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[期刊] 经济研究参考
[作者]
广西地税局课题组 关礼 蒙启华 朱伟明
近年来,广西国民经济持续稳定发展,综合经济实力明显提升,社会各项事业不断进步,居民收入水平持续提高。2013年,广西GDP达14 378亿元,全国排名第18位,西部第4位;个人所得税收入达到69.33亿元,收入规模在全国排第26位,在西部第8位,个人所得税规模与经济规模在全国和西部的排名反差较大。为此,有必要对广西个人所得税收入规模与经济发展相关性开展专题研究,深入分析影响广西个人所得税收入规模的各项因素,有针对性地提出意见建议。
[期刊] 河北经贸大学学报
[作者]
张涛 刘生龙
通过收集中国28个省、市、自治区2003—2012年的面板数据一方面验证库兹涅茨曲线在中国是否成立,另一方面,在库兹涅茨曲线基础之上验证2006年和2011年个人所得税调整对中国城镇居民收入差距的影响。实证研究结果表明,库兹涅茨曲线在中国显著存在,而且当人均实际GDP达到20 000元(2003年不变价格)左右时,中国城镇居民的收入差距随着人均GDP的进一步增加而逐渐下降,与跨国面板的实证结论一致。在该库兹涅茨曲线基础之上2006年个人所得税调整对城镇居民收入差距的影响不显著,而2011年的个人所得税调整则显著地降低了中国城镇居民的收入差距。
[期刊] 中国经济问题
[作者]
廖常勇 丁生川
本文运用基尼系数考察我国行业收入差距以及这种差距对个人所得税收入的影响。结果表明,我国产业间及行业间收入差距对个税收入有重要影响,其中行业间收入差距决定了行业个税贡献的基本态势,而行业内部收入差距对行业个税贡献也有明显影响;经过个人所得税调节后,第三产业内部基尼系数下降了15%左右,个税调节作用较为明显;在收入水平、行业排序和人口份额三个影响因素中,收入水平的变动是导致我国行业间收入差距扩大的主要因素。本文的政策含义是,重点关注行业间和行业内的收入差距,并从收入水平和人口份额两方面着手减小基尼系数。
关键词：
行业收入差距 基尼系数 个人所得税收入
[期刊] 宏观经济研究
[作者]
李晶 牛雪红
本文利用中国家庭追踪调查(CFPS)2018年的数据,在分析居民收入特征的基础上,从收入结构的整体及其分解两个层面评估了2019年个人所得税改革的收入分配效应。结果表明:综合课税增强了税制的累进性,改善了横向公平,但基本费用标准提高、税率结构调整和专项附加扣除的实施降低了平均税率,纵向公平效应下降,从而使收入分配效应减弱;分项收入中对经营所得征税发挥了正向的收入调节作用,但对综合所得和财产所得收入分配效应并不显著;分组收入中个人所得税改革减轻了中低收入群体的税收负担,对收入分配状况有一定的改善作用,但是对高收入群体收入分配效应不足。增强个人所得税收入分配效应,需要适当协调不同所得税负,加强对高收入群体税收调节力度,并优化财政政策对低收入群体的公平分配作用。
关键词：
个人所得税 收入结构 收入分配效应
[期刊] 经济管理
[作者]
谷成
对于税收分配作用的不同理解和看法导致了税制设计方案的差异。发达国家普遍采用的累进综合个人所得税在发展中国家里面临着更高的管理成本、遵从成本、经济效率成本和政治成本,因而可能不是发展中国家实现收入分配职能的最优策略。对于中国而言,未来个人所得税的改革方向应当是在合理确定劳动所得和资本所得税负水平的基础上,根据纳税人家庭人口数量及就业状况对费用减除标准加以细分。在商品税方面,对日常生活必需品和农业生产资料免征增值税,将更多奢侈品纳入消费税的征收范围,并对与低收入群体日常生活密切相关的服务项目免征营业税。
关键词：
收入分配 个人所得税 发展中国家
[期刊] 财贸研究
[作者]
李一花 董旸 李秀玲
个人所得税收入能力事关政府增收与居民减负之间的矛盾。个人所得税收入能力分为现实收入能力和潜在收入能力两个层面。中国个人所得税现实收入能力远远低于国际水平,而潜在收入能力逐年激增,其中地上经济提供的个人所得税收入能力约占9/10,地下经济提供的收入能力约占1/10。但个人所得税的流失率也从2000年的28.77%增加到2007年的52.0%。究其根源,信息不对称、征管权和收入归属权不匹配、税制的低效和纳税人遵从率低等是造成这一现象的主要原因。
[期刊] 税务研究
[作者]
张京萍
所得税制的国际化表现为世界各国所得税制的相互影响与趋同以及国际税收规则在国内所得税制中的应用。相比较而言,我国个人所得税制的国际化仍存在较大差距。本文从国际税收的角度讨论我国个人所得税制的国际化问题,从居民纳税人、国际双重征税的免除、来源地的界定以及国际避税的防范等方面阐述了我国个人所得税制存在的问题并提出完善建议。
关键词：
个人所得税 国际税收 协调
[期刊] 商业时代
[作者]
夏蒙 武玉凤
本文利用数据包络分析(DEA)方法,根据中国1993-2009年的数据资料,构建指标体系,从投入产出的角度出发,对我国收入分配和经济发展的协调性作整体效率评价,并对投入冗余和产出不足状况进行分析,通过实证发现,我国收入分配与经济发展的协调性较低,因此,如何改革创新收入分配制度,协调好两者之间的关系,应该成为"十二五"规划的重点。
[期刊] 税务研究
[作者]
陈建东 齐琳琳 陈建涛
本文基于2000-2015年《中国税务年鉴》和《中国统计年鉴》的数据,分析了我国城镇居民收入与个人所得税收入之间的关系以及城镇居民不同收入来源对个人所得税收入的贡献。研究表明:城镇居民平均收入及人口的增长是个人所得税收入快速增长的根本原因,城镇居民收入结构与不同个人所得税收入来源对个人所得税收入贡献存在差异。文章从多个角度解释了该差异产生的原因,并且提出了相关政策建议
[期刊] 税务研究
[作者]
陈建东 齐琳琳 陈建涛
本文基于2000-2015年《中国税务年鉴》和《中国统计年鉴》的数据,分析了我国城镇居民收入与个人所得税收入之间的关系以及城镇居民不同收入来源对个人所得税收入的贡献。研究表明:城镇居民平均收入及人口的增长是个人所得税收入快速增长的根本原因,城镇居民收入结构与不同个人所得税收入来源对个人所得税收入贡献存在差异。文章从多个角度解释了该差异产生的原因,并且提出了相关政策建议
[期刊] 税务研究
[作者]
崔军 张雅璇
加强对个人所得税分项收入的分析与研究,是强化个人所得税收入调节功能的重要考量,也是顺利推进个人所得税由分类计征方式向分类与综合相结合的计征方式改革的迫切需要。本文基于2000-2012年我国个人所得税工资性所得税收收入、经营性所得税收收入、财产性所得税收收入的基本数据和增长状况,分别测算、分析了这三大分项收入的占比结构、税收负担等关键维度的基本特征与变化趋势,对其影响因素进行了探讨。以此为基础,本文提出:在下一步我国个人所得税以分类计征方式向分类与综合相结合的计征方式转变的改革框架下,应将工资性所得税收收入与经营性所得税收收入所包含的现有税目纳入综合计税的范畴;对财产性所得税收收入所包含的税目...
[期刊] 税务研究
[作者]
贺海涛
长期以来，我国理论界和实务界在研究税收优化理论时，都忽视了税收征管问题的研究，这一点在个人所得税中表现得尤为突出，因此，在一定程度上限制了个人所得税在我国的发展壮大。本文借鉴20世纪90年代以来主宰西方税制改革的重要理论依据—“税制优化理论”，具体分析了我国个人所得税税制与征管不协调的现状、原因，并提出了相应的对策。
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
赵惠敏
我国个人所得税在诸方面、诸领域有较大的发展空间,具有强大的发展后劲。因此,我们必须在理论上认清个人所得税是我国财政收入的一个新的增长点,是公平收入分配的重要手段,是稳定经济、调控经济的重要工具,在实践上及早进行深化改革是十分必要的。
关键词：
个人所得税 稳定经济 调节经济
[期刊] 财经问题研究
[作者]
李珍萍
目前， 我国个人所得税征收面过窄、收入比重偏低。个人所得税存在缺陷的现状， 严重制约了个人所得税组织财政收入、公平社会财富分配、调节经济运行功能的充分发挥， 也与我国现阶段经济发展及收入分配结构不相适应。本文建议通过完善个人所得税制， 强化个人所得税征管， 以提高个人所得税收入比重， 充分发挥个人所得税功能和作用。
关键词：
个人所得税
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