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红筹上市①是国内企业海外融资的一种典型途径。红筹上市暴露出了当前反避税工作的难点和弱点,如“假外资”回流享受税收优惠、利用避税地避税出现新形式、股权并购中的转让定价趋于复杂、独立交易原则面临冲击等。为了更好地应对红筹上市带来的挑战,提高反避税能力,应该着重加强涉税信息的披露和共享,实行法人居民注册地和实际控制地的双重认定标准,统一内外资企业所得税政策,规范税收优惠等。

关键词：红筹上市转让定价反避税

跨国公司避税问题研究

[期刊] 华东经济管理 [作者] 宋本强

近年来,跨国公司纷纷来我国投资,促进了我国经济的发展,但同时也带来了国际避税与反避税问题。面对跨国公司在我国避税这一问题,探讨和完善我国的国际反避税制度,加强国际反避税工作,是当前我国经济工作中受关注的热点之一。文章就这一主题结合笔者多年来的实践总结和观察体验展开了研究,提出了一些思路和观点,希望对学术界起到抛砖引玉的作用,对有关方面起到参考借鉴的作用。

关键词：跨国公司避税

避税问题的法律思考

[期刊] 商业研究 [作者] 郑仁荣梁伟

避税研究在国内外是一直是个有较多争议的研究领域,且多年来一直没有一个准确的、共同的界定。它的正确界定对我国的税收立法的方向有重大的指导意义,且对税务行政执法机关的正确执法有重大的现实意义。它的社会影响既有正面的也有负面的,不能一概而论。

关键词：避税避税界定合法税收筹划社会效应

VIE架构的反避税问题研究

[期刊] 国际税收 [作者] 刘丽陈高桦

自2000年新浪网在美国纳斯达克证券交易所上市设立VIE架构后,众多中资企业纷纷仿效,通过搭建VIE架构实现境外上市。经过二十余年的发展,VIE架构目前已成为境内中资企业境外上市的普遍渠道。近年来,不少红筹股企业试图回归国内A股上市,面临着"拆红筹"的问题,同时2020年1月1日起施行的《中华人民共和国外商投资法》再次引起公众对VIE架构的合法性以及监管问题的高度关注。VIE架构从最初的搭建到最终的解除均面临一系列的税收问题,存在较大的税收风险,税务机关也面临较大的监管难度。本文从VIE架构形式以及行业现状入手,对VIE架构搭建、运作以及解除等不同阶段所面临的反避税问题进行了剖析,并针对存在的问题提出具体的应对措施与建议。

关键词： VIE架构反避税税收建议

高收入人群避税问题及对策研究

[期刊] 经济师 [作者] 张馨予

自改革开放以来，我国经济高速发展，GDP飞速上升，但是应当注意，在做大蛋糕的同时，必须做到分好蛋糕。目前我国部分高收入人群的收入较为隐蔽，未充分落实的相关制度难以对其进行监管，违法成本极低。我国个人所得税税制结构上税率设置不合理、财产转让所得和资本利得税规定不完善等问题，使得个人所得税法无法完全发挥其调节作用，不利于缩小贫富差距。对此，可以在税率设置、税收范围等方面对个人所得税法进行完善，试以解决此现实问题。

关键词：个人所得税高收入人群共同富裕