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[期刊] 财政研究
[作者]
李俊生 林秀香
为了分析影响我国企业纳税行为的主要因素,本文围绕影响企业纳税行为的因素,分别在企业内部和代表政府的税务部门内部就同一问题进行了调查。调查问卷中企业的样本信息来自于四个不同的部分:一部分来自四川省劳动厅企业培训班的调查问卷(省级问卷);一部分来自贵州大学MBA402班的调查问卷(学员来自全国各地,样本分散具有全国性的特点);一部分来自于某房地产集团公司培训班的问卷(样本具有行业特征,同时也是我国税收问题比较严重的行业);一部分来自中国税网的资料(样本具有区域分散的特点,且样本对象对政府改革充满渴望)。
[期刊] 涉外税务
[作者]
林秀香
对企业纳税行为的有效评估与识别有助于税收监管的强化与纳税遵从的提高,关键在于能够从企业财务报表中发现问题。面对实践中针对会计信息失真下财务报表应用价值的质疑,《企业纳税行为识别与财务报表的关系分析及启示》一文,分别运用结构分析法与趋势分析法对企业的避税行为与偷逃税行为进行分析和识别,提出以财务报表为依据判别企业纳税行为的重要性,相关启示与建议有助于加强对企业纳税行为的管理。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
陈金保 陆坤
本文在调查问卷的基础上,通过定量分析的方法对北京市企业的纳税遵从意识进行了测算,并对纳税遵从意识的影响因素进行了实证分析。结果发现:企业纳税遵从意识普遍较高;规模越大的企业,纳税遵从意识越高;私营和个体企业的纳税遵从意识最低;随着企业的逐步成长,企业的纳税遵从意识也逐步提高;影响企业纳税遵从意识的最重要因素依次为社会影响、政府服务和征管措施,税制是否复杂和纳税遵从成本的高低不是影响企业纳税遵从意识的重要因素;我国企业纳税遵从更倾向于防卫性遵从和制度性遵从。
关键词：
纳税遵从意识 纳税遵从 影响因素
[期刊] 会计之友
[作者]
王娟 许文晶
纳税遵从成本是企业为遵守税法规定产生的有形成本和无形成本之和,可分为货币成本、时间成本、心理成本等。调查发现,近3年我国宏观税负整体有所下降,但企业纳税过程中耗费的货币成本和时间成本仍给企业带来沉重的负担。文章进一步归纳分析了影响纳税遵从成本的因素,并采用五点评分法对各因素的重要性进行评分。结果表明,税法的明确性和复杂性、税务代理机构的完善程度、企业财务人员的职业素质以及纳税意识等因素对企业纳税遵从成本的影响较大。
[期刊] 会计之友
[作者]
王娟 许文晶
纳税遵从成本是企业为遵守税法规定产生的有形成本和无形成本之和,可分为货币成本、时间成本、心理成本等。调查发现,近3年我国宏观税负整体有所下降,但企业纳税过程中耗费的货币成本和时间成本仍给企业带来沉重的负担。文章进一步归纳分析了影响纳税遵从成本的因素,并采用五点评分法对各因素的重要性进行评分。结果表明,税法的明确性和复杂性、税务代理机构的完善程度、企业财务人员的职业素质以及纳税意识等因素对企业纳税遵从成本的影响较大。
[期刊] 税务与经济
[作者]
韩晓琴
基于大数据视角,应用广东某市税收征管与调查数据,采用Logistic回归模型,并分别从主观遵从动机和实际遵从行为入手,对企业纳税人的纳税遵从情况进行辨识和测量,重点探讨影响企业纳税人纳税遵从的因素,从而可以采取有针对性的管理和服务措施来促进纳税遵从。由纳税遵从动机模型可以看出,国家税收政策、纳税环境与纳税人对环境的感知极大地影响着纳税人的遵从动机,而企业的运营情况(包括企业性质、企业财务与收入状况)对纳税人是否遵从的心理动机并不能产生显著的影响。从纳税遵从行为模型可以看出,企业性质和国家税收政策对于纳税人及时登记申报有着较为显著的影响。
[期刊] 税务与经济
[作者]
袁根根
我国的合并纳税制度目前只针对特批企业,这不利于企业集团之间公平竞争。对企业集团合并纳税范围及不同国家合并纳税模式的比较与分析表明:我国应进一步完善所得税法等法律法规,保证税收公平,积极建设我国的"集团纳税制度"。
关键词：
企业集团 合并纳税模式 集团纳税制度
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
汪圣国 李炳财
除土地财政以外，地方税收构成地方政府的主要财源，纳税大户往往在地方社会治理中拥有较强的话语权，有可能获取更多来自地方政府的补贴。基于2008～2019年A股非金融上市公司数据，本文考察了企业的纳税能力对政府补贴效率的影响。研究发现：在绝对数量上，纳税能力越强，企业获得的政府补贴数额越多；在相对数量上，纳税能力弱的企业从政府获得补贴更加困难，容易产生补贴不足，而纳税能力强的企业更容易导致来自政府的补贴冗余。在进一步深化供给侧结构性改革过程中，在财政压力大的地区，企业的纳税能力造成了更多补贴冗余现象。最后，企业获得的冗余补贴并未给企业带来未来经营绩效的改善，反而对低纳税能力企业获得政府补贴产生了挤出效应。本文从企业纳税能力的角度为政府补贴效率研究提供了新视角。
[期刊] 改革与战略
[作者]
董克嘉 车俏冰
随着我国经济的高速发展和人民生活水平以及认知能力的增强,越来越多的公民成为了依法纳税的主体,公民的民主与法制意识得到进一步提升,税法作为我国的重要经济法的重要组成部分,在市场经济环境下,它直接地影响着国家经济的宏观调控和社会各阶层的收入分配调节,依法治税成为国家加强和规范法制建设链条中的重要环节,树立国人良好的税收法制意识,有针对性的税法宣传和对税收宣传效果的把握致关重要。深圳市地方税务局与深圳大学经济学院合作7
[期刊] 世界经济文汇
[作者]
曹伟 程六兵 赵璨
本文研究发现，地方政府换届当期，与国有企业相比，民营企业会显著提高企业的纳税程度；与内升官员相比，外地调任官员会显著提高企业的纳税程度。进一步研究发现，民营企业在地方政府换届当期提高纳税程度能够为其在换届次年获得更多的政府补贴，但是这种行为弱化了政府补贴的经济效应。实证结果表明，民营企业会利用地方政府换届之机，主动调整纳税行为以迎合新任官员的政绩诉求，从而有利于民营企业在新一轮政治周期中获得资源支持。本文从企业税收层面为地方政府换届对企业行为的影响提供了微观证据，其结论有助于理解企业改变纳税行为的动机及效果。
关键词：
地方政府换届 纳税行为 政企关系 寻租
[期刊] 财会月刊
[作者]
王建华
修订后的《企业会计准则第16号——政府补助》从经济业务的实质出发,新增了对政府补助特征的描述,明确了政府补助与营业收入的区分、其他收益与营业外收入的区分,引入了净额法,使得政府补助的会计核算更加科学,更符合会计实务的需求,有利于企业提高财务报表列报质量和会计信息透明度,更好地适用税收优惠政策。
关键词：
政府补助 会计处理方法 其他收益 净额法
[期刊] 税务研究
[作者]
欧阳赢 周幸窈
本文针对企业逃税问题,将"吹哨人"制度纳入到监管过程,并运用演化博弈论,构建税务部门、企业、"吹哨人"的三方博弈收益矩阵,并对各参与者行为策略的稳定演化策略进行了分析,研究表明:对于税务部门,降低稽查成本,减少对"吹哨人"举报的奖励,提高税务部门不认真稽查执法的处罚以及加大税务部门对企业的惩罚力度,都有助于促进税务部门认真稽查执法;对于企业,降低企业的税负,加大税务部门认真稽查执法的概率,提高逃税惩罚,有助于企业选择纳税;对于"吹哨人",提高税务部门对"吹哨人"的奖励和降低"吹哨人"举报的成本,有助于"吹哨人"选择举报企业逃税行为。
[期刊] 税务研究
[作者]
高跃 冀云阳 吴莉昀
近年来,我国税收收入逐年增长,但在经济下行压力增大、财政收支缺口扩大的背景下,税收流失问题不容忽视。本文利用国家税务总局企业纳税信用查询数据库和中国上市公司数据库的匹配数据,对企业纳税信用影响因素进行综合分析,并从推进依法治税、完善信用监督激励机制等方面,为发挥纳税信用管理措施的积极作用、建立健全企业纳税信用评价体系提出了完善建议。
关键词：
纳税信用 税收竞争 财政压力 融资约束
[期刊] 财会通讯
[作者]
罗柳玉 伍中信 吴锡皓
文章以201—2020年上市公司为样本，考察了获评纳税信用A级所代表的高纳税信用是否会给企业带来政府资源。结果表明，企业高纳税信用会显著提升其政府补贴获取水平，且这种积极影响在非国有企业、市场化程度较低和财政富余程度较高的地区更明显；进一步分析发现，企业高纳税信用对政府补贴的影响集中在可自由裁量的补贴上；高纳税信用提升了政府补贴的配置效率，通过这种方式获得的政府补助对企业的全要素生产率有显著的正向影响。
关键词：
纳税信用 诚信纳税 A级纳税人 政府补贴
[期刊] 职业技术教育
[作者]
吴红宇 杨群祥
社会各界已经普遍认识到校企合作是未来职业教育的发展方向,而且已有文献也反映出目前校企合作实践中存在不少问题。利用910份企业问卷调查数据分析已经开展校企合作企业的特征,然后利用有序logit模型进行计量分析,并对影响企业开展校企合作的因素进行研究发现,在大职业教育系统理论视野下,为进一步推进职业教育校企合作,需要改革职业教育校企合作制度、尊重技能型人力资本形成规律、完善企业参与职业教育制度。
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