镇居民平均收入及人口的增长是个人所得税收入快速增长的根本原因,城镇居民收入结构与不同个人所得税收入来源对个人所得税收入贡献存在差异。文章从多个角度解释了该差异产生的原因,并且提出了相关政策建议
[期刊] 税务研究
[作者]
陈建东 齐琳琳 陈建涛
本文基于2000-2015年《中国税务年鉴》和《中国统计年鉴》的数据,分析了我国城镇居民收入与个人所得税收入之间的关系以及城镇居民不同收入来源对个人所得税收入的贡献。研究表明:城镇居民平均收入及人口的增长是个人所得税收入快速增长的根本原因,城镇居民收入结构与不同个人所得税收入来源对个人所得税收入贡献存在差异。文章从多个角度解释了该差异产生的原因,并且提出了相关政策建议
[期刊] 涉外税务
[作者]
李延辉 王碧珍
本文选用"万分法"对我国个人所得税调节前后基尼系数变化进行实证研究,并结合实证研究结论,分析了我国现行个人所得税制度存在的问题,最后就优化个人所得税制度,提出了政策建议。
关键词：
个人所得税 基尼系数 城镇居民
[期刊] 税务研究
[作者]
廖楚晖 魏贵和
本文通过近20年非平衡数据,运用群组协整检验的方法对我国城镇居民收入与消费的个人所得税效应进行了分析。发现,从长期来看个人所得税并没有体现出与城镇居民消费和人均可支配收入之间的关系,但在一定程度上影响了城镇居民消费性支出,呈现出不显著且微弱的负相关关系;而城镇居民可支配收入对城镇居民消费支出的影响较为显著。
关键词：
个人所得税 城镇居民消费 人均可支配收入
[期刊] 税务与经济
[作者]
张振卿
运用动态计量方法对个人所得税和城镇居民收入对城镇居民消费的影响进行的实证分析表明:长期来看收入是影响城镇居民消费行为的主要因素,但由于平滑消费倾向、收支预期的不确定性,在短期城镇居民收入增加对消费的促进作用较小;在现阶段,由于个税相对规模、征收范围、征收率、纳税方式的制约,个人所得税并未真正成为制约城镇居民消费的因素;在长期城镇居民消费表现出"棘轮效应"。
[期刊] 财经科学
[作者]
马骁 范维 陈建东
随着我国经济的持续增长,城镇化进程不断推进,城镇居民收入及城镇化水平对个人所得税收入的影响愈发凸显。本文利用对数平均迪氏分解技术与Tapio脱钩指数,测算出2012—2016年全国及部分省份城镇居民收入与城镇化率对个人所得税收入的影响及脱钩关系。研究表明:现阶段居民收入仍是影响个人所得税收入的关键因素,城镇化率对个人所得税收入的贡献相对较小,但是城镇化率的小幅提升会引起个人所得税收入的显著提高。与此同时,居民收入及城镇化率对个人所得税收入的影响在不同地区呈现阶段性差异。
关键词：
城镇居民收入 城镇化率 个人所得税收入
[期刊] 税务研究
[作者]
高亚军
本文运用中国健康和营养调查数据,对我国个人所得税调节居民收入分配的有效性进行微观模拟分析。研究结果表明,分别在九级累进税率、七级累进税率和综合个人所得税的假设条件下,我国的个人所得税都可以在一定程度上降低居民的收入分配差距。尤其需要指出的是,综合征收的个人所得税对于居民收入分配的调节效果最为显著。基于微观模拟结果,本文建议在我国实施综合所得税制度,工薪收入的费用扣除标准应考虑居民家庭负担情况,并实现个人所得税制要素的动态调整。
关键词：
个人所得税 居民收入分配 有效性
[期刊] 税务研究
[作者]
杨虹
本文对我国城镇各阶层居民收入分配总体状况、城镇居民总收入来源结构及变化等方面进行了分析,在此基础上,对我国当前城镇居民收入分配状况作出了总体性评价,并提出了我国个人所得税的改革思路。
[期刊] 税务研究
[作者]
陈建东 罗涛 赵艾凤
本文根据2006～2012年《中国统计年鉴》和《中国税务年鉴》的相关数据,研究了个人所得税对区域间城镇居民收入差距的调节效果。发现:个人所得税能够缩小区域间城镇居民的收入差距,但效果有限。其中,工资性收入的个人所得税对区域间居民收入差异的调节作用相对显著;财产性收入的个人所得税调节作用相对较弱;经营性收入的个人所得税调节作用非常有限,甚至出现逆向调节效果。
关键词：
个人所得税 区域 居民收入差距
[期刊] 税务研究
[作者]
文杰 钟滔 程树磊
本文分析了２００５－２０１３年全国城镇居民不同来源收入对总收入的贡献与对个人所得税的贡献的差异。研究表明，虽然工资性收入对总收入的贡献率呈现下降的趋势，但工资性收入的个人所得税贡献率却相对上升；相反，经营性收入与财产性收入对总收入的贡献率明显增长，两者的个人所得税贡献率却显著下降。利用脱钩指标考察不同省份之间的情况，研究显示，不同省份不同来源收入的脱钩状态存在明显的差异。因此，税务部门应完善代扣代缴制度，提高扣缴水平和质量，同时重点加强对经营性收入与财产性收入的征管。
[期刊] 地方财政研究
[作者]
赵战军
将个人所得税作为主要变量,采集1994年-2014年城镇居民家庭人均收入统计数据,利用驱动分解的绝对收入流动性指标和转换矩阵的相对收入流动性指标测算我国城镇居民收入流动性,分析收入流动性的地区特征及税负趋势。结果显示:2009年之后我国城镇居民绝对收入流动性呈现出下降趋势,中长期收入流动性强于短期。收入增长效应代替互换效应,成为当前城镇居民收入流动的主要驱动。城镇居民负担的个人所得税对居民收入流动性负显著,不同时间段各收入组影响有一定差异。除税负外,收入结构、就业比例、劳动者素质、地理区位和初始收入位次等
[期刊] 地方财政研究
[作者]
赵战军
将个人所得税作为主要变量,采集1994年-2014年城镇居民家庭人均收入统计数据,利用驱动分解的绝对收入流动性指标和转换矩阵的相对收入流动性指标测算我国城镇居民收入流动性,分析收入流动性的地区特征及税负趋势。结果显示:2009年之后我国城镇居民绝对收入流动性呈现出下降趋势,中长期收入流动性强于短期。收入增长效应代替互换效应,成为当前城镇居民收入流动的主要驱动。城镇居民负担的个人所得税对居民收入流动性负显著,不同时间段各收入组影响有一定差异。除税负外,收入结构、就业比例、劳动者素质、地理区位和初始收入位次等因素也对收入流动性影响显著,据此针对不同收入地区分别提出措施以打破收入流动僵局。
[期刊] 税务研究
[作者]
陈建东 范维 冯瑛 陈焱
本文通过对数平均迪氏分解技术(LMDI),将2000-2015年我国城镇居民总收入、各分项收入及各阶层收入按人均收入效应和人口效应进行逐年无残差分解,测算出人均收入效应和人口效应对个人所得税增长的贡献,并探求各类效应对个人所得税收入贡献的变化规律。研究表明:城镇居民人均收入效应是个人所得税增长的主要因素,并在不同时期呈现出阶段性的特征。此外,城镇居民各分项收入的人均收入效应对个人所得税各分项收入的影响以及各阶层人均收入效应对各阶层个人所得税收入的影响均存在异质性。基于上述分析,我们进一步探究了城镇居民收入
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