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[期刊] 财政研究
[作者]
陈琍
本文首先阐述了恶意税收筹划产生的背景及含义,然后对应对恶意税收筹划的措施进行了国际比较分析,最后,在借鉴其他国家成功经验的基础上,提出了我国税务机关应对恶意税收筹划的框架性建议。
关键词：
恶意税收筹划 应对措施 比较研究
[期刊] 国际税收
[作者]
丁佳佳 宫滨 刘洋 王懿
资金的流动性和可替代性使得跨国公司可以通过调控集团的债务权益结构来实现税收筹划。OECD开展的BEPS项目中第四项行动计划提出了最佳实践方案建议,制定规则限定企业通过利息支出及其他类似的财务支出进行恶意税收筹划。本文通过分析OECD的利息扣除计划报告,并借鉴OECD和其他国家的研究实践经验,对我国国内法中有关利息税前扣除的条款提出修订建议,以更好地应对企业恶意税收筹划,并实现与国际通行规则的协调。
[期刊] 涉外税务
[作者]
付树林
本文通过对非居民企业所得税税源结构和管理规律的探究,指出了非居民企业规避所得税纳税义务或减轻税收负担的一些恶意税收筹划方式,并提出了税务机关应采取的对策。
关键词：
非居民 税收筹划
[期刊] 涉外税务
[作者]
徐海荣 王真
目前,利用避税地进行恶意税收筹划的形势日益严峻。本文通过对国际避税地类型和利用国际避税地避税方式的分析,并借鉴经济合作与发展组织(OECD)、澳大利亚、美国等遏制利用避税地进行恶意税收筹划的国际经验,提出了我国遏制利用避税地进行恶意税收筹划的对策与建议。
关键词：
避税地 情报交换 税收筹划
[期刊] 改革与战略
[作者]
黄昶生 王峰
外资企业在中国的投资方式越来越倾向于同业并购,近几年来,大型跨国公司恶意并购我国行业主导企业的事件时有发生,这给我国的经济安全与企业发展都带来了隐患。文章从跨国公司恶意并购我国行业主导企业的危害入手,在对跨国公司恶意并购我国行业主导企业的动机与原因分析的基础上,以并购的流程为线索,从前期准备、合同签约、运作管理与纠纷解决四个方面系统地研究我国行业主导企业的应对策略。
[期刊] 国际贸易问题
[作者]
李丰
2007年2月,墨西哥在WTO框架内就中国退还、减轻或免除税收及其它应付款项一案提出磋商,指控中国违反《补贴与反补贴措施协定》、《与贸易有关的投资措施协定》等多项WTO协议。从目前的证据来看,中国政府的部分税收及其它优惠措施的确构成了"禁止性补贴"和"当地含量"投资措施。新企业所得税法的颁布使中国政府的部分税收优惠措施由"可诉补贴"转为"不可诉补贴"。中国政府应结合新企业所得税法实施细则及其它税收优惠办法的制定,加快税收、投资等行政法规规章的清理。
关键词：
补贴 投资措施 争端解决 中国 墨西哥
[期刊] 经济师
[作者]
王春艳
在竞争日益激烈的市场环境中，纳税人对最大化企业利润或延缓资本外流的税务筹划要求更高。作为涉税专业服务机构，需要按照市场规律开展税务筹划业务，为企业提供合理恰当的纳税筹划服务。但随着金税三期工程在全国范围内的启动，其大数据评估和云计算能力超乎想象，能够为税务机关进行税收决策管理提供及时、准确、完整的信息，这在很大程度上改变了以往的税收关系，以及信息不对称的税收状况。这在事实上给涉税专业服务机构开展税务筹划业务，带来了更多的机遇与挑战，与此同时也加大了税务筹划业务风险。文章从税务筹划的特点出发，以涉税专业服务机构的角度，重点审视了税务筹划业务过程中所面临的主要风险，并提出了规避税务筹划业务风险的实际对策。
关键词：
涉税专业 服务机构 业务风险
[期刊] 涉外税务
[作者]
范秋美 张晓璞 钟大能 王琦
国际税收竞争作为经济全球化在税收领域的产物,对各国税收环境、国际间资源配置、各国经济利益以及国际国内税收法律制度等都有着深刻的影响,各主权国家以及国际社会如何看待并采取积极措施应对,直接关系到各国的经济利益和经济的稳定发展。
[期刊] 改革与战略
[作者]
王威
电子商务在三个方面对传统国际税收规则造成了冲击:常设机构原则、居民身份的认定标准、收入的定性分类方法,对收入来源国和居民身份国的税收管辖权都造成了损害。为应对电子商务对现有国际税收规则的挑战,我国应该采取以下措施:拓宽常设机构的定义,使之适用于跨国电子商务交易;适当调整对企业居民身份的认定标准;应用功能等同的原则对电子商务交易中的收入性质进行分类。
[期刊] 财经问题研究
[作者]
魏旭 王瑞
税收筹划在我国是人们十分关注的新兴领域,存在一定的争议。本文对这些争议进行重新认识,主张税收筹划双主体的观点,认为应当包括征税筹划和纳税筹划两部分。本文重点对征税筹划的历史性、必要性和客观性进行探讨,最后提出税收筹划领域的三个研究角度。
关键词：
税收筹划 征税筹划 研究角度
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
梁芳
物流业在我国是一个新兴的产业,税负对物流业的发展产生较大影响。文章以现行物流业税收政策为依据,在分析我国物流业税收存在问题的基础上,以东北某企业集团案例为实证,提出将营业税的应税劳务筹划为增值税的税收筹划方案。
关键词：
物流业 税收筹划 案例分析
[期刊] 税务与经济
[作者]
任超
税收筹划信息强制披露制度最早在20世纪80年代的美国出现，其目的是为了应对激增的大规模销售的个人避税措施，并被加拿大所借鉴。2000年代，该制度进一步扩展了原有的避税登记制度的范围，将涉及公司、信托等纳税人的税收筹划纳入其中，并要求报告某些可能与避税有关的“列举的交易”和其他包含某些可识别特征的交易。这种扩展的制度也被英国、南非等国借鉴。自2015年起，税收筹划强制披露制度开始在全球范围内加速扩散，并形成国际化的趋势，从以国内避税交易为重点的国内措施转变为解决跨境避税和逃税问题的多边标准。强制披露的内容和主体范围不断扩大，并确立了司法管辖区之间交换信息的方式。目前，作为打击避税和逃税协调国际运动主要组成部分的税收筹划强制披露制度，已经从针对大规模市场避税发起人的有针对性的国内法律措施，发展成为一种更广泛和更普遍的披露标准。我国应当顺应该制度扩展和国际化的趋势确立自己的制度回应。
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
朱增勇 马佳
缓解猪周期生猪生产和猪价过度波动对实现稳产保供、实现产业持续健康发展具有重要意义。通过比较中国、美国、德国猪周期的特点、影响因素及调控政策，研究发现：美国和德国猪肉价格周期呈现延长且趋同的特点，德国波动幅度较小，美国低于我国但其波幅仍然较大；美国生猪产业体系高度垂直整合，基于猪周期的生产/销售合同的普及减缓猪价波动对生产的影响。德国呈现适度规模、营销体系多样化和区域化分工的特点，对外贸易成为调节猪周期的主要因素；金融信贷、环境保护项目、生猪价格/收入保险等中长期调控政策发挥了稳定生产、提升产业竞争力的作用，收储、贸易干预等市场调控政策防止猪价过度下跌。基于以上结论，本文提出：根据猪周期特点建立猪肉产业链上下游主体的利益共享机制，我国应加强中小规模户融资和风险防控体系保障以促进中小规模养殖户转型升级，基于供需形势变动实施产业和市场调控政策，结合冻猪肉储备和猪肉进口监测等市场短期调控，防止猪价周期性过度波动，促进生猪产业持续健康发展。
[期刊] 农业经济
[作者]
刘凤 田月昕 常明
目前,国内外对税收筹划的讨论颇多,对其目标也有各种各样的解释,但都很片面,没有全面深入的探讨。笔者认为,企业的税收筹划至少应注意以下几个方面:在法律允许的范围内追求经济收益最大化;直接减轻税收负担获取资金时间价值;实现涉税零风险。1、筹划不能只局限于节税
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