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[期刊] 税务与经济
[作者]
杨昭
横向公平是税收公平的基本要求。近年来我国个人所得税中各类所得的税负都不高，尤其是经营所得的税收负担最低，各类所得之间税负的显著差异破坏了个人所得税的横向公平。为进一步提高个税的公平性，一是要逐步收紧核定征收方式，提高现有核定征收的针对性，严格设定核定征收的行业门槛以及经营额标准，规范相应税收征管；二是要适度降低经营所得查账征收的法定税负率，扩大综合所得范围。另外，税务机关既要大力提升个税征管效率，也要全面提高纳税服务水平，与纳税人之间形成良性合作关系。
关键词：
个人所得税 横向公平 税收负担
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
欧阳华生 樊轶侠 郑安
随着我国个人所得税制度的不断完善,其作用越来越受到社会的关注。对工资薪金所得征税,关系着所有工薪阶层的利益。通过计算和分析对我国纳税人样本的个税负担后发现,我国个人所得税制度总体上能够体现公平原则,不同纳税人个税负担的差异主要是由劳动报酬或收入水平的差异所导致的,但个人所得税制度的调节作用存在"逆向调节"倾向,且免征额提高所产生的减税效应总体也不显著。在当前我国税收制度框架下,降低工资薪金的个税负担仍然是工薪阶层直接受益的重要方式,因而需要对工资薪金所得适用税率进行改革,消除当前存在的"逆向调节"效应。
[期刊] 财贸经济
[作者]
张富强
与其他国家相比 ,我国个人所得税的宏观税收负担相当低 ,远远低于人均国民收入高于我国的市场经济发达国家以及人均国民收入与我国处于同一水平的发展中国家 ;但微观税收负担又是相当的高 ,甚至高于市场经济发达国家。后一状况 ,反映了我国个人所得税制度的设计上存在着严重的缺陷 ,个人所得税收入主要来源于低收入的工薪阶层 ,而且在税收征管上存在着不少的漏洞。而前一状况 ,则说明了我国个人所得税存在着较为巨大的发展潜力。改革现行的个人所得税制度 ,有助于将个人所得税的发展潜力最大限度地转化为现实的税款。
[期刊] 税务研究
[作者]
俞杰
个人所得税作为调节收入分配的重要工具，在很多国家是通过累进的税率结构实现的。但是由于税收优惠、税收减免与逃避税等因素，税率结构的累进未必导致实际税负的累进。本文分析了个人所得税产生累进性的种种因素，以及累进性与再分配的关系，并提出课征模式选择、税制要素设计、地下经济、税收征管等方面均对累进性与再分配效应产生影响。
关键词：
个人所得税 累进性 再分配效应
[期刊] 财会通讯
[作者]
袁中文
个人所得税事关老百姓的切身利益,自开征以来,对其公平性的质疑就没有停止过。从起征点、纳税单位、征收方式、计税方法、税率等各个方面都涉及到公平性的问题,研究者都是从客观角度分析,但是如何解决这些问题,还缺乏从政府和实践层面的可操作性建议,本文对此进行了研究,并提出了相关对策。
关键词：
个人所得税 公平性 建议
[期刊] 财会通讯
[作者]
袁中文
个人所得税事关老百姓的切身利益,自开征以来,对其公平性的质疑就没有停止过。从起征点、纳税单位、征收方式、计税方法、税率等各个方面都涉及到公平性的问题,研究者都是从客观角度分析,但是如何解决这些问题,还缺乏从政府和实践层面的可操作性建议,本文对此进行了研究,并提出了相关对策。
关键词：
个人所得税 公平性 建议
[期刊] 税务研究
[作者]
崔军 张雅璇
加强对个人所得税分项收入的分析与研究,是强化个人所得税收入调节功能的重要考量,也是顺利推进个人所得税由分类计征方式向分类与综合相结合的计征方式改革的迫切需要。本文基于2000-2012年我国个人所得税工资性所得税收收入、经营性所得税收收入、财产性所得税收收入的基本数据和增长状况,分别测算、分析了这三大分项收入的占比结构、税收负担等关键维度的基本特征与变化趋势,对其影响因素进行了探讨。以此为基础,本文提出:在下一步我国个人所得税以分类计征方式向分类与综合相结合的计征方式转变的改革框架下,应将工资性所得税收收入与经营性所得税收收入所包含的现有税目纳入综合计税的范畴;对财产性所得税收收入所包含的税目...
[期刊] 宏观经济研究
[作者]
孟鹰 周全林
从各国的税收实践看,个人所得税具有调节收入公平分配的功能。但是,由于在税制模式、税率结构、费用扣除和税收征管等方面的缺陷,导致中国现行个人所得税制的公平缺失严重。因此,需要对个人所得税制进行全面改革,即通过转变税制模式、科学设计税率结构、合理规定费用扣除标准和完善税收征管等方面的改革,提高其公平性,以有效发挥其调节功能,实现社会公平目标。
[期刊] 经济与管理研究
[作者]
马蔡琛 刘辰涵
税收政策对于不同性别群体具有影响差异,税收政策中的性别影响分析是税收精细化管理和性别平等的重要内容。本文以个人所得税为研究重点,分别从税前扣除标准、独立申报与联合申报、劳动供给影响等方面,考察了个人所得税政策的性别影响差异,对促进现行税制的进一步优化,具有重要的启示性价值。
[期刊] 保险研究
[作者]
周海珍 吴俊清
2018年5月,个人税收递延型商业养老保险在上海市、福建省和苏州工业园区展开试点,在一定程度上激励了个体的投保热情。而伴随着2018年新一轮的个人所得税税制改革,税延型养老保险的税收激励大幅下降,受益群体的范围严重缩减。本文通过构建工资性收入个体在投保环节和养老金领取阶段的精算模型,运用数值模拟比较了税延型养老保险在新旧个税税制下的受益群体范围,同时测算了在维持旧个税税制下受益群体范围不变的前提下,新个税税制下养老金领取阶段的缴税税率以及此时的财政负担。文章得出结论:如果要维持旧个税税制下税延型养老保险的受益群体范围,税延型养老保险应较大幅降低领取阶段的缴税税率,但这并不会导致财政成本的增加。在此基础上,文章对如何推动我国税延型养老保险的良性发展提出了相关合理建议。
[期刊] 会计之友
[作者]
张国华 韩波
年终奖金是企业于年度终了根据个人全年的工作业绩和表现给予的一种物质奖励,体现了奖优罚懒、多劳多得的竞争激励机制。然而由于年终奖金所得税的计税方法不同于职工薪酬所得税的计税方法,发放不得当不仅不会起到奖优罚懒的激励作用,反而会打击职工努力工作的积极性。文章从年终奖金计税方法入手,对个人所得税各级距边际税率的年终奖金额的税后收入进行了分析和测算,确定了年终奖金税负存在不公平的区域,并从良税的公平性角度出发,提出年终奖金计税办法的改进建议。
关键词：
年终奖 个人所得税 横向公平 纵向公平
[期刊] 改革与战略
[作者]
郑侠
税收具有筹集财政收入和调节经济、调节分配的职能。个人所得税既影响着一个国家的财政收入,又与国民生活质量息息相关,是各国政府十分重视的问题。由于我国在个人所得税领域的税前扣除项目采取的是完全不考虑纳税人的自然状况、家庭负担的扣除方式等,导致了对税收公平原则的违背,直接影响我国建设和谐社会的宏伟目标。对之,一些国家的做法值得我们借鉴。
关键词：
个人所得税 税前扣除 税收公平
[期刊] 改革与战略
[作者]
白晓革 黄健
文章对我国个人所得税实施过程中存在的主要问题,从公平性的角度进行了深入地分析研究,在此基础上,就如何促进我国个人所得税的公平性,从完善个人所得税征税模式、合理调整税率结构、完善征收管理制度等方面提出了对策建议。
关键词：
个人所得税 公平性 征管模式
[期刊] 税务研究
[作者]
郑红 姜雅静
作为一个重要的税种,个人所得税在组织财政收入、缩小个人之间的收入差距、调节经济活动等方面发挥着重要的作用。然而,随着我国经济的不断发展,随着纳税人情况的错综复杂,个人所得税的公平性问题依然凸显。一、我国现行个人所得税政策有失公平公平原则为税收的重要原则之一。所谓税收公
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