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[期刊] 财会月刊
[作者]
于泳波 刘应元 李平
本文运用内容分析法,对我国纷繁复杂的上市商业银行内部控制报告等文本进行梳理、提炼,结果表明:目前上市商业银行内部控制体系较为完整、规范,对重大缺陷报告、内部控制评估及有效性的关注最为突出;国有大型商业银行倾向于满足合规性要求,对非财务报告缺陷的重视程度不如其他类型商业银行,全国性商业银行中业务风险控制、监督活动的关联性比较高,而城市商业银行内部控制更强调流程控制及缺陷自评。
[期刊] 财会月刊
[作者]
于泳波 刘应元 李平
本文运用内容分析法,对我国纷繁复杂的上市商业银行内部控制报告等文本进行梳理、提炼,结果表明:目前上市商业银行内部控制体系较为完整、规范,对重大缺陷报告、内部控制评估及有效性的关注最为突出;国有大型商业银行倾向于满足合规性要求,对非财务报告缺陷的重视程度不如其他类型商业银行,全国性商业银行中业务风险控制、监督活动的关联性比较高,而城市商业银行内部控制更强调流程控制及缺陷自评。
[期刊] 会计之友
[作者]
刘中华
商业银行由于其特殊的行业性特点,具有较高的风险性,这就决定了必须要有完善而健全的内部控制与之相对应。完善内部控制评价体系对于商业银行加强银行体系风险管理、提高管理效率、完善内部审计程序等有着积极的作用。考虑到银行业的监管特殊性和信息披露可获得性,文章选取我国上市商业银行为研究对象,通过对2009—2011年间内部控制自我评价报告进行统计分析,找出内部控制评价进程中存在的问题及缺陷,并据此提出相应的建议。
关键词：
上市银行 内部控制 自我评价 信息披露
[期刊] 中国内部审计
[作者]
汪慧
本文针对我国商业银行内部控制自我评价的现状,并借鉴国外内部控制自我评价的经验,提出改进商业银行内部控制自我评价的具体措施。
关键词：
商业银行 内部控制 自我评价
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
朱大地 李麟
随着我国经济的不断高速发展,金融行业在国民经济中的地位和重要性也日趋凸现,本文从我国国有商业银行内部控制制度的现状分析入手,介绍了国外商业银行内控的基本理论,并以此为借鉴依据,提出了建立、健全我国商业银行内部控制制度的方法和措施,从而对我国商业银行的发展起到一定的推动作用。
关键词：
商业银行 内部控制 风险管理
[期刊] 投资研究
[作者]
黄娟 常国华
近年来,我国银行业在完善内部控制制度,强化风险管理方面取得了长足进步,但金融大案、要案的频频发生仍暴露出银行业在内部控制方面还存在着诸多漏洞。《企业内部控制基本规范》(以下简称为《基本规范》)及其配套指引的发布,无疑为商业银行建立和完善内部控制体系提供了一个有力的指引,上市商业银行应适时利用这一契机,切
[期刊] 金融研究
[作者]
李明辉 王学军
商业银行披露内部控制信息,有利于促使银行管理当局及时改进银行内部控制,并为外部信息使用者决策提供有用的信息。从我国上市商业银行2002年年报中内部控制信息披露的情况来看,尚存在许多不足,难以提供实质性的关于银行内部控制的信息。有必要修改有关规定,规范商业银行的内部控制信息披露行为。
关键词：
商业银行 内部控制 信息披露
[期刊] 财会通讯
[作者]
赖秋萍
接连曝出的财务丑闻使美国证券市场遭受重创，同时我国也相继发生了中国银行银行开平支行特大舞弊案等一批重大案件，因此监督检查内部控制的执行情况显得尤为重要。披露内部控制信息可以对内部控制执行起到有效监督作用，限制内部人的机会主义行为，同时经过注册会计师鉴证的内部控制信息可以提高其公信力。本文通过对上市银行２０１０年年报进行描述性统计，系统分析当前现状及存在的问题；在借鉴国外先进监管经验的基础上，提出完善我国上市银行内部控制信息披露的建议。
关键词：
上市银行 信息披露 内部控制
[期刊] 中国内部审计
[作者]
张玉兰 刘洋 杨飞飞
近年来,全球商业银行内部控制缺失引发了各种经营、财务等问题,而内部控制有效性评价对商业银行内部控制具体实施起到了再控制的作用。本文以内部控制五目标为导向,采用因子分析法对2012年深沪A股上市16家商业银行的内部控制有效性进行实证分析,分别从战略目标、报告目标、合规目标、经营目标和资产目标五项单目标角度以及综合目标角度对16家商业银行内部控制有效性进行排名,并提出提升商业银行内部控制有效性的建议。
[期刊] 北京工商大学学报(社会科学版)
[作者]
宋首文
商业银行内控制度的缺陷是近年来国内银行各种重大案件频频发生的重要根由。根据银行内控制度的内涵,系统性地分析构建银行内控制度的宏观要素和微观要素,是有效推进我国银行内控制度建设的现实着眼点。文章将经济发展水平、金融深化程度、银行监管体系、银行市场环境作为构建银行内控制度的宏观要素,而将有效的公司治理结构、科学的企业决策机制、严密的业务操作规章、健全的考核激励机制、常规的稽核检查工作和即时的信息监控系统列为构建银行内控制度的微观要素。
关键词：
银行 内控 构建要素
[期刊] 上海金融
[作者]
余奇才 曾北川
由于监管视角以及实践经验的局限,《商业银行内控评价办法》在操作方面还存在一些薄弱环节,致使根据其进行内控评价存在不易懂、不易做、不易查、不易改等问题。为此,有必要针对其制订详细的操作规则,规范其与风险评级的关系,同时提高评价结果的制约作用,以提高《内控评价办法》在银行内控建设、辅导中的权威性和可操作性。
关键词：
内部控制 银行监管 风险管理
[期刊] 财会通讯
[作者]
韦巍
2008年国家5部位共同出台了国内首个内部规范,即《企业内部控制基本规范》。商业银行作为上市公司的排头兵,在内部控制自我评价方面也存在一些问题。本文指出了我国商业银行目前在内部控制自我评价方面存在的问题,提出我国商业银行应该完善内部控制制度和内部控制评价体系,并在此基础上确保内部控制自我评价的有效实施。
关键词：
商业银行 内部控制 内部控制自我评价
[期刊] 武汉金融
[作者]
张晋 许达
本文基于16家上市商业银行2008-2016年的数据,通过创建风险管理能力指标体系,运用因子分析法测算商业银行风险管理能力,实证研究风险管理能力与内部控制五个要素之间的关系。研究发现,较大的董事会规模能够带来更强的风险管理能力;银行较高的风险偏好有着更好的风险管理能力;董事会会议次数的增加能够有效影响银行风险管理能力;银行对自身内部控制的完整性和有效性进行评价能够提高银行的风险管理能力;较大的银行规模能够带来更好的风险管理水平;城商行较全国性商业银行有着更好的风险管理能力;银行风险管理能力有着顺应经济周期的效应。
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