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[期刊] 中国注册会计师
[作者]
李军 何琛珂
建造承包商根据合同为客户建造工程(或大型资产),由于建造合同的开工日期与完工日期通常分属于不同的会计年度,需要按照权责发生制的要求,遵循配比原则,将合同收入和合同成本分配计入实施工程的各个会计年度。《企业会计准则——建造合同》及其指南(以下称指南)规范了建造合同的会计核算和相关信息的披露。指南规定了各种情况下会计处理方法,并以会计分录形式加以明确,为实务工作提供了操作规范。但指南没有深度阐明本准则下收入、毛利、工程结算、成本、工程施工等核算内
[期刊] 财务与会计
[作者]
李卓 王文清
1.我公司在2016年5月出口一批服装,由于操作失误未在申报期内向所属地国税局申报免抵退税,所以我公司打算放弃这笔免税。请问:这是否符合政策规定?我公司究竟应如何处理?答:(1)如果你公司所出口服装属于由出口退(免)税改为免税的货物,尽量不要放弃免税政策,可按照《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2012年第24号,
[期刊] 财务与会计
[作者]
陈利花 王文清
1.我公司是一家外贸型出口企业，属增值税一般纳税人，主要业务为从国内购进硅锰钢丝、钢轨等钢铁产品出口至国外。2021年5月以来，财政部、国家税务总局发布政策取消了部分钢铁产品的出口退税率。请问，我公司在税收新政下应当如何进行税务处理，如何计算税款及进行纳税申报？答：你公司上述钢铁产品的出口退税主要涉及2021年新发布的两个文件。一是根据《财政部税务总局关于取消部分钢铁产品出口退税的公告》（财政部税务总局公告2021年第16号）规定，
[期刊] 财务与会计
[作者]
沈颖玲
《企业会计准则第21号——租赁（2018）》（以下简称新租赁准则）要求承租人在资产负债表中列报使用权资产和租赁负债（豁免除外），能否准确识别租赁、合理计量使用权资产和租赁负债是承租人会计处理的关键。本期“问题解答”栏目以专题形式，就承租人在会计处理过程中可能面临的若干实务问题进行解答。
关键词：
税务处理
[期刊] 财务与会计
[作者]
李卓 陈奕蔚
1.上市公司收购一标的,由于标的的业绩不是太理想,想通过收购类似业务,扩大业务规模。请问:新收购的业务产生的利润是否可并入原标的公司作为对赌期承诺业绩?在年末商誉减值测试划分资产组时,能否考虑协同效应,将新收购业务资产与原标的公司的资产划分为一个资产组?
[期刊] 财务与会计
[作者]
李卓 王文清
1.上市公司收购一标的,由于标的的业绩不是太理想,想通过收购类似业务,扩大业务规模。请问:新收购的业务产生的利润是否可并入原标的公司作为对赌期承诺业绩?在年末商誉减值测试划分资产组时,能否考虑协同效应,将新收购业务资产与原标的公司的资产划分为一个资产组?
[期刊] 财务与会计
[作者]
李卓 王文清
1.我公司在2016年5月出口一批服装,由于操作失误未在申报期内向所属地国税局申报免抵退税,所以我公司打算放弃这笔免税。请问:这是否符合政策规定?我公司究竟应如何处理?答:(1)如果你公司所出口服装属于由出口退(免)税改为免税的货物,尽量不要放弃免税政策,可按照《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2012年第24号,
[期刊] 财务与会计
[作者]
李卓 陈奕蔚
1.上市公司收购一标的,由于标的的业绩不是太理想,想通过收购类似业务,扩大业务规模。请问:新收购的业务产生的利润是否可并入原标的公司作为对赌期承诺业绩?在年末商誉减值测试划分资产组时,能否考虑协同效应,将新收购业务资产与原标的公司的资产划分为一个资产组?
[期刊] 财务与会计
[作者]
李卓 陈奕蔚
1.问:A公司发行了可转换优先股,优先股股东可随时按1:1的比例申请转换为普通股,转换时无需额外支付对价。若一直未转换,优先股股东可在5年后要求A公司赎回优先股,赎回价格为原优先股发行价格外加10%的年化复利。请问:此种情况下应如何进行会计处理?答:《企业会计准则第37号——金融工具列报(2014年修订)》(下称金融工具列报准则)第八条规定,"金融负债,是指企业符合下列条件之一的负债:(一)向其
[期刊] 财务与会计
[作者]
李卓 王文清
1.上市公司收购一标的,由于标的的业绩不是太理想,想通过收购类似业务,扩大业务规模。请问:新收购的业务产生的利润是否可并入原标的公司作为对赌期承诺业绩?在年末商誉减值测试划分资产组时,能否考虑协同效应,将新收购业务资产与原标的公司的资产划分为一个资产组?
[期刊] 财务与会计
[作者]
李卓 陈奕蔚
1.上市公司收购一标的,由于标的的业绩不是太理想,想通过收购类似业务,扩大业务规模。请问:新收购的业务产生的利润是否可并入原标的公司作为对赌期承诺业绩?在年末商誉减值测试划分资产组时,能否考虑协同效应,将新收购业务资产与原标的公司的资产划分为一个资产组?
[期刊] 财务与会计
[作者]
王文清
1.上市公司收购一标的,由于标的的业绩不是太理想,想通过收购类似业务,扩大业务规模。请问:新收购的业务产生的利润是否可并入原标的公司作为对赌期承诺业绩?在年末商誉减值测试划分资产组时,能否考虑协同效应,将新收购业务资产与原标的公司的资产划分为一个资产组?
[期刊] 财务与会计
[作者]
李卓 陈奕蔚
1.上市公司收购一标的,由于标的的业绩不是太理想,想通过收购类似业务,扩大业务规模。请问:新收购的业务产生的利润是否可并入原标的公司作为对赌期承诺业绩?在年末商誉减值测试划分资产组时,能否考虑协同效应,将新收购业务资产与原标的公司的资产划分为一个资产组?
[期刊] 财务与会计
[作者]
李卓 王文清
1.我公司承接了一项伊拉克油田中心处理站(CPF)的总包工程,其中将设计研发业务分包给了国内丙油田工程有限公司,签订合同金额为人民币8 378万元,于2017年5月取得增值税专用发票并已认证。目前,税务机关根据工程项目出口物资的模式,认定我公司为外贸企业采取免退税政策。请问:对于此项工程业务中分包的设计研发业务,是否可以享受出口退(免)税?答:你公司被税务机关认定为外贸企业,其出口对外
[期刊] 财务与会计
[作者]
李卓 王文清
1.纳税人提供建筑服务在有分包的情况下,乙方已向甲方开具了营业税发票并缴纳了营业税,但分包出去的部分发票没有及时取得,导致允许差额扣除的部分在2016年5月1日前未能足额扣除,且因为各种原因多缴税款不能从地税机关取得退还。请问:这种情况下能否在2016年5月1日后实现的增值税中进行相应的扣除?答:自2016年5月1日起,全部营业税纳税人纳入增值税试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。对试点前
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