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[期刊] 税务研究
[作者]
孙正 闵庆汉 朱学易
工业互联网变革了生产方式、产业结构和组织模式，在冲击现行税制体系的同时，也为解构和重塑供给端的税收治理框架提供了新契机。本文遵循工业互联网“价值创造特征—价值创造路径—价值创造治理”的价值创造线索，尝试以工业互联网的价值创造冲击我国税收制度作为主线，从理论出发，多维视角阐释工业互联网下税源变革、税收治理重点、税收结构性变化以及税收分享规则的调整。进一步地，厘清工业互联网多方联动、资源协同、结构优化、生态演进的价值创造路径，层层递进梳理出各环节税收治理的实践逻辑，并从重塑企业主体税收征管新模式、完善税收政策储备、健全税收激励机制、优化地区税收分享规则四个方面，提出工业互联网价值创造的税收治理方案，为工业互联网税收治理提供一定的借鉴。
关键词：
工业互联网 税收治理 数字经济 税收征管
[期刊] 财政研究
[作者]
孙正 杨素 霍富迎
数字经济背景下，互联网零工经济催生出新的劳动投入方式，对现有税收理论与税收治理实践的创新提出了新要求。零工经济改变了生产关系，依托数据要素嵌入国民收入循环，并在一定程度上丰富了劳动关系的类型。本文结合互联网零工经济的运行机制，深入考察其税收治理逻辑，认为在互联网零工经济背景下，应从搭建完善的自然人税收治理体系、平衡地区间税收利益、把握税收立法规划、强化互联网零工平台税收协同义务等方面前瞻性构建税收治理框架，为互联网零工经济的可持续发展创造稳定的税收治理环境。
关键词：
零工经济 税收治理 自然人税收 以数治税
[期刊] 税务研究
[作者]
何强
置于国家治理大视野,税收治理有其深刻的历史逻辑、理论逻辑和实践逻辑。历史逻辑主要体现为基于发展与安全的连贯线索,理论逻辑主要体现为合于传统与现代的思想渊源,实践逻辑主要体现为成于经济与政治的物质力量。税收是经济范畴,又是政治范畴,税收治理具有政治主导性和市场先导性,税收在国家治理中更好发挥基础性、支柱性、保障性作用,渗透于有为政府的政治性和有效市场的经济性的有机结合,始终彰显以人民对美好生活的向往为追求目标的人民性,真正实现社会主义税收取之于民、用之于民、造福于民。
关键词：
税收治理 历史逻辑 理论逻辑 实践逻辑
[期刊] 税务研究
[作者]
陈少强 覃凤琴
在计划经济时期,我国对税收的态度是简化甚至是极简化,税收的作用较多体现在筹集财政收入上,税收收入在财政收入中所占的比重逐年降低,这一时期还谈不上税收治理问题。在从计划经济到市场经济转型过程中,税收治理作用逐步显现,但期间仍存在治理的"越位"和"错位"现象,结果导致税收治理作用未能充分发挥。随着社会主义市场经济体制的建立和分税制财政管理体制改革的实施,税收治理作用正式走向前台,并在新时代全面发挥作用。展望未来,伴随着我国从"富起来"到"强起来"的伟大转变,税收收入占财政收入的比重应该逐步上升,税收治理无论是在促进经济社会和生态协调发展,还是在统筹国内国际等方面的作用也应逐步"强起来"。
关键词：
新中国 七十年 税收治理 逻辑
[期刊] 技术经济与管理研究
[作者]
张耀一
工业互联网革命不断重塑国际制造业格局,推动制造业变革,提高制造的价值创造能力,同时其会促使描述价值链环节经济特征的"微笑曲线"陆续丧失存在依据。为有效应对工业互联网革命、发达国家"再工业化"以及发展中国家更低要素成本的挑战,中国工业发展就其重点而言,在企业层面,应以陆续增强持续技术创新与管理创新能力为基础,在全球市场上不断发展针对价值链、产业链、创新链的治理能力,且推动企业向绿色制造、服务型制造转变;在政府层面,应对已有产业政策进行重新审视与转型,政策目标应由之前的"创新推动"逐渐转向"可持续创新能力构建与推动"转变,加快发展绿色制造、ICT智能制造、高效能制造以及基于新材料的制造,且尝试建立国家高效能运算研发中心与高效能运算服务中心,陆续突破高效能运算前沿技术。
关键词：
工业革命 价值链 制造业 技术创新
[期刊] 技术经济与管理研究
[作者]
张耀一
工业互联网革命不断重塑国际制造业格局,推动制造业变革,提高制造的价值创造能力,同时其会促使描述价值链环节经济特征的"微笑曲线"陆续丧失存在依据。为有效应对工业互联网革命、发达国家"再工业化"以及发展中国家更低要素成本的挑战,中国工业发展就其重点而言,在企业层面,应以陆续增强持续技术创新与管理创新能力为基础,在全球市场上不断发展针对价值链、产业链、创新链的治理能力,且推动企业向绿色制造、服务型制造转变;在政府层面,应对已有产业政策进行重新审视与转型,政策目标应由之前的"创新推动"逐渐转向"可持续创新能力构建
关键词：
工业革命 价值链 制造业 技术创新
[期刊] 税务研究
[作者]
张景华 吕铖钢
要适应经济全球化的新形势，重构国际税收秩序，就必须重新审视国际税收利益分配的基本原则，反思税收管辖权的理论基础问题。因此，在经济全球化背景下，我国必须立足于国内法与国际法这两条路径，对实施税收管辖权进行审思与展望，重视其概念的厘定与规则的运用，并最终实现从理念到法条的过渡和从概念到行动的转变。从国内税收治理的角度而言，应进一步厘清税收管辖权＂取＂与＂用＂的逻辑；从国际税收治理的角度而言，应进一步研究税收管辖权＂争＂与＂让＂的逻辑；国内税收管辖权的治理关键在于纳税人同意权的强化，国际税收管辖权的治理关键在于税收管辖权规则的更新。
[期刊] 税务研究
[作者]
李妮娜
２０１６年４月８日，国家税务总局税收科学研究所和中国税务杂志社联合举办的＂互联网＋税收治理现代化＂集中研讨活动在北京顺利召开。国家税务总局电子税务管理中心主任姚琴、国家税务总局税收科学研究所所长李万甫、中国税务杂志社总编辑蔡宇、重庆市国家税务局局长李杰、新疆维吾尔自治区地方税务局党组书记赵炜、广东省国家税务局副局长朱江涛、京东集团税务与资金副总裁蔡磊和＂互联网＋税收治理现代化＂征文活动部分获奖
[期刊] 税务研究
[作者]
王宏伟
税收治理现代化是实现国家治理现代化的重要内容之一。税收治理现代化中,现代化的税收意识是其前提条件和价值基础,是其灵魂和核心。因此,在"互联网+"背景下,税收治理现代化不仅要推进技术的现代化,更应该重视税收意识的现代化。税务机关在实现税收治理现代化的过程中,既要利用互联网和大数据手段提高税收管理的现代化水平,更要通过规范税务机关行为和保障纳税人权利来夯实现代化的税收意识的基础。
关键词：
"互联网+” 税收治理 现代化
[期刊] 税务研究
[作者]
李三江
互联网与各领域的深度融合，必将引起经济社会的重大变革，对税收治理也将带来诸多变革和挑战。主动顺应时代发展潮流，推动互联网与税收各领域工作深度融合，为税收现代化增添新动力、构筑新优势，是税务部门新的重要课题，也是提升税收治理能力、实现税收现代化的必由之路。为此，需要立足税收工作实际，结合＂互联网＋＂的工作要求，从税收制度、征管模式、服务体系、专业分工和税收法治等方面多管齐下，推行包容式治理、交互式治理、精确式治理、协同式治理和有序化治理。
关键词：
互联网 变革 现代化 税收治理
[期刊] 税务研究
[作者]
王宏伟
税收治理现代化是实现国家治理现代化的重要内容之一。税收治理现代化中,现代化的税收意识是其前提条件和价值基础,是其灵魂和核心。因此,在"互联网+"背景下,税收治理现代化不仅要推进技术的现代化,更应该重视税收意识的现代化。税务机关在实现税收治理现代化的过程中,既要利用互联网和大数据手段提高税收管理的现代化水平,更要通过规范税务机关行为和保障纳税人权利来夯实现代化的税收意识的基础。
关键词：
"互联网+” 税收治理 现代化
[期刊] 经济研究参考
[作者]
莫观华
在２０１５年全国两会上，李克强总理首次在《政府工作报告》中明确提出制定＂互联网＋＂行动计划。２０１５年，国务院先后印发《关于积极推进＂互联网＋＂行动的指导意见》和《促进大数据发展行动纲要》，标志着＂互联网＋＂成为国家发展战略。税收治理现代化作为国家治理体系和治理能力现代化的重要组成部分，同样离不开
[期刊] 中国流通经济
[作者]
吴东蔚
在数字经济背景下，互联网行业发展迅猛，在国民经济中的地位不断提升。但长期以来，互联网行业经常被认为税负水平偏低。检视互联网行业税收治理现状、探索其调适进路具有重要意义。分别以在北京、上海、深圳证券交易所上市的77家中国互联网和相关服务企业、164家中国汽车制造企业为实验样本和对照样本，利用2019—2021年样本企业数据测算我国互联网行业实际税负水平。研究显示，与传统制造业相比，我国互联网行业税负水平确实较低，但情况并不严重。以在我国香港地区或美国上市且排名前十的中国互联网企业为样本进行测算，其结果亦能印证该结论。我国互联网行业税负水平之所以较低，与企业所得税法常设机构认定规则及增值税法课税连接点认定规则存在不足、地方政府滥用税收优惠政策、央地税收优惠政策优待成熟期互联网企业有关。按照税收法定、税收公平、税收中性原则，对互联网行业税收治理现状进行法理审视。研究发现，地方税收优惠政策能够通过目的正当性、适当性、必要性检验，但未能通过均衡性检验，中央税收优惠政策能够通过目的正当性、适当性、均衡性检验，但未能通过必要性检验，均有待进一步完善。为更好地调适互联网行业税收政策，我国应积极落实双支柱方案并避免其对我国税收主权产生不利影响；将增值税收入分享原则由生产地原则转变为消费和生产地原则；在赋予省级人大及其常委会税收优惠政策制定权的同时，对地方税收优惠实行总量控制，并构建配套的地方税收优惠政策评估、审查与退出机制；增强涉互联网行业中央税收优惠政策的均衡性，在适度减少针对成熟期互联网企业税收优惠的同时，适度降低互联网企业税收优惠政策准入门槛，使成长期互联网企业可以享受更多税收优惠。
关键词：
互联网行业 税负率 税收优惠 双支柱方案
[期刊] 国际税收
[作者]
胡江峰 范卫国 周志波
本文基于财政社会学视角，从价值理性、组织体系、制度规则和技术理性四个维度阐释税收治理现代化的理论逻辑。税收治理现代化既是国家治理现代化的基础和保障，也是中国式现代化的题中之义，是价值、组织、制度和技术“四位一体”的有机统一体。价值理性是税收治理现代化的价值追求所在，也为税收治理实践设定价值取向；组织体系是税收治理实践赖以依存的载体平台，形成税收治理现代化的硬件基础；制度规则为税收治理实践设置基本的规则与程序，并形成税收治理公共秩序；而技术理性则是税收治理现代化的动力因素，不仅为税收治理实践提供工具手段，还为组织完善、制度演化和价值实现提供思维方式。
[期刊] 当代经济研究
[作者]
赵惠敏
深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想,促进国家治理体系和治理能力现代化,这就要求必需加快财税制度改革。为此,要从国家治理高度重新定位税收属性,以税收公共性为逻辑起点,推进税收治理现代化,坚持税收法制化、科学性、互动性原则,实现由单向主导向合作互动税收治理模式转变,推行税收治理结构分化、税收治理体系重构和税收治理功能再造的演进路径,充分发挥税收的政治、经济、社会作用以实现税收现代化目标。
关键词：
税收治理 公共性体系重构 功能再造
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