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[期刊] 会计之友
[作者]
孙慧慧
文章从内控缺陷的严重性、产生的根源和内控缺陷性质三个不同的角度,分析上市公司内控重大缺陷。根据内控缺陷划分标准,采集2010年上市公司的样本,建立内控缺陷数据库,基于内控缺陷数据库制定2010年上市公司内部控制缺陷分布图。建立了主要内部控制缺陷与驱动因素的实证模型,并进行回归分析,得出了影响内控缺陷的主要驱动因素。
[期刊] 南方金融
[作者]
田勇
本文以2009年深圳股市445家上市公司为研究样本,利用Logit模型对我国上市公司内部控制缺陷的影响因素进行了实证研究。研究发现:资产规模、盈利能力与内部控制实质性漏洞显著负相关;重大重组与内部控制实质性漏洞显著正相关,审计委员会会议次数与内部控制实质性漏洞显著负相关,审计委员会规模、审计委员会中独立董事比例与内部控制实质性漏洞相关性不显著。
[期刊] 财会通讯
[作者]
李育红
本文选取了2008年披露了内部控制缺陷的上市公司为样本,分析了披露内部控制缺陷的公司与什么样的公司特征相联系,结果发现:披露了内部控制缺陷的公司规模小、业务较复杂、正经历组织变革、审计委员会会议次数较多、国有股持股比例高。
关键词：
内部控制 公司特征 审计委员会
[期刊] 证券市场导报
[作者]
董卉娜 陈峥嵘 朱志雄
本文以2009~2010年深市主板A股上市公司披露的内部控制自我评估报告为依据,分析了内部控制缺陷披露的整体状况、具体类型及存在的问题。研究发现,2010年披露缺陷的公司数量显著低于2009年,内部控制整体水平逐年提高,存在缺陷较多的要素是内部环境、控制活动、信息与沟通。在披露过程中,上市公司主动披露内部控制缺陷的意识不强,缺乏内部控制缺陷的认定和披露标准,且部分公司对内部控制缺陷界定不清楚。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
张海梅
内部控制缺陷的披露是内部控制评价报告的核心内容之一,然而目前由于多种原因使上市公司内部控制缺陷信息披露不足。本文以沪市主板97家上市公司2011年度的内部控制自我评价报告为样本,分析了我国上市公司内部控制缺陷披露的现状和成因,并提出相应对策。
关键词：
上市公司 内部控制 内部控制缺陷 披露
[期刊] 会计之友
[作者]
侯增辉 朱颐和
虽然我国已强制要求上市公司披露内部控制缺陷,但在我国资本市场上,上市公司内部控制缺陷披露仍存在较多问题。文章以已披露内部控制缺陷的133家上市公司的资料为基础,从对内部控制的理解、管理者的粉饰行为、相关的法律规定和惩处机制四个角度分析我国上市公司内部控制缺陷披露存在的问题,并提出相应的完善建议,以促进我国资本市场的健康发展。
关键词：
资本市场 上市公司 内部控制
[期刊] 会计之友
[作者]
刘丽芬 沙威
经历了2008年金融危机的寒冬,部分上市公司已采取适应经济环境的内控制度,但仍有相当多企业的内部控制问题并没有改善,建设和加强适合企业本身的内部控制制度已成为企业当务之急。我国企业内控的关键与我国市场环境和经济体制有着重要的联系,要解决我国企业内部控制问题,就是要在分析我国企业内部控制实施与评价特点的基础上,针对我国企业内部控制存在的问题,找出解决办法以保证企业平稳地渡过危机。文章对2009年我国企业披露内控缺陷的情况研究发现,相对没有财务报告内部控制缺陷的公司,存在财务报告内部控制缺陷的公司拥有更多的子公司,上市时间更长,近期更可能经历了兼并或重组。另外,近期频繁经历亏损和陷入财务困境的公司...
关键词：
财务报告 内部控制缺陷 上市公司
[期刊] 经济研究参考
[作者]
赵保卿 穆雪飞
本文选取企业内部控制评价报告中披露的内部控制缺陷情况作为回归模型的解释变量,研究企业存在内部控制缺陷及缺陷严重程度两个指标对事务所确定审计收费定价标准产生的影响,研究其与审计费用之间的相关关系。文章选取2014～2018年沪、深两市A股中制造业公司的数据作为研究样本,通过构建多元线性回归模型,对企业内部控制缺陷与会计师事务所审计收费之间的相关关系进行实证检验。研究结果显示,企业内部控制缺陷与审计收费呈显著正相关关系,并且在制造业公司中这种正相关关系更加显著;另外,企业内部控制缺陷越严重,审计费用越高,在非国有控股公司中这种情况更加明显。基于上述结论,本文最后针对规范我国审计市场定价机制和强化上市公司内部控制信息披露制度提出了相关意见与建议,希望可以不断规范审计市场定价机制,并监督企业内部控制有效执行。
关键词：
审计费用 内部控制缺陷 内部控制评价报告
[期刊] 财会通讯
[作者]
赵海燕 赵丽萍
随着五部委关于内部控制规范与指引的一系列发布,我国上市公司逐渐进入强制性披露内部控制自我评价报告的时代。本文随机选取2011-2012年沪深135家上市公司作为研究样本,对影响资金活动内部控制缺陷的因素进行实证研究。结果发现,内部重组、已上市年数、交叉上市及最终控制权性质对对上市公司资金活动内部控制缺陷有显著性影响;公司成长性、公司规模和审计单位对公司资金活动内部控制缺陷虽然有影响,但不显著。
[期刊] 财会月刊
[作者]
陈丽蓉 牛艺琳
本文在借鉴国外相关研究成果的基础上,结合信号传递理论和风险传导效应,从审计意见类型入手,对我国上市公司的内部控制缺陷进行实证研究,旨在发现审计意见类型与内部控制缺陷之间是否具有相关性,进而为提高我国上市公司的内部控制效率提供一些经验证据。
关键词：
内部控制缺陷 内部控制效率 审计意见类型
[期刊] 财会月刊
[作者]
项苗
研究发现,审计意见的影响因素主要包括审计客体、审计主体和审计市场等几个方面。目前对内部控制与外部审计方面进行的规范研究居多,实证研究相对不足,为此本文以我国上市公司近三年来沪深两市数据为基础,构建回归模型,针对内部控制各种缺陷如何影响审计意见进行实证研究。
关键词：
审计意见 内部控制缺陷 审计独立性
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
杨敬懿 蔡琳
一、引言2001年安然公司的财务舞弊促使美国在2002年通过了《萨班斯—奥克斯利法案》,要求上市公司在披露财务报表的同时,在年报中披露上市公司对内部控制自我评价,以及会计师事务所出具的内部控制审计报告。受《萨班斯法案》的影响,2006年,上海证券交易所颁布《上海证券交易所上市公司内部控制指引》;2008年,财政部等五部委制定了《企业内部控
[期刊] 财会月刊
[作者]
王芸 朱志明
企业内部控制缺陷是内部压力与外部压力相博弈的结果。本文以中小板上市公司为研究对象,探讨企业内部控制缺陷的影响因素,研究发现:公司财务状况、经营环境复杂性、被ST、被出具非标准审计意见与其内部控制缺陷呈正相关关系,公司规模、独立董事在董事会所占比例与内部控制缺陷呈负相关关系,但后者不显著,说明完善公司治理机制对抑制内部控制缺陷具有十分重要的意义。
[期刊] 会计之友
[作者]
王虹静
公司披露的内部控制信息可作为投资者实施风险评估进而作出投资决策的参考，而内部控制缺陷是上市公司内控自我评价和披露的核心内容。以我国上市公司２０１１—２０１４年的数据为基础，实证检验公司内部控制缺陷披露与债务资本成本的关系发现：披露内部控制缺陷的公司，其债务资本成本更高；公司披露的内部控制缺陷程度越严重，债务资本成本越高。内部控制缺陷披露影响债务资本成本存在＂首次披露＂效应，即首次披露内控缺陷公司的债务资本成本上升幅度明显高于非首次披露公司。
关键词：
内部控制 缺陷 债务资本成本
[期刊] 现代财经(天津财经大学学报)
[作者]
林野萌 韩传模
通过对我国2008-2011年沪市上市公司内部控制报告情况的分析,归纳了影响企业内部控制缺陷的财务因子与非财务因子,并对其进行权重排序及面板分析,以期为构建内部控制缺陷识别系统提供参考。实证结果表明,公司规模、审计委员会及董事会的健全程度对公司的内部控制建设有正向促进作用,而较差的收益质量、变现速度、经历兼并重组及更换事务所等因素,会使公司更容易出现内部控制缺陷。监管部门应强制上市公司进行内部控制信息披露,并应鼓励公司进行对外贸易或海外上市,以完善公司的内部控制建设。
关键词：
内部控制缺陷 影响因子 面板数据
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