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[期刊] 国际贸易
[作者]
于立新
税收竞争政策,是指在经济全球化背景下,各国(地区)政府通过降低税率,增加税收优惠,实行合理避税的地税制模式,减少纳税人的税收负担,以便吸引国际资本投资及国际贸易发展的涉外税收政策。其实质是通过税收在国际范围内的差别效应,来实现以税收为载体的竞争政策,其政策出台的行为主体是政府,受益者则是政
[期刊] 财贸经济
[作者]
安体富 张斌 李建清
近年来,发达国家兴起了新一轮减税浪潮,发展中国家则加大了涉外税收优惠的力度,国际税收竞争成为备受关注的问题。本文通过分析国际税收竞争产生的经济根源,探讨了不同类型国家在国际税收竞争中的立场和政策选择。在此基础上分析了我国作为典型的发展中大国,在目前形势下对国际税收竞争应采取的策略及作出的税收政策调整。
关键词：
国际税收竞争 税收负担 税收政策
[期刊] 涉外税务
[作者]
邓毅 崔晓如
借鉴国内外税收竞争理论研究成果,我国的国际税收政策应从低层次的优惠大战,转向根据我国的优势战略性地设置税率和制定税收优惠政策上;从单边优惠提升到通过国际税收对话和协调,在高层次上制定有利于我国的“游戏规则”的交锋上来,以确保我国在经济全球化进程中的税收权益。
关键词：
国际税收竞争 国际税收协调 经济全球化
[期刊] 涉外税务
[作者]
王文波
本文从我国地区税收竞争产生的原因入手,论证了税收竞争是地方政府的理性选择,是一种必然行为。对如何看待和处理地区税收竞争的问题,本文构建了两地区的税收竞争数学模型,分别讨论了在初始禀赋相同条件下、不同初始禀赋条件下和博弈时序条件下地区税收竞争的均衡解,并分析了适度税收竞争和恶性税收竞争产生的条件及对社会福利水平的影响,最后提出了国家处理地区税收竞争问题的若干政策建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
崔颖
文章提出了提高产业竞争力的根本途径是调整产业结构;同时分析了我国产业竞争力不足的原因,从内部因素考察主要是我国产业结构老化且不合理;从税收因素考察是产业间税负不合理,税收政策导向作用不明显等,并在借鉴国外以税收政策优化产业结构、提高产业竞争力的基础上,有针对性地提出了以税收政策调整提高我国产业竞争力的对策建议。
关键词：
产业竞争力 税收政策 产业结构调整
[期刊] 税务研究
[作者]
魏后凯 袁晓勐
本文在对西部大开发现有政策进行归纳总结和效果评价的基础上,认为税收政策对促进西部经济发展起到了重要支撑作用,但由于优惠政策存在结构性问题,使得西部地区企业税负较重的局面并未改变,政策促进效果不甚明显。建议进一步延长税收优惠时限,对税收优惠政策进行结构性调整,实行直接优惠和间接优惠并重的方式,并建立对关键区域、问题区域的特别税收优惠制度。
关键词：
西部大开发 税收政策 税负
[期刊] 税务研究
[作者]
付俊海 李建清 朱庆民
税收优惠作为税制要素的组成部分,对政府贯彻经济发展战略、产业政策、科技发展政策、投资政策和消费政策意图,调节经济发挥着积极的作用。然而税收优惠确实降低了市场经济主体的税收负担,与税收公平原则有一定的冲突,不同程度地造成了税收竞争的局面,在经济全球化条件下引致税基跨地区和跨国流动。本文结合国外运用税收优惠政策的经验,对目前国际税收竞争格局下我国应如何完善税收优惠政策提出了几点建议。
关键词：
国际税收竞争 税收优惠 税制完善
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
汪玉千 朱家波
随着经济全球化进程的加快,资本在国际间的流动日益频繁,各国利用税收手段吸引流动资本的竞争也日益加剧。国际税收竞争既有其正面效应,亦有一定负面效应。随着我国加入WTO和资本市场逐步对外开放,我国的税收制度必然要与国际惯例接轨。我国现行的涉外税收优惠政策中存在有害税收竞争之嫌,应按国际惯例规范我国当前的涉外税收优惠政策。
关键词：
涉外税收 税收竞争 税收优惠 中国
[期刊] 国际税收
[作者]
李欣颐
税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划和支柱二方案提出两种约束有害税收竞争的方案。本文通过分析两种方案对我国无形资产税收优惠政策的影响，发现我国技术转让所得优惠与BEPS第5项行动计划对无形资产优惠的要求有较大差异，因此需要在技术转让所得优惠中采纳关联法。支柱二方案将对我国部分税收优惠政策产生较大冲击，对此，本文认为我国应采取以财政补贴代替税收优惠、视同纳税加回规则和扩大增值税全额留抵退税范围等一系列措施。
[期刊] 税务研究
[作者]
于海峰 赵丽萍
2001年《关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》标志着支持西部大开发税收政策的正式实施。近10年的努力,有效促进了西部经济发展和地区间经济均衡,取得了丰硕的成果。2010年伊始,针对西部大开发税收优惠政策,面临的两大抉择是:优惠政策是否应当延续?现行政策是否需要调整?要解答这两个问题,就必须评估现行优惠政策的效果是否符合设计初衷,判断其对西部地区经济和产业发展的促进作用如何。数据分析显示,西部大开发税收优惠政策,既有积极效果,也存在一定的滞后性和扭曲效应。本文在实证与理论分析基础上,得出西部税收优惠政策应当延续并调整的结论。
关键词：
西部大开发 税收优惠 产业结构
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
孙玉栋
税收负担与经济增长的相关理论证明,适度的低税负有利于经济增长,但因税收负担不公平而形成的税收竞争格局在刺激我国经济快速发展的同时也拉大了内部差距,进一步强化了不公平竞争。随着经济全球化浪潮的加速,国际税收竞争也越来越激烈。因而,针对我国国内经济差距扩大的现实国情,改革相应的财政税收制度,采取灵活的税收竞争政策已成为保持我国经济持续快速发展的迫切要求。
关键词：
税收竞争 税收负担 经济增长
[期刊] 税务研究
[作者]
蒋荣富 毛杰
我国的制度外税收竞争有多种危害,主要表现为行政权侵蚀税收立法权。从法律上分析,这种竞争是由税收条文缺失,税法规定模糊,立法监督力度不足,执法机制薄弱,税收司法制度空白等原因所致。因此,应当推进税收入宪,尽快出台税法通则,完善立法监督程序,建立税法司法监督体系,来规范我国的制度外税收竞争。
关键词：
制度外税收竞争 法律规范 税收法治
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