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[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
杨得前
新修订的个人所得税法规定年所得12万元以上的纳税义务人,应在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。在此背景下,个人所得税稽查中如何选择税收稽查的重点人群是税收稽查部门面临的一个新课题。本文以公众价值观调查的数据为基础对纳税人的税款支付意愿进行了研究。结果表明性别、年龄及婚姻状况对税收道德有显著影响,而收入水平和接受教育的程度对公民的税收道德没有显著影响。
关键词：
税款支付意愿 税收遵从 方差分析
[期刊] 财政研究
[作者]
刘静 陈懿赟
本文构建了经济因素对我国纳税人遵从行为的影响模型,并根据调查数据进行了实证研究。研究发现,纳税人税负感受程度与其收入状况显著相关,纳税人遵从税法程度、纳税人逃税动机程度与其受教育程度、纳税人的年龄特征显著相关;纳税人经济收益风险的偏好程度与其受教育程度显著相关。
关键词：
纳税遵从 经济因素 实证研究
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
戴芳 朱哲
退税是指在发生税收超纳、误纳以及法律规定减免征收的情形下,征税机关依职权或应纳税人的请求,将超纳、误纳以及已缴的减免税款退还给纳税人的行为。.在我国,税收征管采取了税收征收管理法和海关法分别立法的模式,凡是海关征收的税种以及海关代征税收的税种的退税手续由海关依照《海关法》第63条、《进出口关税条例》第52条进行办理,而税务机关征收的税种的退税手续则依照《税收征收管理法》第51条、
关键词：
征税机关 纳税人 扣缴义务人
[期刊] 涉外税务
[作者]
孙玉霞
税收遵从决策是纳税人行为选择的一个复杂过程,其中起作用的因素很多,除了经济因素,还包括非经济因素。按照经典的逃税模型——A-S模型①所揭示的主要因素是稽查概率和罚款率,除此之外影响纳税人遵从决策的因素还包括:税收遵从成本、税制、纳税人个体特征、对政府的满意程度以及税收文化等。
关键词：
纳税人 税收遵从 决策
[期刊] 税务研究
[作者]
山东省济南市国家税务局课题组 刘清鑫 刘洁 杨永梅 周立辉 马建
本文依据山东省济南市5个区、117家企业的调查数据,对影响纳税服务满意度的因素进行了实证分析。Probit回归分析表明,企业办税人员对税务机关纳税服务评价的高低,主要受企业特征(所有制形式)、信息对称(获取税收信息的途径、培训提供单位是否为税务机关提供、是否为事务所提供)、制度设计(税法变动、政策落实及实施、业务办理便利与否)、具体业务办理(税务机关工作人员服务态度)等因素影响。模型没有证实企业办税人员的性别、受教育程度等因素对纳税服务评价有影响。
关键词：
纳税服务 影响因素 实证分析
[期刊] 财会月刊
[作者]
翟帅
新税法实施衔接过程中,因税务机关、代扣代缴人与纳税人对于税法理解的差异以及财务处理失当等因素,在税务核算、纳税申报、汇算清缴等程序中产生纳税人溢缴税款的情形。由于税收征收管理法与税收征收管理法实施细则所构建的溢缴税款退还制度因权利性质不清晰,配套制度设置混乱,有碍纳税人退税权利的行使。因此,必须明确税收法律关系中的"公法之债"性质,将纳税人退税权利定位为请求权,适当扩展溢缴税款退还的主体,明确溢缴税款退还情形,对纳税人申请溢缴税款退还制度予以诉讼时效改造,统一溢缴税款返还的范围,以期更好地保护纳税人权利。
关键词：
纳税人 溢缴税款 退还制度 返还请求权
[期刊] 云南财经大学学报
[作者]
赵永辉
税收征纳中纳税人感知的税收公平会对个人纳税意愿产生重要影响。通过把税收公平划分为征税、纳税和用税公平三个维度,借助税收征管调查数据,利用有序Probit模型对影响个人税收遵从的公平因素进行实证检验。回归结果显示:税收征、纳、用环节的公平感都会影响个人纳税意愿,各个环节之间还存在相互关联影响,尤其税收征用环节,税务机关和政府的表现会显著影响纳税人对纳税行为的观感。要提高纳税人的纳税意愿,降低其对税收不遵从的抵触,不仅应当合理调整税制,区分税率税法适用性并确保执法公平,还应当规范和约束政府行为,践行"阳光财政",以有效提高纳税人对税收的认同感。
[期刊] 税务研究
[作者]
熊英
目前我国纳税人的守法状况尚不尽如人意,其中既有主观原因也有客观原因。纳税人对税法能否遵守、遵守的如何,取决于各种因素形成的合力。本文认为:由多种因素构成的自觉性、强制性、惯性是推动人们遵守税法的三股主要力量。三股力量相互配合形成互补关系。我国在这三个方面都需要加强。
关键词：
纳税人 税法的遵守 心理因素 环境因素
[期刊] 涉外税务
[作者]
麻勇爱
在市场经济条件下应尊重和保护个人利益,相应地在税收工作中应关注纳税人的个性特征,尊重和保护纳税人的个体利益。本文介绍了西方纳税人遵从理论的主要内容并阐明其可借鉴性,提出在我国应建立以纳税人为中心的征纳关系,重视对税收遵从成本的研究。
关键词：
纳税人遵从理论 税收遵从成本 个人利益
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
余华茂 李小平
[期刊] 财会月刊
[作者]
任小军
税收道德对纳税人行为有重要影响，因而，研究税收道德的决定因素能够为税收管理决策提供依据。基于工薪阶层的调查数据对纳税人个体特征与其税收道德之间的关系进行实证研究，结果发现，年龄、受教育程度以及对政府的信任感与纳税人的税收道德显著相关，而性别、税收知识、专业背景和收入水平等因素与税收道德不相关。这为税务机关强化税收道德宣传和税务稽查等管理活动提供了决策依据。
关键词：
纳税人 个体特征 税收道德
[期刊] 税务与经济
[作者]
韩晓琴
基于大数据视角,应用广东某市税收征管与调查数据,采用Logistic回归模型,并分别从主观遵从动机和实际遵从行为入手,对企业纳税人的纳税遵从情况进行辨识和测量,重点探讨影响企业纳税人纳税遵从的因素,从而可以采取有针对性的管理和服务措施来促进纳税遵从。由纳税遵从动机模型可以看出,国家税收政策、纳税环境与纳税人对环境的感知极大地影响着纳税人的遵从动机,而企业的运营情况(包括企业性质、企业财务与收入状况)对纳税人是否遵从的心理动机并不能产生显著的影响。从纳税遵从行为模型可以看出,企业性质和国家税收政策对于纳税人及时登记申报有着较为显著的影响。
[期刊] 税务研究
[作者]
王建平
社会契约是纳税人权利形成的法理基础。纳税人的基本权利是纳税人基于让渡自身合法财产所有权而在整个税收活动中应当享有的权利。它包括参与税收立法权,公平、合理负担税收的权利,依法负担税收的权利等14项基本权利。纳税人权利是公民基本权利的延伸,财产权是整个纳税人权利展开的核心。高度重视纳税人权利的保护,已成为当代经济社会发展的必然要求。
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
孙利军 胡彦炜
法律解释是在适用法律的过程中 ,针对特定的法律事实 ,对法律文本所作的理解和说明。在理解法律时应注意的问题是 :法律解释是在法律适用阶段所作的理解和说明 ;必须是对特定的法律事实的解释 ;是与待决案件有关的能影响处理结果的规范性文件的解释 ;法律解释的核心是对法律的理解。
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