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[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
蒋楠 庄明来
本文通过我国上市公司2003～2006年度采用XBRL的上海证券交易所49家上市公司的数据检验,发现XBRL在我国的市场反应并不显著。笔者对存在的原因进行了分析并提出了相应的建议。
[期刊] 武汉金融
[作者]
肖万
本文选择2006年5月我国《上市公司证券发行管理办法》实施到2008年6月的两年间董事会宣告定向增发的上市公司作为研究样本。利用事件研究法研究发现,我国上公司在定向增发宣告事件-2、-1、0、1日的超常收益分别是2.41%、4.57%、2.71%、1.77%,事件期其它时间超常收益不明显。因此,我国上市公司可积极采用定向增发的方式实现融资或重组,与此同时,也要担负起对股东的应有责任,严厉打击内幕交易,切实维护市场的公平与正义。
关键词：
上市公司 定向增发 宣告效应 事件研究法
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
王雄元 张琳琅
既有文献忽视了作为行政保护手段的专利无效宣告。通过专利无效宣告事件识别无效宣告方和专利被无效宣告方，采用事件研究法探讨投资者对专利无效宣告的市场反应。基于2014—2020年无效宣告数据的经验证据表明：投资者对发起专利无效宣告公司有显著正向市场反应，而对专利被无效宣告公司有显著负向市场反应；无效宣告的专利质量越高，投资者的市场反应越大，说明专利质量强化了投资者对专利无效宣告双方公司的市场反应；投资者对专利无效宣告双方公司的市场反应主要体现在专利数量较多组、行业收入占比较高组以及高科技公司组中，说明行业专利竞赛策略、势态以及激烈程度影响投资者对专利无效宣告公司的市场反应。研究有助于丰富专利竞赛和市场反应方面的文献，同时对于加强专利竞赛行为的监管具有借鉴意义。
[期刊] 现代管理科学
[作者]
颜熔荣 张天西
文章以2011年～2017年我国中小板和创业板上市公司的重大资产重组事件为研究对象,从短期市场效应视角检验了并购业绩承诺的市场反应。研究发现:(1)并购交易双方签订业绩补偿协议向市场传递了积极信号,并在短期内获得显著高于未签订补偿协议情况下的累计超额收益;(2)承诺的业绩增长率越高,上市公司并购窗口期内的累计超额收益显著提升;(3)承诺股份补偿比现金补偿产生更大的正向累计超额收益。
关键词：
并购重组 业绩补偿承诺 累计超额收益
[期刊] 南开管理评论
[作者]
杨清香 俞麟 宋丽
本文以2006-2009年沪市A股上市公司为研究对象,实证考察了内部控制信息披露的市场反应。研究发现,从总体上看,我国上市公司内部控制信息披露具有明显的市场反应,但从不同侧面看,内部控制信息披露的市场反应存在显著差异:从披露内容看,内部控制有效引起股票价格上涨,而内部控制缺陷则引起股票价格下跌;从披露类型看,强制性披露较自愿性披露更具有价值相关性;从披露详略看,详细披露会引起股票价格上涨,而简单披露则不一定。此外,与单独的强制性披露或自愿性披露的市场反应相比,内部控制强制性披露和自愿性披露交互影响的市场反应更加显著。据此本文认为,在进一步加强强制性披露的日常监管的同时完善自愿性披露的激励政策,...
关键词：
内部控制信息披露 市场反应
[期刊] 中国经济问题
[作者]
马晓逵 杨德勇 李亚萍
股权分置改革完成后,定向增发已成为上市公司最重要的再融资方式。本文尝试从投资者情绪角度入手,以2006—2009年在沪深两市实施定向增发融资的A股上市公司为研究的样本,采用事件研究法研究上市公司定向增发的宣告效应。研究结果表明:中国上市公司定向增发普遍能获得正的宣告效应。具体而言,当定向增发前的投资者情绪较高时,投资者情绪与定向增发公司的累积超额收益显著正相关;而当投资者情绪较低时,投资者情绪则与定向增发公司的累积超额收益显著负相关。此外,在不同投资者情绪背景下,公司特征对上市公司定向增发宣告效应也有显著影响。
关键词：
投资者情绪 定向增发 宣告效应
[期刊] 经济与管理研究
[作者]
薛有志 顿日霞 周杰
本文提出多元化战略与公司治理之间存在着互动关系的逻辑,并利用中国沪市制造业上市公司2002～2004年的数据对二者的协同演进关系进行了检验。一方面验证了代理理论在一定程度上可以解释我国上市公司多元化经营的动机;另一方面发现,尽管受国家政策推动的影响,多元化战略不同的上市公司之间多数公司治理变量的变化趋势相同,但其董事会规模、管理者持股等变量在各组之间却表现出差异。因此,多元化经营与公司治理之间协同演进,共同发展。
关键词：
多元化经营 公司治理 协同演进
[期刊] 证券市场导报
[作者]
沈艺峰 肖 珉
实证研究表明,就总体而言,我国证券市场对上市公司配股的反应是积极的;就每一个具体的配股事件而言,配股的股价行为与公司业绩关系不大,而较多地受到市场大势、公司流通规模和配股价格的影响。
[期刊] 华东经济管理
[作者]
罗毅 王国盛 张宗成
文章以我国目前在深沪两市交易的28只可转债为样本,用市场调整后的累积超额回报率来衡量发行可转债的宣告效应。通过对公告期内拟转换股票累积超额回报率的统计分析发现,公告期两天累积超额回报率CAR(-1,0)的平均值小于零,也就是说宣告发行可转债对市场有一定的负面影响,但比增发股票的负面影响要小。为研究累积超额回报率的影响因素和影响机制,以(-1,0)时间窗口内的累积超额回报率为因变量,以发行规模、发行期限、公司规模、公司成长性、公司财务杠杆为自变量建立起回归模型进行了实证研究,得出了几个较有意义的结论。
[期刊] 会计研究
[作者]
陈玉清 马丽丽
本文抽样分析了我国上市公司社会责任会计信息披露的现状,同时通过建立上市公司对利益相关者承担的社会责任贡献的指标体系,揭示了我国深市、沪市所有上市公司的真实社会贡献,并实证分析了市场对这一信息的反应。实证结果表明:现阶段这一信息与我国上市公司价值的相关性不强,但是,由于行业特色的存在,不同行业之间的价值相关性迥异。这一实证结果给我国社会责任会计的发展带来了一些有意义的启示。
关键词：
社会责任 真实贡献 利益相关者 市场反应
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
陈春华 杨天
本文以A股2011年1月1日至2012年3月31日开展委托贷款业务的113家上市公司为样本,运用事件研究法对上市公司委托贷款的市场反应进行实证研究。研究发现,上市公司委托贷款总体的市场反应为负(不显著);非关联方之间的委托贷款和有担保的委托贷款的市场反应为正(不显著);无担保的委托贷款的市场反应为负(不显著);关联方之间的委托贷款的市场反应为负(显著)。结论表明,投资者总体上并不偏好上市公司开展委托贷款,尤其是关联方之间开展委托贷款业务,投资者对上市公司委托贷款的风险识别比较充分。委托贷款虽然在短期内会带来一定收益,但从长期来看,上市公司应谨慎开展委托贷款。
[期刊] 统计研究
[作者]
唐齐鸣 黄素心
Using the method of Event study and market model modified by GARCH which takes volatility cluster into consideration,this paper investigates how the market would react to the news of “put in ST” and “cancel ST”,tests the semi-strong efficiency of China stock market and summarizes the market reaction pattern of such kind of news.Our results show that the semi-strong form of the EMH does not hold in China stock market.Meanwhile,there is delay reaction and converse reaction to good news and overreaction to bad news.These phenomena show the existence of leverage effect.
关键词：
特别处理 半强式有效 事件研究法
[期刊] 会计之友
[作者]
张雷 刘爱杨 卜华
文章选取财务重述对市场造成的影响作为研究对象,采用事件研究法,选取(-200,-6)为估计期,分别计算每支股票的日超额回报率,并对所有样本的日超额回报率和累计超额回报率进行单样本T检验,以研究财务重述的市场反应。研究结果证明,财务重述行为发生前后较短的事件窗口期内,市场会做出显著的负面反应。且更正公告和传递坏消息的财务重述公告会给市场带来显著的负面影响,补充及更正公告、传递消息性质不确定的财务重述公告会造成较为显著的负面影响。而补充公告和传递好消息及无影响消息的财务重述公告不会给市场造成明显影响。
关键词：
财务重述 公告分类 市场反应
[期刊] 管理评论
[作者]
何瑛 李娇 王增民
本文以我国公开市场股份回购的上市公司为样本，借助公司治理机制、公司财务等相关理论，设计了股份回购行为关键影响因素的分析模型。鉴于股份回购的灵活性导致其在宣告和实施两个阶段存在时间差异，并可能受到不同因素的影响，故本文将基于财务状况和公司治理两个视角，从公开宣告和实施两个阶段分别运用Ｌｏｇｉｓｔｉｃ回归模型和ｔｏｂｉｔ回归模型实证检验我国上市公司股份回购的关键影响因素。研究结果显示，公开市场股份回购在宣告和实施两个阶段受到多种因素的影响，其中，经营业绩、股利支付水平、现金持有水平以及股权集中度是影响上市公司宣告股份回购的关键因素，而上市公司实施回购行为则受到股价表现以及自身现金流水平的共同影响。
[期刊] 南开管理评论
[作者]
赵景文
本文分析了SARS疫情信息披露方式与医药类上市公司市场反应之间的关系。本文发现,在疫情信息披露“不显眼”的情况下,医药类上市公司不存在显著的市场反应;而在疫情信息披露“显眼”的情况下,医药类上市公司存在显著为正的市场反应。这说明对中国投资者而言,可能存在“显眼效应”。
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