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[期刊] 中国内部审计
[作者]
一、内控评估工作基本情况中国南方航空股份有限公司是中国南方航空集团公司属下航空运输主业公司,分别在上海、香港、纽约三地上市。为遵循美国《萨班斯法案》,南航于2005年年底启动内控评估项目,评估内容主要是与财务报告相关的内部控制。2011年,为遵循国家五部委发布的《企业内部控制规范》(以下简称《内控规范》),南航在萨班斯内控评估项目的基础上,
[期刊] 财务与会计
[作者]
李国忠
中国神华能源股份有限公司(以下简称"中国神华")是神华集团旗下最大的控股子公司,成立于2004年11月,也是目前国内唯一集煤、电、路、港一体化运营的综合性能源公司。2005年6月,中国神华在香港联交所成功上市。上市后不久,根据外部严格的监管要
[期刊] 企业管理
[作者]
沙世蕤
中交第四公路工程局有限公司(简称四公局)是隶属于中国交通建设股份有限公司(简称中国交建)的综合性大型施工企业。随着规模的逐渐扩大,四公局管理中存在的问题日益凸显出来:传统业务占比过大(公路、房建),产业结构不合理;由于发展速度过快,规章制度还不健全,贯彻落实不到位,考核、考评不完善;管理空缺大,管理效益不突出等,构建一套内部控制体系势在必行。四公局成立内部控制领导小组,协调推进全局内部控制体系构建。内
[期刊] 财会通讯
[作者]
吕心怡
上市公司内部控制的有效性对于会计信息的真实性、可靠性有着决定性的作用,然而,近年来,鲜有会计师事务所对所审计的上市公司出具否定意见的内部控制审计报告,但这并不意味着我国上市公司的内部控制十分有效。本文将以最近被出具否定意见内部控制审计报告的上海家化联合股份有限公司为例,探讨我国上市公司内部控制存在的问题及有待完善的地方。
[期刊] 财会通讯
[作者]
黎明 朱先琳
CAQ股份有限有限公司(以下简称公司)是集汽车、摩托车整车制造及汽车发动机、汽车摩托车零部件制造、销售于一体的制造型企业。目前,公司已经逐步开始了其内部控制体系的建设,但是,公司还没有制定出适用于整个集团的统一内部控制标准和风险管理体系,目前集团的内部控制规范主要靠一系列公司规章制度来体现。本文对于整个集团的内部控制和风险管理现状的分析是基于集团既定章程、制度而完成的。一、CAQ股份有限公司内部控制现状
[期刊] 中国内部审计
[作者]
正泰集团股份有限公司(以下简称"正泰集团")十分重视内部审计工作质量,在发展过程中,不断加强审计职能管理,积极探索提高内部审计工作质量的方式方法,发挥内部审计独立性和审计人员胜任能力对审计质量的重要作用。中国内部审计准则的发布,给正泰集团进一步提高内部审计质量带来了新突
[期刊] 企业管理
[作者]
当民营企业完成了初步的积累,开始走上集团化、规模化道路之后,完善公司治理结构、建立有效的内控体系是一道必须经过的坎。万丰奥特控股集团是浙江一家民营企业,原为单一生产铝轮毂的制造企业,经过多年的发展
[期刊] 企业管理
[作者]
彭立民
探索流程信息共享中心,梳理多维度风险数据库,编制风险控制文档,建立权限指引表,明确业务流程与管理制度的对应关系。河北招标集团有限公司(以下简称河北招标)是原河北省机械设备成套局、省机电设备招标局转企改制而组建的国有独资公司。随着经营业务规模不断增长,内部管理迫切需要有一套与之协调的内部控制体系,保障公司的合法合规经营,提高经营效率,达成战略目标。河北招标建立了多层次、多方位的内部控制
[期刊] 企业管理
[作者]
基础管理检查中,首先看内部控制的设计如何,即"有没有";再看内部控制设计的实施情况,即"做没做";最后通过对工作目标完成情况进行综合评价,引导员工更加注重内部控制的执行效果,即"好不好"。中交第四公路工程局有限公司(简称四公局)是隶属于中国交通建设股份有限公司(简称中国交建)的综合性大型施工企业。近年来,随着企业的不断发展,建立一套科学健全的内部控制体系,成为企业提高效率、转型升级的关键。
[期刊] 企业管理
[作者]
博微长安利用ERP系统及相关信息系统构建具有自身运营特色的权限指引表,明确各相关部门和人员的权限和职责,将企业的一级流程分解为若干个末级流程,每一级流程有一个责任部门。安徽博微长安电子有限公司(以下简称"博微长安")现为中国电子科技集团公司第38研究所三大板块之一——装备供给板块。现有加工设备、检测仪器仪表等各类设备1500台(套),具有较强的雷达整机、特种车辆及电子产品科研试制及批产能力,拥有精密机械加工等多种
关键词：
博微长安 信息技术 内部控制体系
[期刊] 会计之友(下旬刊)
[作者]
王淑霞
文章梳理我国企业内部控制体系长达8年的制定与发展历程,感慨于从会计内控到企业内控观念与认识的不断发展与完善,以期对业界了解这一过程,进而理解与掌握新企业内控规范体系有所帮助。
关键词：
会计 企业 内控
[期刊] 企业管理
[作者]
中华联合保险控股股份有限公司始创于1986年7月15日,首次注册的名称是"新疆生产建设兵团农牧业生产保险公司"。它是新中国成立后的第二家具有独立法人资格的国有独资保险公司,初期主要经营新疆生产建设兵团范围内的农牧业保险。公司先后经历4次更名,2000年7月21日,
[期刊] 经济社会体制比较
[作者]
黄广明
由于股份制的生命力在于股权的流动机制，我国目前的股份制因居控股地位的国有股不能流通而难以实现股份制本来的功能。深化大中型国有企业现代企业制度改革，确保大中型国有企业效率的出路在于对这些企业进行股份化改造，关键是让国有股权流动起来。现在之所以不允许国有...
[期刊] 会计之友
[作者]
李俊杰
北京红星股份有限公司通过建立预算编制标准体系、完善预算编制流程,并经多年的实践,使预算管理工作实现了良性循环。红星公司的全面预算管理已经形成了一套完整的体系,成为以市场销售为核心,带动企业整体经营发展,并且在有效监督的前提下全面控制企业生产经营活动的成熟管理模式,为企业的快速发展奠定了基础,起到了不可替代的重要作用。
关键词：
全面预算 助力 企业发展
[期刊] 财会月刊
[作者]
聂建平
本文基于当前国际国内发展低碳经济的大背景，利用低碳经济原理及成本控制理论，首先分析了企业成本控制过程中存在的问题和产生的原因，并提出相关建议。然后在结合国内外成功经验的基础上，阐述了成本控制在低碳经济下的碳排放成本的确认及计量方法，并以华能水泥股份有限公司成本控制为例进行了分析。这为进一步探讨低碳经济下环境成本控制理论提供了一些有益的参考。
关键词：
低碳经济 成本控制 环境成本
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