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[期刊] 南方金融
[作者]
陈旭佳
本文在有效税负的分析框架下,测算出广东省消费支出、资本收入、劳动收入等有效税负的相应水平。在此基础上,本文借鉴了税收弹性的研究方法,进一步分析各项有效税负的弹性系数。结果发现:税收收入在不同方面、不同程度上影响着经济流通领域的各经济部门,并与各经济部门间存在着不协调的因素。因此,在制定税收政策时,应充分考虑税收在各经济部门的实际情况,针对消费支出、资本收入、劳动收入有效税负不同的实际情况,做出相应的调整。
关键词：
税收弹性系数 有效税率 区域经济
[期刊] 税务研究
[作者]
李芝倩
国际上衡量实际税收负担的一般方法为平均有效税率的计算。本文采用这一国际通行方法,核算了1985～2003年我国资本、劳动收入以及消费支出的平均有效税率。核算结果表明:改革以来,资本收入、消费支出的有效税率总的来说呈下降趋势,但均在1999年或2000年出现逆转上升的情况;劳动收入的有效税率则呈上升态势;资本收入的有效税率大大高于劳动收入和消费支出的有效税率,这样的税负分配格局不利于私人投资,应实行结构性的减税政策。
关键词：
有效税率 资本收入 劳动收入 消费支出
[期刊] 中国软科学
[作者]
王大林 成学真
本文采用国际上通用的衡量实际税负高低的平均有效税率方法,核算了1999-2005年中国东、中、西部地区资本收入、劳动收入和消费支出的有效税率。比较分析了中国东、中、西部地区三项税负水平,并指出了这种税负格局存在的问题:劳动收入、消费支出的有效税率相对偏低;资本收入的有效税率与最佳税率水平基本相当,但存在着东、中、西部地区之间的不平衡,东、中部地区相对较低,西部地区则明显偏高。
关键词：
有效税率 资本收入 劳动收入 消费支出
[期刊] 财政研究
[作者]
张德志 王耀波
一、征收率、宏观税负、弹性系数关系理论分析弹性是指税收收入对经济增长的反应程度,弹性系数是税收收入增长率与 GDP 增长率的比值,反映税收增量与国民经济增量之间的比例关系。宏观税负是税收收入与 GDP 的比值,反映税收总量与国民经济总量之间的比例关系。征收率是税收收入与税收收入能力的比值,反映实际税收收入与潜在的可征收的税收之间的比例关系。经济决定税收,分析征收率、宏观税负、
[期刊] 世界经济
[作者]
陈登科 陈诗一
资本劳动相对价格变动是影响劳动收入份额最为直接的因素。然而,由于估计资本劳动替代弹性所面临的挑战,鲜有文献定量地探讨这一重要问题。本文在测算出资本劳动替代弹性的基础上,通过拓展最新劳动收入份额分解框架,定量考察了中国资本劳动相对价格与劳动收入份额的关系。研究发现:中国资本劳动替代弹性显著大于1;在研究样本期内,资本劳动相对价格下降导致劳动收入份额累计下降0.16;进一步的计量回归分析表明,控制劳动收入份额主要影响因素后,资本劳动相对价格下降显著拉低了中国劳动收入份额。
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
张朝举 张忠任
分税制改革以后,中国税收出现了明显的增长,基于理论与实证分析研究显示,中国的税收收入在经过一个高速增长期以后,开始出现明显的放缓趋势,尽管有进一步推行减税措施的需要,但与GDP总额同中国相近的日本相比较,税负并不算过重。为解决财权与事权相匹配问题,应考虑把量能课税原则和受益课税原则作为划分我国国税与地税的标准;此外,共享税比重过高与直接税比重过低是中国现有税制存在的两大基本问题,对此应给予高度重视。
[期刊] 经济纵横
[作者]
杨志银
税收弹性反映税收增长对收入增长的灵敏性,而税负弹性则反映税负变动对应税收收入变动的灵敏性,增收不一定增加税负。对2004~2016年我国个人所得税收入统计数据分析发现,个人所得税收入总体变化稳定,工资薪金所得在历年个人所得税收入中占比都较高。但各应税项目的结构性收入、税收负担及税负弹性变化不一,工资性收入、经营性收入和财产性收入的税负灵敏度差异明显。我国正逐步完善个人所得税制度,应进一步优化简并分类,实现"综合"与"分类"结合计征,规范税前减除标准和范围,调整并优化税率,完善个人收入与财产税源信息监管。
[期刊] 经济纵横
[作者]
杨志银
税收弹性反映税收增长对收入增长的灵敏性,而税负弹性则反映税负变动对应税收收入变动的灵敏性,增收不一定增加税负。对20042016年我国个人所得税收入统计数据分析发现,个人所得税收入总体变化稳定,工资薪金所得在历年个人所得税收入中占比都较高。但各应税项目的结构性收入、税收负担及税负弹性变化不一,工资性收入、经营性收入和财产性收入的税负灵敏度差异明显。我国正逐步完善个人所得税制度,应进一步优化简并分类,实现"综合"与"分类"结合计征,规范税前减除标准和范围,调整并优化税率,完善个人收入与财产税源信息监管。
[期刊] 税务研究
[作者]
张德志
本文通过数理模型和实证分析,揭示了1994年以来我国宏观税负水平持续升高的主要成因是经济结构优化和税收征管能力增强两大因素,在当前我国经济快速增长的转型时期,宏观税负水平持续升高和税收弹性大于1是正常的。当前我国税收弹性的合理区间应是围绕1.19上下波动,当我国完成经济转轨并进入经济成熟稳定期后,我国的税收弹性合理区间应在1.11～0.89之间,弹性值将逐渐逼近1。
关键词：
宏观税负 税收弹性 动态分析
[期刊] 商业时代
[作者]
蒋秋菊
宏观税负可以反映税收收入与国内生产总值的静态关系,税收弹性则可以反映二者的动态关系,这样,国内生产总值将宏观税负与税收弹性联系在一起。本文以我国1978-2011年的国内生产总值和税收总量数据为例,探讨我国经济增长、宏观税负与税收弹性的关系,并从税收弹性的角度分析改革开放至今我国宏观税负的特点及原因。
关键词：
经济增长 宏观税负 税收弹性
[期刊] 财贸研究
[作者]
王燕 陈欢
以技术进步偏向影响要素收入份额为主线,在原有厂商理论基础上考虑政府税收因素,将劳动收入份额的变化率分解为乘数效应、资本深化速度、资本偏向型技术进步和税收的变化率,并选取1990—2011年数据进行实证分析,结果发现:资本深化对劳动收入份额具有正向拉动作用,但乘数效应减弱了这一作用;技术进步的资本偏向和生产税率的提高,对中国劳动收入份额产生负向作用。其中,资本偏向型技术进步是劳动收入份额下降的最主要原因。
[期刊] 云南财经大学学报
[作者]
钟世川
利用CES生产函数构建要素替代弹性、价格加成对劳动收入份额影响的理论框架。在此基础上研究价格加成的测算方法,并使用中国1978~2013年的数据进行测算分析。实证结果表明,中国资本-劳动之间的替代弹性大于0,并且显著小于1;资本深化和价格加成均使劳动收入份额上升,而且技术进步和经济发展水平的提高也有利于提升劳动收入份额,但国际贸易和外商直接投资降低了劳动收入份额。因此,为了缩小要素收入分配的差距,有必要合理引进外资,适度减少进口,增加出口,鼓励自主创新。
关键词：
劳动收入份额 价格加成 要素替代弹性
[期刊] 国际税收
[作者]
张京萍
自2008年金融危机以来,经济合作与发展组织(OECD)越来越关注各成员国内部以及各国之间在增长、收入以及财富分配方面的持续不平等,鼓励从强调经济增长转到更多地强调包容性,确保增长的福利被更广泛分享。近年来各国税收政策改革当中很重要的一点就是,着重降低中低收入劳动者和家庭的个人所得税负,增进税制的公平性和包容性。本文以OECD在2017年9月发布的研究报告《2017税收政策改革:OECD及某些伙伴经济体》(1)为基础,侧重反映OECD成员国的劳动所得税收状况及其劳动税收政策改革的最新发展趋势。
[期刊] 税务研究
[作者]
乔宝云 王道树
本文认为,我国目前对税制收入弹性问题的理解,以及在此基础上对税收收入弹性所作的估计,存在一定的偏差。本文意在区分税收收入浮动率和税收收入弹性这两个不同的概念,按照国际学术界通行的分析思路,更准确地把握现行税制的收入特征,测量税收收入浮动率和税收收入弹性,并据以分析现行税制可能存在的一些问题,为税制改革提供有针对性的参考建议。
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