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[期刊] 经济理论与经济管理
[作者]
石子印
传统观点认为个人所得税是公平与效率权衡的产物。但是,这种结论并没有考虑逃税因素。如果将逃税因素纳入分析框架,个人所得税调节收入分配的机制在不同条件下将存在差异,公平与效率可能同时实现。本文从公众收入中存在的隐性收入出发,分析了这种收入对个人所得税调节收入分配的影响,并总结出个人所得税存在高结构累进性与低结构累进性两种再分配机制。对于我国而言,低结构累进性的个人所得税才能发挥调节收入分配的作用。
关键词：
再分配机制 隐性收入 结构累进性
[期刊] 税务与经济
[作者]
李士梅 李安
个人所得税作为政府调节收入分配的重要工具,担当着缩小居民收入差距的重要职能。选取1994~2015年我国城镇居民人均可支配收入、平均税率、可支配收入基尼系数等指标,利用计量模型实证分析长期和短期波动中个人所得税的收入分配调节效应,结果表明我国个人所得税对城镇居民收入分配调节效果甚微。建议从采用综合与分类相结合的征收模式、建立"基本扣除+专项扣除"机制、以家庭为单位计征、提高对高收入阶层的征收力度等方面对我国个人所得税制度加以完善,以更好地发挥个人所得税调节社会贫富差距的作用。
关键词：
个人所得税 基尼系数 收入分配 调节效应
[期刊] 税务研究
[作者]
高亚军
本文运用中国健康和营养调查数据,对我国个人所得税调节居民收入分配的有效性进行微观模拟分析。研究结果表明,分别在九级累进税率、七级累进税率和综合个人所得税的假设条件下,我国的个人所得税都可以在一定程度上降低居民的收入分配差距。尤其需要指出的是,综合征收的个人所得税对于居民收入分配的调节效果最为显著。基于微观模拟结果,本文建议在我国实施综合所得税制度,工薪收入的费用扣除标准应考虑居民家庭负担情况,并实现个人所得税制要素的动态调整。
关键词：
个人所得税 居民收入分配 有效性
[期刊] 税务研究
[作者]
蔡秀云 周晓君
本文在借鉴国内外关于个人所得税收入分配效应测量模型的基础上,运用城镇居民分组调查数据,通过计算税前、税后基尼系数,进而计算出收入分配效应指数、累进性指数、纵向公平效应指数、平均税率等。分析计算结果发现:我国个人所得税发挥了一定的收入分配效应,但收入规模和平均税率等较低,收入分配效应和累进性都有进一步加强空间。研究表明,科学设计我国个人所得税改革方案、加快推进改革进程、加强税收征管都会影响个人所得税的收入分配效应。
关键词：
个人所得税 收入分配效应 实证分析
[期刊] 税务与经济
[作者]
李士梅 李安
个人所得税作为政府调节收入分配的重要工具,担当着缩小居民收入差距的重要职能。选取19942015年我国城镇居民人均可支配收入、平均税率、可支配收入基尼系数等指标,利用计量模型实证分析长期和短期波动中个人所得税的收入分配调节效应,结果表明我国个人所得税对城镇居民收入分配调节效果甚微。建议从采用综合与分类相结合的征收模式、建立"基本扣除+专项扣除"机制、以家庭为单位计征、提高对高收入阶层的征收力度等方面对我国个人所得税制度加以完善,以更好地发挥个人所得税调节社会贫富差距的作用。
关键词：
个人所得税 基尼系数 收入分配 调节效应
[期刊] 涉外税务
[作者]
古建芹 张丽微
个人所得税在调节收入分配上具有其他税种无法相比的优势。在我国,其收入分配调节功能却未充分发挥,甚至在一些年份出现"逆调节"现象。本文通过分析我国个人所得税收入分配"逆调节"效应的原因,认为:课税模式、费用扣除标准和税率都对个人所得税收入分配调节作用产生影响。但通过对这三者的分析,认为个人所得税税率的调整才是强化个税收入分配调节功能的重心。
关键词：
收入分配 个人所得税 累进税率
[期刊] 财贸经济
[作者]
王亚芬 肖晓飞 高铁梅
本文通过计算我国城镇居民税前收入、税后收入和税收收入的基尼系数,计算各个收入阶层的平均税率及建立计量经济模型等多角度分析了个人所得税对城镇居民收入分配差距的调节作用。最后得出结论目前我国收入分配差距仍呈扩大趋势,但没达到两极分化的程度,2002年以来个人所得税逐渐发挥对收入分配差距的调节作用。对高收入阶层课以重税,同时增加低收入阶层的可支配收入,是改善目前收入分配不平等状况行之有效的措施,税收政策和其他社会保障的收入分配政策相结合,可以对缩小收入分配差距,建立社会主义和谐社会起到更大的作用。
[期刊] 税务研究
[作者]
蒋晓蕙 刘广洋
我国现行个人所得税制与现实中的社会公平诉求有着较大差距,为促进经济发展和社会和谐,我国个人所得税制应在税制模式、税率结构等方面进一步改革完善。
关键词：
个人所得税 社会公平 调节收入分配
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
胡文骏
从税基、税率和税收征管三个角度出发,分析了制约我国个人所得税收入调节能力的现实因素,并利用PVAR模型检验了2001-2012年个人所得税的收入调节效应。研究结果表明:从总收入来看,个人所得税会从整体上扩大总收入差距、城市内部收入差距和城乡之间收入差距,但无法显著影响农村内部收入差距;从分项收入来看,工薪类个税收入会扩大总收入差距、城乡之间收入差距、城市内部收入差距和农村内部收入差距,经营类个税收入会扩大城市内部收入差距,但能缩小城乡之间收入差距,其他个税收入会扩大总收入差距、城乡之间收入差距,但能缩小农村内部收入差距;从方差分解的贡献率来看,个人所得税对城市内部收入差距的影响最为明显,对城乡之间收入差距的影响程度次之,对农村内部收入差距的影响程度最低。总体来看,个人所得税对收入差距的扩大作用始终占据主导地位,逆向调节收入分配的作用机制非常明显。
[期刊] 税务研究
[作者]
伍晓亮 郭春野
近年来,随着我国居民收入分配差距的扩大,社会各界对个人所得税改革提出了诸多意见和建议。为了更好地发挥个人所得税调节收入分配的功能,应着眼长远,立足现实,积极推进个人所得税制度的改革和完善。为此,首先需要对个人所得税在调节收入分配方面的相关问题进行深入分析、重新认识,以期为设计出适合我国国情并能充分发挥收入分配调节作用的个人所得税制度奠定理论基础。
[期刊] 税务研究
[作者]
许永平 刘天阳 史梁
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
李红霞
在收入分配改革的呼声中,30年多来一直微调的个人所得税制再次被推到"风口浪尖"。目前部分民众对收入分配存在比较强烈的不公平感,甚至提出了"国富民穷"的观点,要求提高个人所得税免征额的呼声越来越高。本文将从个人所得税调节收入分配差距的功能出发,分析目前个人所得税调节收入分配功能极其有限的制约因素,并通过借鉴发达国家先进经验,提出个人所得税调节收入分配差距改革的设想。
关键词：
免征额 纳税能力 混合税制 纳税意识
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
杨春梅
在税收体系中，个人所得税是调节收入分配的最为直接和有力的工具。但是现行个人所得税制的不完善以及征管的薄弱，制约了其调节力度。因此应进一步改革和完善个人所得税，具体包括适度扩大个人所得税的应税范围、实行分类综合所得税制、合理地进行费用扣除和设计税率，同时强化征管、堵塞漏洞，以充分发挥其对收入分配的调节作用。
[期刊] 税务研究
[作者]
王韬 吕川
论个人所得税调节收入分配的主导作用王韬吕川改革开放以来，我国居民收入在总体水平迅速提高的基础上，个人收入之间的差距在不断扩大。一方面，个体工商户、私营企业主、三资企业中方高级职员和部分演艺界人士等形成了一个高收入阶层。１９９４年，占全国人口不到３％的...
[期刊] 现代管理科学
[作者]
杜强
个人所得税设置的初衷是通过累进税率使高收入者多缴税,从而调节收入分配。然而在发达国家,由于避税和逃税的大量存在,高收入阶层游离于个人所得税之外,使得中等收入阶层成为个人所得税的纳税主体,个税在某种程度上具有了累退性,从而部分丧失了收入调节功能,并成为引发主权债务危机的因素之一。我国应从发达国家收入调控的失败中吸取教训,强化初次分配与二次分配的公平性,推进我国收入分配制度的完善。
关键词：
个人所得税 收入调节 功能失效
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