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[期刊] 会计之友
[作者]
陈克勤
偷税漏税是目前整个社会关注的热点。文章以企业偷税漏税现象日益严重及其产生的经济影响为切入点,通过借鉴国内外的相关研究成果,在非合作性博弈基础上通过对纳税人预期收益与预期风险的比较,提出了新的博弈分析模型,并根据博弈的过程和结果提出了相应的防范偷漏税款的有效措施,以期能够较好地运用于实际,降低应税企业偷税漏税的可能性,为税务机关的执法提供依据。
关键词：
税务机关 征税 企业 偷税漏税 博弈分析
[期刊] 财经科学
[作者]
廖楚晖 崔亚飞
宪政税制是世界各国税收制度发展的趋势。在我国经济逐步纳入国际化和依法治国措施不断完善与推进的过程中,我国宪政税收制度的建设还很滞后。本文从国家、征税部门和纳税人三方博弈的角度阐述了我国宪政税制建设的可能路径选择。
关键词：
国家 委托代理 纳税人 博弈
[期刊] 开放导报
[作者]
张翅
出于对市场经济发展以及满足就业创业需求的考量,税务机关为当前不具备登记注册条件的自然人提供了免税政策,电商企业征税预期提上日程。本文就征税预期下电商企业面临的市场规范不足、主体特性不同等问题进行剖析,并结合电商企业采购、销售、代销等环节的涉税情况进行分析,提出优化电商企业纳税管理的一些设想,以促进市场健康公平。
关键词：
税收优化 互联网电商 涉税特点 征税背景
[期刊] 开放导报
[作者]
张翅
出于对市场经济发展以及满足就业创业需求的考量,税务机关为当前不具备登记注册条件的自然人提供了免税政策,电商企业征税预期提上日程。本文就征税预期下电商企业面临的市场规范不足、主体特性不同等问题进行剖析,并结合电商企业采购、销售、代销等环节的涉税情况进行分析,提出优化电商企业纳税管理的一些设想,以促进市场健康公平。
关键词：
税收优化 互联网电商 涉税特点 征税背景
[期刊] 财经问题研究
[作者]
晁毓欣 崔金平
逃税是纳税人的一般行为倾向。逃税行为发生的概率取决于税务稽查成本、应纳税额和罚款金额 ,提高罚款税可有效降低逃税行为的发生
关键词：
逃税 稽查 罚款率
[期刊] 税务研究
[作者]
欧阳赢 周幸窈
本文针对企业逃税问题,将"吹哨人"制度纳入到监管过程,并运用演化博弈论,构建税务部门、企业、"吹哨人"的三方博弈收益矩阵,并对各参与者行为策略的稳定演化策略进行了分析,研究表明:对于税务部门,降低稽查成本,减少对"吹哨人"举报的奖励,提高税务部门不认真稽查执法的处罚以及加大税务部门对企业的惩罚力度,都有助于促进税务部门认真稽查执法;对于企业,降低企业的税负,加大税务部门认真稽查执法的概率,提高逃税惩罚,有助于企业选择纳税;对于"吹哨人",提高税务部门对"吹哨人"的奖励和降低"吹哨人"举报的成本,有助于"吹哨人"选择举报企业逃税行为。
[期刊] 商业研究
[作者]
孙志亮 杨焕玲
针对企业纳税人可能采取的纳税行为,运用博弈论分析企业不同纳税行为与税务机关之间的博弈,探讨了不同情况下企业的纳税理性,结果表明纳税人的理性纳税行为客观上受税收处罚率、税务筹划节税成本率、税务稽查率等因素的影响。为有效遏制企业违法的偷逃税行为,促进企业科学开展合法的税务筹划,税务机关应加大税务稽查力度和税收处罚力度,而企业则应尽可能降低其税务筹划节税成本率。
关键词：
纳税理性 偷逃税 税务筹划
[期刊] 税务与经济
[作者]
周晓唯 张璐
税收是国家财政收入的主要来源,如何减少税收流失是个非常严峻的问题。通过建立规范的征税机关和纳税人之间的博弈模型,基于征税机关与纳税人行为的经济学分析,可以得出该模型的纳什均衡解。证明了应从增大对偷税行为的惩罚力度、降低征税部门的稽查成本、提高对征税机关有效稽查的激励、降低征税机关的稽查风险等方面入手来治理偷税现象。
[期刊] 财务与会计
[作者]
陆啸 王由之
建筑施工企业作为营业税纳税主体之一,其应纳税额是按营业额乘以税率计算缴纳的。营业税率比较单纯,节税余地不大,但营业额极富弹性,有相当大的税收筹划空间。笔者认为结合我国当前税法有关规定和建筑施工企业现状,可从以下几个方面进行税收筹划。一、利用计税依据进行筹划税法规定,从事建筑、修缮、装饰工程作业,无论怎样结算,营业额均包括工程所用原料及其他物资和动力的价款;从事安装工程作业,凡所安装的设备价值作为安装工
[期刊] 税务研究
[作者]
高跃 冀云阳 吴莉昀
近年来,我国税收收入逐年增长,但在经济下行压力增大、财政收支缺口扩大的背景下,税收流失问题不容忽视。本文利用国家税务总局企业纳税信用查询数据库和中国上市公司数据库的匹配数据,对企业纳税信用影响因素进行综合分析,并从推进依法治税、完善信用监督激励机制等方面,为发挥纳税信用管理措施的积极作用、建立健全企业纳税信用评价体系提出了完善建议。
关键词：
纳税信用 税收竞争 财政压力 融资约束
[期刊] 税务与经济
[作者]
韩晓琴
基于大数据视角,应用广东某市税收征管与调查数据,采用Logistic回归模型,并分别从主观遵从动机和实际遵从行为入手,对企业纳税人的纳税遵从情况进行辨识和测量,重点探讨影响企业纳税人纳税遵从的因素,从而可以采取有针对性的管理和服务措施来促进纳税遵从。由纳税遵从动机模型可以看出,国家税收政策、纳税环境与纳税人对环境的感知极大地影响着纳税人的遵从动机,而企业的运营情况(包括企业性质、企业财务与收入状况)对纳税人是否遵从的心理动机并不能产生显著的影响。从纳税遵从行为模型可以看出,企业性质和国家税收政策对于纳税人及时登记申报有着较为显著的影响。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
曲红宝
企业贿赂的前因变量是什么?上述问题的回答有利于完善政企关系和腐败治理体系。笔者聚焦于税收征管中的企业贿赂行为,借鉴防合谋契约模型并放松假定条件,探究腐败交易形成的机理,认为企业贿赂存在两种情况:从税收不遵从中获得帮助和取得对自身有利的税收待遇。基于2012年世界银行中国企业调查数据中非国有企业样本进行经验分析,研究结果表明:企业被检查的次数越多、企业遵从成本越高,企业倾向于贿赂的可能性越大,而企业对法治公正性感知的上升将会弱化遵从成本因素的影响,同时还考虑了税收管理和税收制度因素的影响。上述发现为完善税收征管程序从而防范腐败发生提供了思路,并丰富了对外部环境、企业主观感知和企业特征影响企业政治行为选择的认识。
关键词：
税收征管 法治公正 企业政治行为
[期刊] 经济师
[作者]
尚立国
近十年来,中小企业发展迅速,经济体量越来越大,在我国国民经济体系中的地位越发举足轻重。为了降低中小企业的经营成本、提高其经济利润、进一步提高其市场竞争力,关于企业纳税筹划的研究一直都是研究的热点问题。尤其近年来税改全面实行,企业管理者实行税务筹划的积极性不断提高。文章就中小企业纳税筹划中存在的问题,结合其实际情况,提出相应的建议。
关键词：
中小企业 纳税筹划 税改 风险
[期刊] 技术经济与管理研究
[作者]
胡玲敏
在会计制度和所得税法相对独立的条件下 ,会计利润与纳税所得的差异日趋扩大。所得税的正确核算必须分清差异的根本原因和具体表现 ,并结合企业的实际情况采用合适的会计处理方法
关键词：
所得税 差异 会计处理方法
[期刊] 财务与会计
[作者]
焦建平 赵新贵
平衡居民企业总机构和分支机构所在不同地区间的利益分配,防止税源在地区间的无序转移,是新企业所得税法(以下简称新税法)下法人所得税制度所要解决的一个突出问题。根据财预
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