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[期刊] 财经理论与实践
[作者]
赵爱玲
我国上市公司内部控制评价与报告制度存在缺乏清晰的工作步骤和程序,缺失内部控制评价工具的相关准则,信息披露的责任机制不够完善等问题。适合我国的内部控制评价与报告框架体系应包括:内部控制自我评价、外部审计师审核鉴证、内部控制报告披露等三部分内容,内部控制自我评价和外部审计师审核鉴证应具有相互独立的工作步骤和业务流程。自我评价报告与鉴证报告共同构成上市公司内部控制披露报告。
关键词：
内部控制 评价 架构
[期刊] 金融与经济
[作者]
朱辉 梁巍
2010年财政部发布《企业内部控制评价指引》,要求执行企业内部控制规范体系的企业,必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价,披露年度自我评价报告。所以目前上市公司内部控制实施效果的好坏都是以公司的自我披露为主,那么对于外部的利益相关者而言,如何检验上市公司内部控制的实施效果,就需要有一套可供量化的参照标准。
关键词：
上市公司 内部控制 评价指标
[期刊] 统计与决策
[作者]
陈矜
为了更好地提高上市公司内部控制评价的有效性,文章设计了评价上市公司内部控制的定性指标体系和定量指标体系,对内部控制进行综合评级,为确定上市公司内部控制评价报告类型奠定基础。
关键词：
上市公司 内部控制 综合评价体系
[期刊] 会计之友
[作者]
张洁 赵丽生
随着我国内部控制工作的深入进行,如何对企业的内部控制水平和风险管控能力进行评价,成为当前理论界与实务界的热点课题。文章在对内部控制指数的相关概念进行研究的基础上,阐述了当前建立内部控制指数体系的必要性,并结合内部控制指数的研究现状,找出了目前研究的不足之处,提出应在充分考虑可操作性和通用性的基础上,构建定量的内部控制指数的观点。
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
别晓竹 赵凤学
SOX法案是美国公司法和证券法的新发展,强调了公司内部控制的重要性。本文分析了SOX法案的颁布背景及内部控制条款,结合我国上市公司内部控制现状,提出上市公司内部控制体系构建的维度:国家法律规定与行业协会业务规范的约束、会计师事务所对上市公司内部控制的法定外部鉴证、独立于会计师事务所的咨询公司的内部控制专业咨询辅导、上市公司内部控制体系的建设以及社会诚信环境的营造,并分别进行了具体的探讨。
关键词：
内部控制体系 上市公司 SOX法案
[期刊] 财会月刊
[作者]
石泓 苟红岩
作为金融市场的重要组成部分，证券公司的健康发展对金融市场具有举足轻重的作用。证券公司的＂高风险、高收益＂等特点要求证券公司必须以风险管理为导向，构建健全的内部控制评价体系。本文遵循全面性原则、重要性原则、有效性原则、风险管理导向原则，建立了上市证券公司内部控制评价指标体系，并以Ａ上市证券公司为样本，检验新建立的内部控制评价指标体系的实用性，指出其内部控制的薄弱环节，以促进其内部控制评价指标体系的完善。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
詹长杰
本文选取2009年沪深两市的1101家A股公司为研究样本,分析样本公司内部控制自我评价报告披露日前后较短时窗(即[-2,+8])内股票市场上呈现的超额报酬现象。同时,利用多元回归分析模型,对内部控制自我评价报告的信息含量进行了进一步的验证。结果表明:我国上市公司内部控制自我评价报告具有信息含量,但是报告的披露对股价的影响并不是正面的;没有披露或虽披露但无实质内容的内部控制自我评价报告会对股价产生负面影响。
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘伊莎
我国的内部控制信息披露起步较晚,虽然相关法规颁布以后,对于内部控制自我评价报告的披露已经提出了强制性的要求,但相关理论研究还是较少。本文界定了评判报告质量的原则,制定了量化评分标准,基于600家在我国上海证券交易所上市公司的数据,对我国内部控制自我评价报告披露质量的现状和影响因素进行了分析,以期对内部控制报告披露质量的提升提供参考。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
詹长杰 曹建新
本文以沪深两市的A股主板上市公司为样本,对2008年和2009年上市公司披露的内部控制自我评价报告的现状进行比较分析,发现了在披露的内容、方式等方面存问题,并针对这些问题提出了相关建议。
[期刊] 统计与决策
[作者]
李斌
文章依据《企业内部控制基本规范》的基本内容,提出了上市公司内部控制评价指标体系,运用层次分析法和模糊综合评价的方法建立内部控制评价模型,并从操作层面阐明了该模型的具体运用,为上市公司执行内部控制基本规范开展内控有效性评价提供灵活适用的技术工具。
[期刊] 统计与决策
[作者]
沈烈 孙德芝
企业内部控制自我评价工作的好坏,关系企业内部控制的生命与活力,进而影响企业健康持续发展保障机制的有效性。文章在对沪市A股2012年度内控评估报告信息进行统计分析的基础上,结合相关规范要求及实际,透视了上市公司在内控评价范围、内控缺陷标准界定、内控评估部门设立及内控评价相关信息披露等方面存在的主要问题及原因。
[期刊] 现代管理科学
[作者]
郭葆春 龙凌霄
文章以沪深两市主板上市公司2010年度内部控制自我评价报告及鉴证报告为样本,调查我国上市公司内部控制报告披露的内容、格式、程序存在披露数量少、格式繁杂、信息不透明、依据不统一、程序不规范等问题。最后对上市公司、监管部分和注册会计师分别提出相关建议实务指导建议。
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
易畅 张一弛
本世纪初美国资本市场相继爆发一系列的财务造假丑闻,促成《萨班斯-奥克斯利法案》的出台,将上市公司内部控制的要求提升到一个新的高度。本文简要介绍了美国《内部控制整体框架》对内部控制要素的定义,以及《萨班斯——奥克斯利法案》对美国上市公司在内部控制方面的要求。并以内部控制要素为基础,结合我国德隆系的内部控制失效案例,分析了我国当前上市公司内部控制的现实困境,提出了建立健全我国上市公司内部控制体系的对策和建议。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
李超 郑懿卓
上市公司的内部控制系统对促进公司长远发展具有举足轻重的作用。要评价内部控制系统的重要作用,首先要对内部控制质量的高低进行测量。本文以沪深两市上市公司2007-2008年披露的年报信息为基础,利用主成分分析法构建的上市公司内部控制质量判别分数在经过一系列检验后与相关学者的规范性分析一致,表明该分数能够作为我国上市公司内部控制质量的代理变量。
[期刊] 财会通讯
[作者]
晋军
在互联网环境中越来越多的上市公司采用社群媒体进行销售活动,并带来了销售量扩大、市场知名度提升等积极效应。但社区媒体带来的销售方式的变化以及消息的快速传播,同样会对上市公司的运营及声誉带来不利影响,上市公司必须制定完善的社群媒体管理内部控制体系,识别、掌控社群媒体使用中带来的风险。采用营造积极控制环境、完善风险评估体系、掌握关键控制活动、确保信息及时传递、沟通和完善内部监督体系等方法,将有助于上市公司提升社群媒体管理内部控制的成效。
关键词：
互联网 上市公司 社群媒体 内部控制
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