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[期刊] 税务研究
[作者]
王华 邓永勤
快递服务同一项业务设置"收派服务"和"运输服务"两个增值税税目,分别适用两档增值税税率,不符合性质相同的课税客体归入同一税目、连续生产应税服务的内部环节不征税这一税目设置基本要求,增加了快递行业的征纳成本和税收风险。建议在"现代服务"税目下设置"快递服务"子目代替"物流辅助服务——收派服务"细目,涵盖快递服务四个环节,快递服务统一按6%征税,解决同一项快递服务业务两个税目、两档税率设置带来的税收征纳困扰,促进快递业一体化运作和快递业进一步发展。
关键词：
快递服务 增值税 税目 税率
[期刊] 经济理论与经济管理
[作者]
李青 方建潮
增值税税率的设定是我国实现增值税全面"扩围"必须解决的关键问题,它直接关系到结构性减税的政策目标能否真正实现。本文根据结构性减税的政策目标,利用2007年投入产出表数据进行了模拟测算,得出增值税全面"扩围"的标准税率取值应当在9%~13%之间。在此基础上,本文考虑了全面"扩围"带来的税收减收因素和税制的国际竞争因素,提出标准税率应确定为13%或略低于此的水平。同时,税率档次应在现有税制基础上进行简化。
关键词：
增值税 税率 结构性减税 投入产出表
[期刊] 税务研究
[作者]
王建平
本文认为,应按照有利于整个税收体系综合发挥财政职能与宏观调控职能、体现“宽税基,低税率”、便利税收征管等原则调整增值税税率。建议将近、中期增值税税率改革的目标定为:从低设计基本税率,确定1档基本税率与2～3档低税率相结合的税率结构,同时大幅度降低小规模纳税人增值税征收率。
关键词：
增值税改革 税率 征收率
[期刊] 经济师
[作者]
仲虹蔚 于焱
增值税是我国主要的税种之一,在税法改革之后增值税的重要地位就愈发显著。目前我国的增值税税率虽然在2018年经历了一次下调,但下调后的税率仍然是多档并存,税务处理的复杂性并未得到很好地改善。文章从我国现行增值税的多档并存、第二次大面积和大幅度下调税率的现状,分析增值税的下调给企业带来的正面和负面影响,并得出相应的结论。
[期刊] 财务与会计
[作者]
鲁学生 胡艳
增值税两类纳税人的税负差异一直以来都是企业讨论和关注的热点。本文针对纳税人身份就应该如何进行甄选这一议题,结合《关于深化增值税改革有关政策的公告》最新调整的增值税税率,分别运用"增值率判别法"和"购销金额比例判别法"对这一问题进行了探讨。对单一产品企业,产品的实际增值率高于平衡点增值率时,选择小规模纳税人更为有利;对产品、服务种类较多的企业,采用购销金额比例来判定身份更合适。
关键词：
产品增值率 购销金额比例 税负平衡点
[期刊] 财务与会计
[作者]
程龙
本文针对增值税零税率下免抵额附加税的法律规定、征税范围概念进行分析，并从明确法规概念、统纳全行业区分企业类别、比例核算科学分摊三个方面提出免抵额征收附加税的建议，以期对增值税税制的完善提供思路。
关键词：
增值税零税率 免抵额 附加税 政策完善
[期刊] 经济研究参考
[作者]
朱为群 陆施予
增值税税率简并改革的第一个目标就是税率形式。增值税究竟采用统一税率还是差别税率，却并无共识，也未引起热烈讨论。增值税税率档次的不同选择反映着政府税制决策中的不同政策目标，从经济效率角度，统一税率一直受到青睐，它旨在体现税收中性，能保证增值税抵扣链条的完整性，实现不同货物劳务、不同行业地区之间的税负公平；从收入分配角度，多档税
[期刊] 财会通讯
[作者]
许玉红
一、增值税的计税原理增值税是对在商品生产与流通过程中或提供劳务服务时实现的增值额征收的一种税,因此增值额的确定是关键问题。从理论上讲,增值税的计税方法可分为直接计税法和间接计税法。直接计税法是直接计算出增值额,然后乘以适用税率。直接扣税法下增值额的计算又可分为"加法"和"减法"两种方法。加法是
[期刊] 现代财经(天津财经大学学报)
[作者]
陈明艺 赵聪聪
"十二五"规划将构建扩大内需的长效机制作为重中之重,其中税收政策是国家刺激消费需求的关键机制之一,而增值税作为我国第一大税种,对居民消费具有十分重要的调节作用。首先运用线性支出系统模型和面板数据模型,估计了主要消费品的需求弹性和供给弹性,并根据局部均衡理论分析了税收在生产者和消费者之间的分担比例;基于上述分析结果,测度了主要消费品的增值税有效税率,进而得出消费品价格中所包含的增值税税额。研究结果表明:我国增值税的税率设计并不合理,尤其是药品、医疗器具和通信工具等必需品的增值税税率偏高。据此,以合理引导居民消费、优化居民消费结构为目标,为增值税税率的结构性调整提供改革依据。
关键词：
居民消费 供求弹性 增值税 有效税率
[期刊] 税务研究
[作者]
田志伟 孔庆凯 王再堂
全面推开营改增以来,我国增值税税率档次过多带来的矛盾和问题越来越突出,确有简并优化的必要。本文基于投入产出表数据,构建了一个税制模拟模型,深入分析了增值税收入的来源,测算了税率变动对增值税收入产生的影响。据此,本文提出了简并增值税税率的几种方案,并测算了实施各方案对增值税收入的影响额度。
关键词：
增值税 税率简并 税率结构 投入产出表
[期刊] 涉外税务
[作者]
邓子基 习甜
本文对金融服务业由课征营业税改为课征增值税的必要性与可行性进行了分析,并对国际上金融服务业课征增值税的免税法、零税率法、进项税额固定比例抵扣法三种方法作了比较,提出了借鉴国外经验、改革我国金融服务业税制的具体建议。
关键词：
金融服务业 增值税 营业税
[期刊] 会计之友(上)
[作者]
李英贵
本文对增值税转型会计的科目设置进行了分析,提出了新的科目设置方案及其会计处理方法,并阐述与固定资产有关的各种情况下增值税的会计处理。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
史明霞
我国自全面推开"营改增"试点,进入后"营改增"时代以来,增值税税率档次过多的弊端日渐凸显出来,它不仅会扭曲增值税税收中性,导致不同行业之间税负不公平,影响资源配置,还使得税收征管更加复杂。目前在简化增值税税率档次的认识上,国内外学者几乎达成一致共识,差异主要在于简并成单一税率或是多档次税率以及税率水平的确定等方面。笔者基于产业发展方向、增值税税率下降的趋势及避免税负全面剧烈波动的考量,在现行多档次差别税率的基础上,设计了四种增值税税率简并方案,运用投入产出表法模拟测算不同的方案对全国各行业税负的影响,通过对四种模拟方案的财政收入效应、企业分工效应和产业结构优化效应的综合分析与比较,确定现行增值税税率简并的最优方案。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
史明霞
我国自全面推开"营改增"试点,进入后"营改增"时代以来,增值税税率档次过多的弊端日渐凸显出来,它不仅会扭曲增值税税收中性,导致不同行业之间税负不公平,影响资源配置,还使得税收征管更加复杂。目前在简化增值税税率档次的认识上,国内外学者几乎达成一致共识,差异主要在于简并成单一税率或是多档次税率以及税率水平的确定等方面。笔者基于产业发展方向、增值税税率下降的趋势及避免税负全面剧烈波动的考量,在现行多档次差别税率的基础上,设计了四种增值税税率简并方案,运用投入产出表法模拟测算不同的方案对全国各行业税负的影响,通过
[期刊] 财会通讯
[作者]
孙作林
本文在对国内外文献综述的基础上引入研究主题,建立分析模型,构建应纳增值税额、增值税税负率、净利润和现金净流量四个分析指标,以一般纳税人、小规模纳税人和消费者为分析对象,并提出政府应统一定价方式,实现货物规范定价;弱势企业应提高竞争力,争取购销定价议价权;强势企业应承担社会责任,主动降低产品价格等建议,为增值税税率进一步简并提供决策依据,为企业购销货决策提供理论指导。
关键词：
增值税 税率降低 受益主体
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