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[期刊] 税务研究
[作者]
吴小强
近年来,日本政府在经济不景气的形势下围绕如何提升产业竞争力制定了一系列改革措施。在税收改革方面,出台了降低纳税人实际税负、鼓励提高生产效率、扶持并购重组和创业投资等多项针对性的税收规定。当前我国经济运行进入新常态,税制改革面临的形势比较严峻,日本税收改革经验值得我们适当关注和借鉴。本文在总结日本税制改革目标、内容与特点的基础上,从税收法定原则、税制结构比重、政策重点及机制等方面,提出完善我国税制的若干建议。
关键词：
日本 产业竞争力 税制
[期刊] 国际税收
[作者]
李天飞
美国特朗普政府公布的最新税改计划中,宣布对美国企业境外所得的征税原则,从属人原则改为属地原则。美国境外所得征税制度的重大改变,将大大简化美国境外所得税制,降低美国企业税收负担,提高美国企业的国际竞争力。本文结合发达国家境外所得征税原则、惯例和发展趋势,进行简略分析。一、境外所得征税制度的国际税收原则
[期刊] 国际税收
[作者]
李天飞
美国特朗普政府公布的最新税改计划中,宣布对美国企业境外所得的征税原则,从属人原则改为属地原则。美国境外所得征税制度的重大改变,将大大简化美国境外所得税制,降低美国企业税收负担,提高美国企业的国际竞争力。本文结合发达国家境外所得征税原则、惯例和发展趋势,进行简略分析。一、境外所得征税制度的国际税收原则
[期刊] 国际税收
[作者]
朱青 白雪苑
随着新型冠状病毒肺炎疫情给全球经济活动按下“暂停键”，“双支柱”方案的部分政治磋商和研究工作有所推迟。为如期实现方案落地，包容性框架成员加快推进“双支柱”方案由磋商谈判向落地实施进行过渡和转换。然而，“双支柱”方案在世界范围内达成合意并非易事，如何透视繁杂的规则设计和管理制度，弥合各国的政治分歧和内部杂音，创建更为公平和简便的国际税收规则，已成为国际税收领域最紧迫、最艰巨的工作之一。在此背景下，我国有必要未雨绸缪，深度解构规则设计的最新进展及发展趋势，为方案落地实施构筑风险防线。
[期刊] 国际税收
[作者]
廖体忠 韩霖
2018年9月,经济合作与发展组织(OECD)发布《成员国及特定伙伴国税收政策改革2018》报告1。报告显示,美国、阿根廷、法国、拉脱维亚等国于2017年进行了重大税制改革,这些改革举措已于2018年正式生效;OECD税制改革仍延续以减税促经济增长的趋势,增长的包容性问题提上日程但改善有限;高度数字化企业课税问题引起各国瞩目,单边措施层出不穷,国际共识很难达成。一、税制改革背景、目标及税制结构变化情况
关键词：
税制改革 公司所得税
[期刊] 中国财政
[作者]
"营改增"、房产税、资源税等改革是当前社会讨论的热点问题,也是财税领域改革的重点问题。作为新一轮税制改革的突破口,这些改革正在对地方财政收入能力、地方税体系构建、央地财政关系以及财政管理体制带来深刻变化,产生重要影响。准确评估影响,正确应对变化,及时规避风险,有助于推动各项改革平稳顺利进行,最大程度上释放"改革红利",打造中国经济升级版。
[期刊] 金融与经济
[作者]
张茉楠
如果说关税战、贸易战是特朗普兑现"让美国再次伟大"目标的外部极限施压战略,那么被视为"美国30年来最大规模减税"的特朗普版税改法案是否会产生巨大的"虹吸效应",引导全球产业、资本回流美国,进而重构全球各类经济资源分配格局恐怕则是一个更大的命题。长期以来,高税负和复杂的税制成为影响美国企
关键词：
虹吸效应 特朗普
[期刊] 国际税收
[作者]
<正>编者按：随着经济数字化和全球化的不断发展，形成于20世纪初的国际税收规则体系迎来百年来最大的变革，全球税收治理开启新的篇章。为打击跨境逃避税问题，二十国集团（G20）/经济合作与发展组织（OECD）于2013年发起以税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划为主要内容的G20国际税改。2015年10月，G20/OECD发布15项BEPS行动计划最终成果报告（即BEPS 1.0），通过协调各国跨境税收政策、强化经济实质要求、提高税收透明度和确定性等方式，堵塞国际税收规则体系漏洞。遗憾的是，尽管BEPS第1项行动计划旨在应对数字经济的税收挑战，但未能形成实质性的改革方案，以推动新征税权的公平合理分配；此外，一些遗留的BEPS问题仍需解决，以遏制日益严峻的“税收逐底竞争”问题。
[期刊] 国际经济评论
[作者]
余永定
2017年12月22日,经美国总统特朗普签署,美国《减税和就业法案》完成立法程序。中国学界对美国政府推行特朗普声称的美国"历史上最大规模减税"的决断印象深刻,并给予了积极评价。然而,我们对美国税改的认识还是粗浅和不准确的。本文的目的是提供一份关于美国税改的比较翔实和准确的介绍,并解释采纳相应税改措施的原由。本文主要讨论美国公司税的税改问题。美国公司税税改包括三个主要部分。第一部分是公司所得税由35%到21%的大幅下调。对此,中国经济学家十分关注,但遗憾的是,他们往往满足于把美国税改理解为公司所得税减税。第二部分是美国由全球征税制到属地征税制的转变。这种转变是美国税改的一个关键部分。第三部分是设立了一些新税种,以回应过渡到属地制所带来的新问题。在这些新税种中,最重要者有三:全球低税无形收入税、海外无形收入税和税基侵蚀税。本文对这些税种的征收、功能以及它们对美国经济的影响做了详细解释。在对美国新税制的作用和功能有了较好了解的基础上,本文作出的结论是:虽然税改对美国经济增长起到一定提振作用,但这种作用是有限的。首先,美国经济目前处于充分就业状态,减税导致的消费和投资的增加难以使经济增长速度的显著增加。其次,减税导致公共债务的增加,而公共债务的增加必将影响美国经济增速的增加。税改对美国国际收支平衡的影响具有很大不确定性。因此,美元未来既可能升值也可能贬值。虽然中国应该密切关注美国税改的短期和长期影响,但是也不应过于夸大其对美国经济和中国经济的影响。中国还是应该根据国内、外经济的大局进行宏观调控,根据自己的时间表推进改革(包括税制改革)的各项进程。
关键词：
特朗普税改 新税制 税制改革
[期刊] 国际税收
[作者]
朱青 白雪苑
截至2023年6月，已有139个OECD/G20税基侵蚀和利润转移包容性框架成员原则上就“双支柱”方案达成一致。当前，“双支柱”方案似乎已经驶向两个独立的轨道，支柱一仍在筹备和推进，支柱二已经进入立法阶段。然而，“双支柱”方案的制度设计和有效实施似乎是两回事，同样一项规则在不同经济体量的国家中可能形成截然不同的效果。并且，方案在实施过程中也难以兼顾各方利益诉求，容易引发诸多技术、法律问题和政治风险。鉴于此，本文总结“双支柱”国际税改方案的最新进展以及各国立场，并针对我国落地执行中可能存在的问题进行研究和探讨。
[期刊] 税务研究
[作者]
曹明星
经济合作与发展组织(OECD)最新发布的数字经济国际税收改革方案,框架更加清晰、规则更加丰富;然而方案仍然存在着基础理论阐释不明、主体权益衡平偏见和体系规则建构局限等问题。如果能够透过数字经济挑战的现象还原市场国征税权的本质,不但有助于理清并解答上述问题,同时也有利于推动构建更加统一、简化、公平的国际税收规则,以最终实现国际税改更具完整性和实质性的公平目标。
[期刊] 国际税收
[作者]
张明娥
西班牙划分为17个自治区,以马德里自治区为例,马德里自治区财政厅税务局(以下简称马德里自治区税务局)征收的中央税包括:增值税、个人所得税、企业所得税、遗产税等;征收的地方税包括:房产税、博彩游戏税、土地税、环境税、污染处理税、社会服务税、旅游税等。中央税税收收入占总税收收入比重高达95%以上。金融危机暴发伊始,因地方税收入所占税收收入总额比例过低,各自治区利用税收杠杆抵抗金融危机的能力很
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