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[期刊] 管理现代化
[作者]
阿布都瓦力·艾百 王鸿宇 彭俞超
随着上下游产业分工协作加深，供应商和客户之间的市场结构也发生了深刻变化。良好的微观市场结构既是支撑国内国际“双循环”发展格局的重要基础，也是抵御市场外部环境动荡的重要保障。本文从客户集中度的视角入手，分析微观市场结构对企业的资产配置行为的影响以及传导机制，有助于理解何种微观市场结构更合理。基于2006-2018年A股上市公司数据的研究表明，客户集中度对非金融企业金融投资具有促进作用，而且这一作用对于实体投资机会更少、融资约束更轻的企业更显著。进一步研究表明，高客户集中度企业的财务风险更小，拥有更多的长期借款，却较少从事研发投资，这支持了高客户集中度企业持有金融资产的投机动机。高客户集中度的市场结构虽未带来更大的经营风险，但却使企业将通过客户关系稳定得到的资源优势更多地运用在金融投资活动中，不利于经济健康可持续发展。本文的启示在于，政府应当引导企业形成产业集群式发展，避免市场结构单一，应形成多元化和复杂化的市场结构，发挥区域协同和产业集聚作用，支持经济高质量发展。
[期刊] 会计研究
[作者]
李馨子 牛煜皓 张广玉
近年来,实体企业金融化问题引起了政府和学术界的广泛关注。本文以2010-2016年我国A股上市公司为研究样本,考察客户集中度是否会影响企业的金融投资水平。研究发现,客户集中度越高的公司,金融投资水平越高。这样的关系在企业议价能力弱、客户稳定程度高、企业对客户是专用性投资以及产品市场竞争激烈时更显著。本文的研究结论从微观视角分析了企业金融化的动因,同时为理论界和实务界更好地理解新兴市场中供应链关系如何影响企业行为带来一定启示。
关键词：
客户集中度 金融投资 “脱实向虚”
[期刊] 会计研究
[作者]
王丹 李丹 李欢
本文从企业供应链客户风险的角度,研究了大客户集中度对企业投资效率的影响。研究结果表明客户集中度高会使得企业面临大客户依赖风险,管理层决策会趋于保守进而公司投资效率降低,主要表现为投资不足的程度和概率加大。进一步研究发现当公司失去大客户的风险较低(如大客户为关联企业或重复购买客户)、大客户财务困境风险较小(如上市公司客户的比例较大)或者公司自身议价能力较强(如企业在同行业中市场份额高)时,客户集中度对企业投资不足的正向影响得以缓解。我们发现上述结果并非由于大客户存在使得上市公司面临融资约束所致,反而这类企业为了规避客户集中风险,预防性地持有更多现金;此外,上述结果也并非由于企业缺乏投资机会所致,该结果无论在投资机会多或者少的样本组中均成立。本文为系统性理解大客户集中度对企业运营产生的影响提供了启示。
[期刊] 工业技术经济
[作者]
吴一丁 易紫薇
本文以2007～2019年A股上市公司为样本,从决策层角度出发,探究股权集中度对非金融企业金融化的影响,并进一步探究代理成本是否具有调节效应。研究表明:股权集中度能够显著抑制非金融企业金融化,具有"大股东治理效应",且代理成本越低,股权集中度对企业金融化的抑制效应越强;机制检验发现,股权集中度主要是通过促进企业进行主业投资、提高企业内部控制质量对企业金融化产生抑制作用。本文为抑制企业过度金融化,促进实体企业高质量发展提供了新的视角和理论借鉴,有助于从企业内部因素着手解决实体经济"脱实向虚"的问题。
[期刊] 金融经济学研究
[作者]
武晨
基于2006—2019年中国A股上市公司数据,运用准自然实验验证供应链金融服务水平提升是否能够缓解客户压力对企业创新行为的抑制,研究发现,客户集中度对上市公司创新行为会产生负面影响,但供应链金融服务水平提升能够有效抑制该现象。具体来说,上市公司客户集中度对企业创新绩效产生了负向影响,在应付账款比例高的企业更加突出,大致可归因于强势客户的市场地位会迫使供应商企业给予更多的商业信用,从而恶化其创新环境,导致企业创新投入减少。企业良好的现金管理能力可以缓解客户集中度对企业创新行为的负向影响。建议提高供应链金融服务水平,以有效提高客户集中度高的企业的创新绩效。
[期刊] 财会通讯
[作者]
高红玫 王彦平
文章以2007—2019年我国A股上市公司为研究样本，实证分析客户集中度对企业避税行为的影响，并考察商业信用供给的调节作用。研究发现，客户集中程度越高，企业的避税程度越高。文章对其影响机制检验发现，客户集中程度越高，会提高企业的资源被占用程度，进而加剧了企业的融资约束，进而使得企业有更高的避税动机和避税行为。最后，基于商业信用供给检验发现，在应收账款规模越高时，客户集中度与企业避税的正向影响更显著。
[期刊] 会计之友
[作者]
朱荣 饶静 李竹
研究企业避税行为的影响因素是近年来学术界和理论界关注的重要话题。文章以2007—2020年上市公司为样本，系统分析了客户集中度对企业避税的影响。研究发现：（1）客户集中度越高，避税程度越高；（2）客户集中度通过加剧融资约束，进而促进企业避税；（3）管理层持股会削弱客户集中度与企业避税之间的正相关关系。研究结论不仅丰富了客户集中度经济后果的研究，而且为规范企业避税行为提供了经验参考。
关键词：
客户集中度 融资约束 企业避税
[期刊] 会计之友
[作者]
雷英 董佳艳
近年来,我国经济经历了高速增长与逐步回落,其中也遇到了产能过剩问题。选取2013—2015年上市民营企业数据,研究产能过剩背景下供应链关系中的一个重要特征——客户集中度对民营企业银行贷款期限结构的影响机理和实际效应,研究民营企业在去产能的大环境中是如何改善其融资状况,更多地获得来自正规金融体系的支持。研究结果表明:在产能过剩的背景下,客户集中度越高,民营企业银行贷款期限结构越长;相比议价能力低的民营企业,客户集中度和银行借款期限结构之间的正相关关系,在议价能力高的民营企业中更为明显。研究结论有助于对银行借
[期刊] 华东经济管理
[作者]
郭景先 鲁营
文章以2010—2020年沪深A股上市公司为研究对象，基于供应链金融的融资效应假说和治理效应假说，考察供应链金融对企业创新非效率投资的作用效果以及供应链集中度的调节效应。研究结果发现：供应链金融能够有效降低企业创新非效率投资；在高客户集中度和低供应商集中度的样本中，供应链金融对创新非效率投资的削减作用更为明显；机制检验发现，供应链金融对创新投资不足的削减效应在高融资约束组中作用显著，对创新投资过度的削减效应在低治理水平组显著，这支持了供应链金融降低创新非效率投资中的融资效应假说和监督效应假说；异质性检验发现，供应链金融对高内部控制程度、完善金融市场以及高信息传递效率企业的创新非效率投资的削减效果更强。
关键词：
供应链金融 供应链集中度 创新非效率投资
[期刊] 征信
[作者]
何平均 李菁菁
基于信用风险管理理论,选择对中小板中49家制造企业样本进行因子分析与logistic模型回归,通过对比加入客户集中度这一因变量前后的预测效果,得出客户集中度对logistic模型预测准确度有显著提升作用,即客户集中度越高,供应链金融业务信用风险越低,为供应链金融中的信用风险控制提供指导意义。
[期刊] 会计之友
[作者]
尹洁 曲卫华 刘舒情
金融的本质是为实体经济服务。党的二十大报告强调“坚持把发展经济的着力点放在实体经济上”。政府补助有助于为企业提供净现金流并传递积极信号，吸引实体企业加大基础研究。文章以2011—2021年沪深A股非金融类上市公司为样本，探讨了政府补助对企业金融化的影响以及股权集中度对二者关系的调节作用。研究发现：（1）政府补助抑制了企业的金融化程度；（2）股权集中度对政府补助与企业金融化的影响起到显著的正向调节作用；（3）基于产权性质，非国有企业中政府补助抑制企业金融化的作用更明显，股权集中度对政府补助抑制企业金融化的显著正向调节效应在国有企业中表现得更为明显。以上结论对决策者制定政府补助政策，激励企业发展实体经济及企业优化股权结构具有重要参考意义。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
蒋平
我国中小企业融资担保机构目前普遍规模过小、实力偏弱,与其市场结构不符合行业客观规律有着密切的关系,构建合理的中小企业融资担保市场结构十分必要。本文讨论担保行业市场机构应该是什么样,实际是什么样,造成担保行业市场机构不合理的原因是什么,如何改善我国担保行业的市场结构。
关键词：
担保 市场机构 市场集中度 产品差异化
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
胡国哲
为促进实体经济发展，本文从供应链角度探讨如何减弱实体企业金融化倾向。从理论上看，实体企业金融化的动机分为蓄水池效应与套利工具假说。基于2013-2020年上市实体企业的实证研究表明：客户集中度、议价能力可以推动实体企业聚焦主业，减少跨界经营风险。当企业客户集中度和议价能力较强时，金融化的投资与金融化的获利均显著降低。拓展性研究表明：第一大客户议价能力可以服务实体经济，但效果弱于团体议价能力；在服务实体经济成为顶层设计后，客户集中度、议价能力对实体企业聚焦主业经营、服务实体经济的作用更显著。本文的研究总体上为降低实体企业金融化提供来自供应链的经验证据。
[期刊] 云南财经大学学报
[作者]
赵秀云 单文涛 刘李福
客户关系是企业与客户建立的以购销交易为基础的契约关系,对企业商业模式的选择有着重要影响。不同客户关系的企业表现出的经济绩效、企业风险有所差异,进而影响企业的信息披露行为。文章以客户集中度作为客户关系的描述,利用2009—2015年中国A股上市公司年度数据,实证检验了客户集中度对企业社会责任披露质量的影响。研究发现,客户集中度越高,企业社会责任披露质量越低。进一步研究发现,上述关系主要存在于市场化进程低的企业中,在市场化进程高时二者关系并不显著。研究结论表明客户关系是企业社会责任披露质量的影响因素,而市场化
[期刊] 会计之友
[作者]
王雄元
以我国２００７—２０１３年Ａ股上市公司为样本，实证检验客户集中度与企业营运资金粉饰行为的内在关系。研究发现，随着客户集中度的提高，企业对营运资金进行粉饰的可能性下降。进一步分析发现，客户集中度与企业营运资金粉饰行为之间的负相关关系只在客户对企业专有化投资较少时成立，这说明重要客户对企业管理者具有监督效应，能有效降低企业粉饰营运资金的动机，而随着客户对企业专有性投资的提高，其对企业依赖性增强，监督动机减弱。
关键词：
客户集中度 营运资金粉饰 专有化投资
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