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[期刊] 涉外税务
[作者]
李文
单一税自提出后,引发了不断的争论,但进入21世纪后,大量的转轨国家实施了单一税改革。究其原因,在转轨国家有限的税收征管水平下,非理想的综合所得税远不能发挥其应有的效应,而单一税则由于其自身特点,在提高税收收入、降低税制效率损失、增强税制公平性、提高国际竞争力等方面具有正面效应,适应了转轨国家的需要。
关键词：
单一税 税收征管 公平 效率
[期刊] 税务研究
[作者]
张斌
我国个人所得税综合制改革面临的征管约束问题需要在整个个人所得税制结构调整的背景下进行分析。当前以货物与劳务税为主体的税制结构导致的税制累退性、经济结构失衡等问题日益严重。提高个人所得税收入的比重,降低货物与劳务税、尤其是一般货物与劳务税的比重,不仅可以更好地发挥收入调节功能,也可对经济结构调整发挥重要的促进作用。
[期刊] 经济问题
[作者]
崔霞
伴随着经济社会发展水平的提升，个人所得税在税收体系中的地位日益突出。但当前我国分类课征个税的模式存在较大局限，既难以体现纳税人的综合纳税能力，容易造成纵向不公平征税，也因税制模式设置欠科学、缺乏弹性，容易带来税款流失、监管成本高等问题。启动新一轮的个税改革理应成为共识，然而现实面临着税收管理、政治环境和税收文化的约束，改革应从政策层面、征管层面统筹设计。
关键词：
个人所得税改革 现实约束 理性选择
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
朱为群 陶瑞翠
单一税作为一项根本性税制改革方案，２０世纪中期只在部分避税天堂得到运用，直到２０世纪９０年代中后期才开始获得经济转型国家的青睐，特别是俄罗斯１３％的单一税改革促使了单一税俱乐部的扩张。当代世界各国的单一税改革主要具有四个方面的特征：首先，在时间分布方面呈现出两期爆发式增长态势；其次，在空间分布方面以欧亚大陆国家为中心，并向其他地区蔓延；再次，在制度方面表现为规范的税基和不断降低的税率；最后，在改革动向方面具有局部向累进税回退的特点，部分国家增加了单一税的税率级次，重新实施累进所得税。单一税符合＂宽税基、低税率＂的税制改革要求，对于我国的个人所得税制改革具有一定的启示意义。
[期刊] 税务研究
[作者]
个人所得税改革方案及征管条件研究课题组 高培勇 杨志强 王炜 石坚 张斌 蒋震
在推动个人所得税制由分类走向综合与分类相结合时,应坚持从高收入阶层入手,实施增量调节,按照短、中、长期"渐进式"推进税制改革,并相应推进税收征管改革,力求两者相互适应;应明确税制和征管问题的方位,精心设计个人所得税税制及征管改革的路径和方案,按照推进国家治理现代化的要求来推进这项改革。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
农华 贾惠
按照中央部署,自2016年7月1日起资源税全面改革正式实施,我国资源税改革由此进入新的进程。资源税全面改革理顺了税费关系,建立了税收与资源价格直接挂钩的调节机制,有利于促进资源节约利用,但从征管实践看,计税方式的变化也给税务机关的征管带来一定难度。本文结合广西资源税征管实际,通过深入剖析资源税实际征管工作中存在的问题,以此探索对应的方法措施,提出进一步完善广西资源税征管工作的意见和
[期刊] 经济研究参考
[作者]
农华 贾惠
按照中央部署,自2016年7月1日起资源税全面改革正式实施,我国资源税改革由此进入新的进程。资源税全面改革理顺了税费关系,建立了税收与资源价格直接挂钩的调节机制,有利于促进资源节约利用,但从征管实践看,计税方式的变化也给税务机关的征管带来一定难度。本文结合广西资源税征管实际,通过深入剖析资源税实际征管工作中存在的问题,以此探索对应的方法措施,提出进一步完善广西资源税征管工作的意见和
[期刊] 税务研究
[作者]
个人所得税改革方案及征管条件研究课题组 高培勇 杨志强 王炜 石坚 张斌 蒋震
在推动个人所得税制由分类走向综合与分类相结合时,应坚持从高收入阶层入手,实施增量调节,按照短、中、长期"渐进式"推进税制改革,并相应推进税收征管改革,力求两者相互适应;应明确税制和征管问题的方位,精心设计个人所得税税制及征管改革的路径和方案,按照推进国家治理现代化的要求来推进这项改革。
[期刊] 财贸经济
[作者]
李林木
从国际上看,个人所得税制模式的演化主流不再是综合所得税制,而是综合与分类相结合的混合税制。这种混合税制主要包括半综合、半二元和二元税制三种类型,三者在公平与效率上各有长短。如果我国将要建立的综合分类税制既要注重收入分配的公平,又要注重经济发展和税收管理的效率,那么大分类、小综合的半二元税制模式应当是较理想的选择。在税制设计上,可把目前的11类所得整合为三大类:劳动所得、资本所得和生产经营所得,分别适用不同税率和进行税前扣除。在征收管理上,这种税制模式便于继续实施以个人为纳税单位及代扣代缴、分期预缴和年度申报相结合的纳税方式,其中工薪所得宜实行累积扣缴法,使大部分纳税人在纳税年度结束后无需申报。...
[期刊] 地方财政研究
[作者]
蒋震
在推进个人所得税改革中,我们需要充分考虑征管条件的实际状况,确保税制模式与征管模式相互适应、协同。现阶段,基于我国征管条件的实际,决定了个税改革不能搞"一蹴而就"的方式,宜采取渐进式改革策略,先寻求综合制落地,而后不断拓展征税范围。个税改革应谋求在税制中引入综合制因素,初步实现引入综合与分类相结合的税制,不宜将过多所得类型和群体纳入综合制征收范围。未来中长期改革中,随着征管条件的不断变化和丰富,再逐步扩大征税范围,直到最终实现综合制。
关键词：
个人所得税 征管条件 综合制 渐进式改革
[期刊] 地方财政研究
[作者]
蒋震
在推进个人所得税改革中,我们需要充分考虑征管条件的实际状况,确保税制模式与征管模式相互适应、协同。现阶段,基于我国征管条件的实际,决定了个税改革不能搞"一蹴而就"的方式,宜采取渐进式改革策略,先寻求综合制落地,而后不断拓展征税范围。个税改革应谋求在税制中引入综合制因素,初步实现引入综合与分类相结合的税制,不宜将过多所得类型和群体纳入综合制征收范围。未来中长期改革中,随着征管条件的不断变化和丰富,再逐步扩大征税范围,直到最终实现综合制。
关键词：
个人所得税 征管条件 综合制 渐进式改革
[期刊] 财贸研究
[作者]
吴菊 高玉强
本文分析了增值税执行中的主要违规行为及原因,提出改革现行增值税制的建议:扩大增值税征收范围,改革现行税收优惠办法,改购进扣税法为销售扣税法;在税收征管上淡化增值税专用发票的作用。
关键词：
税收征管 增值税改革 销售扣税法
[期刊] 财会月刊
[作者]
鞠杰
房产税改革对于抑制房地产泡沫、促进房价合理回归具有重要现实意义。本文从征管视角研究房产税征管的困境与对策。研究认为,鉴于税负难以转嫁和管理体制不完善,房产税征管应按照公平、正义和分步走原则,走立法先行、政府职能转变和财政体制改革的协同改革之路。
[期刊] 财经问题研究
[作者]
冯兴元 克里斯·爱德华兹 丹尼尔·J.米切尔
20世纪90年代以来,一些国家或地区陆续进行了单一税改革。截至2016年,全球40个经济体对个人所得税实行单一税,即单一税率税制。单一税简化了税制,较低的单一税率给个人和企业的经济活动提供了正向激励,为国家或地区增加了税收收入。单一税的改革理念不仅影响了以美国为首的发达国家的税制改革,而且对中国的税制改革也有一定的参考价值。本文在梳理了现代单一税的基本概念、改革趋势与改革成果的基础上,概述了全球实施单一税制的现状,分析了单一税理念影响下发达国家个人所得税的改革情况,并总结了国际单一税改革对中国的启示。
关键词：
单一税 累进税 税收收入 个人所得税
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