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[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
陈芳 许良虎
文章对国内外企业风险评估的现状进行分析。根据企业的特点和发展趋势,指出进行内部控制风险评估的现实意义,并从全面风险管理目标、收集风险管理初始信息、风险识别、风险分析、风险评价、风险管理策略等方面,探讨了如何建立我国企业内部控制中的风险评估体系。
关键词：
内部控制 风险评估 管理策略
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
李国运
内部控制体系是企业重要的风险防范系统,但现阶段我国企业内部控制体系中存在许多缺陷,表现在所有权、决策经营权和监督权的制衡问题、决策权与经营权制衡问题、内部审计体制问题、内部操作规程问题和财务(会计)的控制问题。本文认为,以董事会和管理层为主导的公司治理模式和内部控制、风险管理制度不能充分保障所有产权人的利益,难以有效防范风险,企业应加强监事会的作用,改造独立董事的功能。
关键词：
内部控制 风险管理 产权 公司治理
[期刊] 中国内部审计
[作者]
周小燕 罗绍德
内部控制有效性评价是当前企业内部控制实施中必须面临的重要问题。本文从内部控制有效性的内涵入手,试图采用定性分析和定量分析相结合的方式来评价企业内部控制有效性。采用定性分析法构建对内部控制有效性判断的基本框架和总方向,在此基础上,运用模糊综合评价法构建内部控制有效性的评价指标体系和综合测评模型,以期确定企业内部控制的有效性程度。
关键词：
内部控制 有效性 影响因素 评价体系
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
时军
内部控制评价是企业内部控制体系重要组成部分,公司治理对内部控制评价产生一定影响。本文从公司治理视角出发,探讨我国企业内部控制评价主体,与我国企业实际情况相结合,确定了内部控制评价标准。同时,分析了企业内部控制评价对象和评价方法,详细阐述内部控制评价指标的设定,为进一步完善我国内部控制评价体系提出具体可操作性的对策。
关键词：
内部控制 评价主体 评价标准 指标体系
[期刊] 财经科学
[作者]
周小燕
内部控制有效性的评价是当前企业内部控制实施中必须面临的重要问题。本文借鉴国际公认的内部控制的重要文献COSO报告,从内部控制有效性的内涵入手,试图采用定性分析和定量分析相结合的方式来评价企业内部控制有效性。文章采用定性分析法构建对内部控制有效性判断的基本框架和总方向,在此基础上,运用模糊综合评价法构建内部控制有效性的评价指标体系和综合测评模型,以期有效地确定企业内部控制的有效性程度。
关键词：
内部控制 有效性 影响因素 评价体系
[期刊] 财会月刊
[作者]
晋晓琴
我国企业内部控制规范体系主要由四个层次构成，规范数量众多，但每个层次均存在一些问题，本文对其进行了详细剖析，并提出了相应的对策建议。
关键词：
企业内部控制 规范体系 层次
[期刊] 中国内部审计
[作者]
潘玉琪
随着对风险管理认识的不断提升，风险管理和内部控制两者渐趋融合。但在目前的企业经营管理实践中，对内部控制和风险管理还没有形成一个统一的监督管理体系，企业内部控制机构和风险管理部门甚至出现了重复设置的现象，这就需要建立一个兼顾风险管理与内部控制的体系。本文从全面风险管理视角，对企业内部控制体系进行了研究。
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
赵爱玲
经济全球化及资本市场国际化的趋势,要求我国企业内部控制体系建设必须保持与国际发展水平相协调。文章针对现阶段我国企业内部控制体系建设面临的困惑进行了思考并提出建议,对于构建适合中国企业的内部控制体系具有十分重要的现实意义。
关键词：
内控制度 建设 框架
[期刊] 财务与会计
[作者]
2010年4月26日,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引连同此前发布的《企业内部控制基本规范》(下称《基本规范》),标志着中国企业内部控制规范体系基本建成。为确保企业内控规范体系顺利实施,财政部等五部委要求自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司率先执行企业内控规范体系。为及时全面了解我国企业内控建设的现状,分析内控规范体系在实施过程中存在的问题,财政部"企业内部控制规范体系实施与监管"课题组通过问卷调查的方式,对我国企业内控规范体系实施现状进行了调查研究。通过问卷调查,对我国企业内控规范体系建设的现状、存在的问题有了比较充分的了解,为...
[期刊] 经济师
[作者]
肖洪伟
当前国际局势存在着较大的不确定性，企业面临的市场竞争环境更加激烈，这为企业的生产经营带来了更多的风险。企业内部控制与风险管理必须紧密地结合在一起，通过防控风险实现价值最大化的一致目标，帮助企业健康、稳定地发展。文章阐述了企业内部控制与风险管理的相关概念，分析了二者的异同与存在的关系，提出了大数据背景下企业内部控制与风险管理体系构建的具体策略。
关键词：
大数据 企业内部控制 风险管理 体系构建
[期刊] 企业管理
[作者]
于丽娜 宋立涛
内部控制评价是保障内部控制制度有效性的重要手段，是实现企业发展战略的必要管理措施。本文对内部控制评价体系进行深入分析，就如何建立以风险管理为导向的内部控制评价体系提出方案，促进企业内部控制评价体系的完善，提高内部控制评价水平。内部控制评价的相关概述内部控制评价是企业内部控制持续改进过程
[期刊] 财会通讯
[作者]
侯力纲 沈嘉诚 潘俊
本文以Z公司为研究对象,首先论述战略风险与内部控制的关系。在此基础上,结合扩张战略对内部控制进行缺陷剖析,并识别出潜在的财务风险、市场风险以及人才数量问题等问题,最后从组织架构、核算体系、资金管理、人才管理以及信息化等方面对Z公司的内部控制体系进行全面优化升级,以期能够有效防范战略扩张过程中的各类风险。
关键词：
扩张战略 内部控制 风险管理
[期刊] 会计之友
[作者]
栾素英
文章从剖析价值链管理、EVA与内部控制的关系入手,找出了以EVA为点、价值链为线的价值导向的企业内部控制体系的构建思路,最后在改进COSO内部控制框架的基础上,提出内部控制六要素,构建了基于EVA核心的内部控制体系。
关键词：
内部控制 EVA 价值链
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
杨晓冬
在当前市场竞争日益激烈的环境下,如何提升企业自身竞争力的问题摆在每个企业面前,而强化企业内部控制建设是提升企业竞争力的前提。内部控制体系是企业内部的管理控制系统,是企业为实现战略目标,对经营活动中存在的风险予以管理的一系列规章、制度安排。内部控制体系建立与完善有利于企业改善经营活
[期刊] 财会通讯
[作者]
杨敏茹
内部控制具有显著提升管理效率与降低风险水平的属性，在保证企业正常运营与发展方面取得了不错的成绩。虽然我国很多酒店业企业都建立了内部控制体系，也制定了相应的内部控制管理制度，但内部控制收效并不理想，且体系本身的完整性与全面性也有待提高。基于此，本文以酒店企业的内部控制体系为研究对象，分析酒店企业内部控制存在的问题，并提出优化内部控制体系的建议，以期对完善我国酒店企业内部控制体系起到一定借鉴作用。
关键词：
酒店企业 内部控制体系 流程
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