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[期刊] 财政研究
[作者]
陈波 邢丽
一、问题提出现实生活中，课税常常会带来经济中的种种扭曲，干扰资源配置的效率条件。一套设计不佳或职能发挥不好的税收制度，更会导致资源配置的扭曲程度增大。这种扭曲达足够大时，纳税人或者改变其经济行为，或者采用偷逃税的手段以降低其税收负担。如果将这种扭曲进...
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
陈宇 刘振亚 葛静
在我国税收规模连年高速增长,税收负担是否过重热议的背景下,从税收超额负担的视角对各国税收效率进行了比较,并测算了全面减税和对间接税减税两种政策的经济效应。结果表明,中国的税收超额负担处于中等水平,但仍存在减税增效的空间;对间接税减税的结构性减税政策能更好的符合稳物价、调结构的政策目标。
关键词：
税收 超额负担 GTAP 国际比较
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
胡彦炜 赵迎春
税收超额负担是在一定税收政策、制度下,由于国家课税给纳税人造成除缴纳税款和奉行纳税费用之外的负担。只有将税收超额负担置于税收效率中研究才有实际意义。国家调整、修正税收政策和制度,从某种意义上就是要以较低的税收成本换取较高的税收效率。
[期刊] 财贸经济
[作者]
欧阳华生 刘明 余宇新
税收的超额负担是税制潜在的效率改进空间,测量税收的超额负担对于改进税制效率具有重要意义。我国现行主体税种都不同程度地对市场资源配置产生了消极影响,降低了经济运行效率。本文运用可计算一般均衡模型(CGE模型)测算我国税收超额负担以及减税政策的福利收益,其结论将为我国今后调整税收政策提供参考。
关键词：
税制 税收超额负担 CGE模型 减税
[期刊] 商业研究
[作者]
刘振亚 陈宇
在我国税收规模连年高速增长、税收负担是否过重热议的背景下,本文使用GTAP模型,从税收超额负担的视角测算了中美等5国的税收超额负担,并对其进行分解比较,得出结论:中国的税收超额负担处于中等水平;从直接税和间接税的分类来看,中国等间接税为主体的国家适当提高直接税的比例可增加社会总体福利。
关键词：
税收 超额负担 GTAP 国际比较
[期刊] 财贸经济
[作者]
汪昊
本文在对税收超额负担相关理论回顾的基础上,运用巴罗税收平滑模型对我国税收超额负担进行了实证分析,指出了我国税收超额增长的合理性及需要进一步改进的地方,并结合我国当前的税收政策和新一轮的税制改革,给出实现我国税收平滑,以减少税收超额负担,促进经济效率的政策建议。
关键词：
宏观税率 超额负担 税收平滑 税制优化
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
郝春虹
税收超额负担是税收效率分析的核心 ,它可以借助于消费者剩余和生产者剩余及无差异曲线进行分析 ,分析过程应更关注征税引起的价格变动的替代效应。我国现行主体税种都不同程度地破坏了各种市场资源配置的均衡条件 ,降低了经济运行效率 ,产生了超额负担。
关键词：
税收超额负担 收入效应 替代效应
[期刊] 税务研究
[作者]
胡彦炜
关于税收超额负担问题的理论思考□胡彦炜在完全竞争的市场结构下，生产者追求最大利润和消费者追求最大效用的满足，可以通过市场竞争达到均衡。这种均衡实际就是资源的有效配置。在此情况下，税收应保持“中性”。但在现实经济生活中，完全竞争的市场结构是不存在的，市...
[期刊] 税务研究
[作者]
朱青
本文就目前我国宏观税负是否过重、国家要不要通过减税帮助中小企业解困、减税能否刺激我国经济等税收热点问题提出了看法。认为:一国税负轻重,不能仅看宏观税负水平的高低,还必须结合该国政府的社会福利和社会保障等公共产品的提供水平;当前我国中小企业经营困难,主要不是由于税负过重造成的,因而其解困的良方也不应是减税;由于我国的具体国情,减税对刺激经济增长效果不会显著。在这种情况下,与其研究如何"减税",不如研究如何"用税"。
关键词：
税收负担 宏观税负 中小企业 减税 用税
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
彭高旺 李里
本文从宏观和微观两个层面分析我国的税收负担,认为我国宏观税负的提高只是一种恢复性增长,税负没有偏重,在世界上仍处于偏低水平,税收收入持续大幅度增长主要基于经济的持续快速增长及由此引发的税基扩大,但微观税负方面,企业的税负偏重。因此,需要继续优化我国的税收负担和税制。
关键词：
税收负担 税制 优化
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
郝春红
税收超额负担是超过政府所征集的税收收入而形成的社会净福利损失。税收超额负担是税收效率分析的核心 ,它可以借助于消费者和生产者剩余以及无差异曲线进行分析 ,分析过程应更关注征税引起的价格变动的替代效应。我国现行主体税种都不同程度地破坏了各种市场资源配置的均衡条件 ,降低了经济运行效率 ,产生了超额负担。通过对税收超额负担的分析能够得出有助于提高资源配置效率的各种结论
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
李红
在经济体制转轨时期，我国税负呈现以下特点：不同体制税负变化不同；经济、税源结构的变化引起税负结构变化；税收必须体现税负公平，等等。为此应重新认识我国宏观税负及其水平，针对造成税负失衡的原因，确定衡量税负的标准和参照系，并通过进一步加快经济体制改革、税制改革与其他配套改革的步伐，使我国税负水平趋于合理。
[期刊] 北京工商大学学报(社会科学版)
[作者]
薛玉莲 谢香兵 池亚楠
企业的逐利本性使得企业有动机利用政府的就业激励政策增加税收优惠,减少税收负担。文章以2006—2015年间我国上市公司为研究样本,研究了企业超额劳动雇佣与其税收负担之间的关系。研究发现,公司劳动雇佣与公司实际所得税税率显著负相关;相比国有控股公司,民营控股公司的超额劳动雇佣与税收负担间的负相关关系显著更低,但在地方控股公司和中央控股公司间并没有发现两者存在显著差异;2008年企业所得税制改革后,企业利用劳动雇佣获得税收优惠的空间减少,企业超额劳动雇佣与实际税率的负相关关系降低。文章研究厘清了公司超额劳动雇
[期刊] 北京工商大学学报(社会科学版)
[作者]
薛玉莲 谢香兵 池亚楠
企业的逐利本性使得企业有动机利用政府的就业激励政策增加税收优惠,减少税收负担。文章以2006—2015年间我国上市公司为研究样本,研究了企业超额劳动雇佣与其税收负担之间的关系。研究发现,公司劳动雇佣与公司实际所得税税率显著负相关;相比国有控股公司,民营控股公司的超额劳动雇佣与税收负担间的负相关关系显著更低,但在地方控股公司和中央控股公司间并没有发现两者存在显著差异;2008年企业所得税制改革后,企业利用劳动雇佣获得税收优惠的空间减少,企业超额劳动雇佣与实际税率的负相关关系降低。文章研究厘清了公司超额劳动雇佣与实际税收负担之间关系的内在逻辑,验证了税制变更和最终控制人性质差异对劳动雇佣与税收负担间关系的影响,说明政府目标和制度变更会影响公司行为的选择,进而影响公司的税收负担。
[期刊] 财经科学
[作者]
刘家新 刘家琳
一税收超额负担是西方财政税收理论中研究的重要问题之一。所谓税收超额负担,是指政府课税所产生的某种影响,由于这种影响,使得纳税人或整个社会由此所做出的牺牲大于政府从课税中所实际得到的好处。从西方资本主义经济学的发展看,首次对税收超额负担问题进行研究的是新古典学派代表、英国剑桥大学的马歇尔教授,他运用“供需均衡”分析方法,得出了以下结论:政府对某些消费品课税,由此导致该消费品价格的上涨,结果无论是对纳税者个人还是对整个社会都产生了税收超额负担。对于纳税者个人来说,由于课税消费品价格上涨,从而使其转而购买可替代的其他非税消费品;对社会来说,由于消费品价格的上涨,从而使正常的市场价格被扭曲,而...
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