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[期刊] 证券市场导报
[作者]
谢获宝 马慧玉 魏其芳
市值管理作为一种长效动态战略机制,对上市公司经营发展具有重要意义。本文以企业商业信用融资为切入点,采用2007―2020年中国A股上市公司数据,研究市值管理能否对商业信用融资发挥治理作用。结果发现,市值管理有助于企业获得更多的商业信用融资,该作用在地区市场化进程较慢、市场地位较低的企业中更为显著。从影响机制看,市值管理能够通过增强企业价值创造能力、提高内部治理水平和发挥信息传递效应三条路径吸引更多商业信用融资。进一步研究表明,除了有助于扩大企业商业信用融资规模,市值管理对商业信用融资的治理作用还表现在能够降低企业对供应商的依赖度、优化商业信用融资结构和提高商业信用资金营运质量。本文丰富了市值管理和商业信用融资领域的研究,为了解市值管理的影响及其作用机制、完善市值管理制度提供了经验证据。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
徐玉德 周玮 兰晔
本文基于中国制度环境特点,以2001-2011年沪深A股上市公司为样本,实证检验了会计稳健性债务契约假说的普适性,并结合中国资本市场的制度设计,为会计稳健性作用债务融资路径补充了新的理论分析。研究发现:上市公司会计稳健性越高,获得债务融资越少,股权再融资的概率越低。这是由于企业和银行在信贷决策中主导地位的差异,影响了对会计稳健性作用债务融资的路径,上市公司在银企关系中的强势地位,推动了会计稳健性内部治理改善对债务资金需求的降低。
关键词：
会计稳健性 债务融资 银企关系
[期刊] 经济与管理研究
[作者]
应千伟
企业间的商业信用融资可以作为银行信贷的一种有效替代机制缓解企业融资约束,从而在企业的经营和成长中扮演着重要角色。本文利用中国A股上市公司数据,研究发现商业信用融资对企业成长有显著的正面影响,尤其是对于受融资约束企业和民营企业而言,商业信用融资对企业成长的促进作用更加明显。进一步地还发现当金融发展水平较低时,商业信用对企业成长,尤其是民营企业成长的作用相对较大。随着金融改革和市场化改革的深入,企业成长对商业信用融资的依赖将逐渐减弱。
[期刊] 财会通讯
[作者]
吉晓莉 李鹏飞
本文以我国20052014年沪深A股市场上市公司为样本,分析理性预期与上市公司营运资本投资之间的关系,并考察不同性质上市公司营运资本投资对经济波动反映的敏感程度。研究表明:当期营运资本投资与下一期经济增长负相关;国有上市公司营运资本投资较低,且对经济波动的敏感度小于民营上市公司。企业对营运资本投资的调整不仅仅来源于银行的信贷调整导致的流动负债率的变化,在很大程度上也是企业自身选择的结果。
关键词：
理性预期 营运资本投资 股权性质
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
孔墨奇 唐建新 陈冬
基于2009-2017年的中国A股上市公司面板数据,探讨企业内部管理者行为和企业的税负粘性现象之间的关系。结果显示:企业利润每上升1%,税负增加0.55%;企业利润每下降1%,税负减少0.20%。管理者自利程度和企业税负粘性呈正相关,管理者自利程度越高,企业税负粘性越大。同时,公司税负粘性现象会影响到未来企业价值,企业税负粘性越大,其企业价值越低。
关键词：
税负粘性 避税 管理者自利 企业价值
[期刊] 财经问题研究
[作者]
池国华 邹威
本文通过引入薪酬EVA敏感性度量EVA考核与管理层薪酬相挂钩的激励效用,以2010—2012年度沪深两市A股国有上市公司为样本,分别考察了基于EVA的管理层薪酬机制对代理成本和非效率投资的影响后果。研究发现,基于EVA的管理层薪酬机制正是通过降低代理成本,有效抑制了非效率投资,且这种治理效果随着EVA考核有效性的增强而增强。本文不仅通过关注管理层薪酬为EVA考核与非效率投资关系的研究提供了新的视角,而且肯定了EVA考核对非效率投资的治理作用,揭示了该作用发挥的内在机理。
[期刊] 金融与经济
[作者]
谢攀 王艺霖 霍源源
良好的金融治理是促进企业高质量发展的基础,也是去杠杆向稳杠杆过渡的重要保障。在测算了"去杠杆"政策实施以来的中国金融治理水平的基础上,采用中介效应和门限效应模型分析其对非金融上市公司融资效率的影响。研究发现:提升金融治理水平主要通过缓解融资约束来提高融资效率,这一中介效应占总效应的比例达到54.20%。当金融治理水平和股票市场活跃度超过门槛值后,加杠杆对融资效率的正向作用大幅减弱,将金融结构、融资结构作为替代指标的稳健性检验佐证了这一发现。进一步研究发现:与国有企业、大型企业相比,改善金融治理更能促进民营企业股权融资,提高小型企业融资效率。
[期刊] 会计之友
[作者]
高丽 胡木生
持续稳定的资金投入是企业研发活动的关键,而货币政策的变化直接影响着企业的外部可融资水平,进而间接影响企业研发投资所需的资金供给。文章以2007—2012年沪深A股上市公司的研发数据为样本,实证研究发现:(1)企业研发投入受国家货币政策正向影响,即当货币政策趋紧时,企业研发投入水平相对减弱,且国有企业的影响更为显著;(2)企业的融资约束状况会加剧货币政策的影响,融资约束程度越大,研发投入与货币政策之间越正相关。
关键词：
货币政策 融资约束 研发投入
[期刊] 经济问题
[作者]
孙菁 周红根 李欣先
作为一个典型的投资行为，技术资本配置是否存在非效率？如果存在，其动因是由于融资约束导致的配置不足，还是由于代理冲突引发的配置过度？抑或两者共同作用的结果？利用２００８－２０１３年技术资本构建面板数据进行实证检验，结果发现：（１）制造业上市公司存在技术资本非效率配置。在不同企业性质和规模下，非国有上市公司的技术资本低效率程度更高；融资约束程度高组及低组的配置效率比融资约束程度适中组高；（２）制造业上市公司技术资本非效率配置的原因是由于融资约束导致的配置不足；（３）技术资本的配置水平与企业内部现金流、企业自有资金和营业收入显著正相关。
关键词：
技术资本 非效率配置 融资约束 代理冲突
[期刊] 财经科学
[作者]
薛迎迎
本文在理论剖析融资约束如何影响成本加成以及研发费用加计扣除政策如何发挥作用的基础上,基于中国2014-2019沪深两市A股上市公司样本数据进行实证检验。结果显示,融资约束对于成本加成具有显著抑制效应,而加计扣除政策的实施能够显著缓解融资约束对于成本加成的抑制效应,这一结果在控制了内生性影响以及替换变量的稳健性结果中依然成立。针对企业规模、所有制类型以及产业类型的异质性分析结果表明,中小型企业、民营企业以及非制造业企业加计扣除政策发挥的调节作用更大。究其影响机制,融资约束主要经由抑制研发投入增加的渠道对成本加成产生负向影响,而加计扣除政策的实施能够正向调节融资约束对研发投入的抑制作用,进而起到缓解融资约束对成本加成的抑制效应。
[期刊] 金融理论与实践
[作者]
王晓燕 张册
创新能力是推动企业发展和国家进步的关键因素。以创新效率作为衡量创新能力的指标,以2008—2017年我国的沪深A股上市公司为研究样本,实证检验了企业融资结构对其创新效率产生的影响。研究发现,内源性融资和股权融资能显著促进企业的创新效率,而债务融资则与企业的创新效率呈显著负相关关系。因此,企业应对融资结构进行优化调整,不断完善自身建设,提高留存收益等内源性融资占比,同时国家应健全股票市场发展,引导企业积极发展股权融资,降低对银行借款等债务融资方式的依赖程度,以进一步降低企业的杠杆率,提高企业的创新效率和自主创新能力。
[期刊] 会计之友
[作者]
周美玲 夏虹
文章选取2012—2016年沪深两市9 115份财务数据作为样本,运用STATA15.0进行回归分析,对企业社会责任、公司治理与盈余管理(CSR-CG-EM)之间的关系加以探讨,研究结果表明:(1)在其他条件不变时,企业社会责任与两种盈余管理间有一定的负相关关系;(2)在制定内部制度时,要对CSR-CG两者之间的相悖关系做较多考虑,做到双向平衡,这样能够有效防范管理层的投机取巧,防止盈余操纵现象的发生;(3)对较为重视社会责任的公司而言,公司治理会推动这些公司去使用真实业务盈余管理策略。
关键词：
企业社会责任 公司治理 盈余管理
[期刊] 财会通讯
[作者]
周琴 周运兰 潘泽江
本文以深沪两市2009-2013年A股非金融类上市公司数据作为样本,分析了不同类型机构投资者利益关系、持股比例对上市公司审计质量的影响,研究发现:以证券投资基金为代表的压力抵制型机构投资者持股比例的上升会显著提高上市公司的审计质量;而以保险公司为代表的压力敏感型机构投资者持股对公司审计质量的影响并不显著。
关键词：
机构投资者异质性 公司治理 审计质量
[期刊] 财会月刊
[作者]
罗珊梅 郝玉贵 罗春华
以2008～2015年沪深两市A股上市公司为研究对象,考察内部控制对高管权力引发的盈余管理行为的治理效果。研究结果表明:高质量的内部控制抑制了权力高管的应计盈余管理活动,却引发了更加严重的真实盈余管理活动;进一步检验发现,在法制水平较高的地区,内部控制更能显著抑制应计盈余管理活动,而真实盈余管理活动却没有明显增加,说明较好的法制环境促进了内部控制治理作用的发挥。
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
雒敏
以2004～2006年的非金融类上市公司为样本,考察了债务融资及其结构对大股东利益侵占行为的影响,从而揭示出我国上市公司中股东—债权人冲突和负债作为治理机制所带来的经济后果。研究结果显示,虽然债务融资总体上对大股东侵占行为没有治理效果,但债务融资中的银行债务及短期借款能够对大股东的利益侵占行为起到一定的抑制作用。按最终控制人性质进行分组检验的结果表明,商业信用、银行债务与短期借款在非国有控股公司中能够对大股东的利益侵占行为起到更好的治理作用,而长期债务在非国有控股公司和国有控股公司中不但没有起到治理作用,反而加剧了大股东的利益侵占。
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