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[期刊] 会计之友
[作者]
王蔚
随着山西煤炭企业兼并重组的完成,山西煤炭行业形成了集团化的企业模式。不同于以往单独企业的内部财务控制管理方式,煤炭集团公司需要按照现行的经营管理模式制定合理的内部财务控制制度,并切实有效地在各级子公司中执行内部财务控制制度,才能为集团的正常运营提供真实、准确的会计信息。文章分析了山西煤炭集团公司内部财务控制中存在的问题,并提出了一些具体的建议。
关键词：
山西煤炭集团 公司内部控制 财务控制
[期刊] 会计之友
[作者]
孙国爱
近年来,我国大型煤炭企业的建设越来越多,先后组建了一批跨地区、跨行业、跨所有制的大型煤炭企业集团。大型集团企业建立后,对子公司的控制,尤其是财务控制成为了煤炭企业集团经营和管理的难点。文章首先界定了企业集团母子公司的财务控制;明确了煤炭企业集团母子公司财务控制研究的意义及其重要性;最后在剖析目前煤炭企业集团母子公司财务控制中存在问题的基础上,提出了完善煤炭企业集团母子公司财务控制的对策。
关键词：
煤炭企业集团 母子公司 财务控制
[期刊] 财会通讯
[作者]
赵玉梅 田雪丰 吕晓明
随着我国内控制度的建立和不断完善，内部控制的规范作用也在不断加强。然而面对一系列内部控制失效的事件，人们不得不对内控制度的执行效果提出质疑。本文分析了上市公司内部控制失效的现状，为及早识别和治理内部控制的失效，提出优化上市公司组织结构和职权设置、优化股权结构、内部控制战略化、规范和完善内部控制信息制度、营造公司治理文化、完善相关外部法规和监管建设等建议。
关键词：
上市公司 内部控制 内部控制失效 治理
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
李闻一
如何更好地对集团公司财务内部控制进行评价是当今集团公司管理者非常关心的问题。本文以SWC集团公司的财务内部控制为例,通过Excel工具来设计一套集团公司财务内部控制定性评价流程和定量评价体系,以期进一步完善我国集团公司的财务内部控制评价体系。
[期刊] 财会通讯
[作者]
杨双鸽
实现科学高效的财务控制不但能够改善自身的财务状况，还能提升整体的管理效率。企业必须在综合考虑运营实际的基础之上，建立适合自己的内部财务控制体系，并贯彻落实体系中的各项措施，提升执行工作的力度，从而实现自身价值最大化的目标。本文以财务控制理论与框架为基础，深入分析了ＴＬ公司的内部财务控制体系，并针对其中存在问题的部分进行优化，希望能够帮助该公司实现更高效率的财务控制。
关键词：
财务管理 内部控制 COSO报告
[期刊] 经济师
[作者]
刘静宏
随着我国更好统筹社会经济发展，国民经济持续恢复。煤炭企业扎实推进高质量发展，进一步加快转型发展，企业内部控制的地位也越来越重要。文章明确了内部控制质量和企业财务绩效的概念，按照内部控制五要素，分别概述了煤炭企业内部控制质量现状，从盈利、营运、偿债、成长四个方面，分析了内部控制质量对财务绩效的影响，描述了煤炭企业存在的问题并提出相应的建议。
[期刊] 会计之友(上)
[作者]
杜建华
资金管理模式分为集权模式和分权模式,但集团企业应主要采用集权模式的资金集中管理方式。本文以山西煤炭进出口集团公司的财务管理创新为例,探讨集团企业资金集中管理的模式,以供研究、借鉴。
[期刊] 现代管理科学
[作者]
郭葆春 龙凌霄
文章以沪深两市主板上市公司2010年度内部控制自我评价报告及鉴证报告为样本,调查我国上市公司内部控制报告披露的内容、格式、程序存在披露数量少、格式繁杂、信息不透明、依据不统一、程序不规范等问题。最后对上市公司、监管部分和注册会计师分别提出相关建议实务指导建议。
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
傅胜
随着银广夏、中航油等一系列案件的爆发,我国对内部控制信息披露方面的全面规范也提上了日程。文章参照《上市公司内部控制指引》和《企业内部控制基本规范》,以L省的上市公司为样本,详细地分析了最近两年上市公司年报内部控制信息披露状况,并深入剖析其在披露过程中存在的问题及其形成的原因。
关键词：
上市公司 内部控制 信息披露
[期刊] 会计研究
[作者]
竺素娥
财务管理是企业管理的中心环节,制定一套规范的内部财务管理制度,是完善企业内部经营机制的客观要求,也是建立现代企业制度的有力保障。本文以出资人利益目标为出发点和归宿点,就集团公司内部财务管理制度建设的若干问题谈谈初浅的看法。1.集团公司的理财目标决定了其制定内部财务管理制度必须以出资人利益为出发点和归宿点集团公司是一种具有复杂组织结构的企业组织形式。从其组织形式看,一般具有下列特征:(1)它是一个独立的企业法人,且是企业集团的核心。集团公司一般都是具有相当规模和实力的大型企业。随着生产经营发展的需要,集团公司以资本和契约为纽带联结了一批企业,组成企业集团。集团公司处于企业集团"金字塔"的...
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
赵榕
[期刊] 财务与会计
[作者]
丁红燕 王竹泉
内部控制审计制度是上市公司重要的制度创新,对于上市公司具有非常重要的作用。本文通过对2012年和2013年我国上市公司内部控制审计的现状进行分析,发现我国上市公司内部控制审计存在的一些问题,并针对这些问题提出了相应的改进策略。
关键词：
内部控制 内部控制审计 改进策略
[期刊] 财务与会计
[作者]
万燕平
1、财务决策权及其合理配置管理的重心在于决策,而决策的
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
汪桢
加强集团公司内部控制制度建设,无论在我国经济社会发展的宏观层面上,还是在集团公司经营管理的微观层面上,都具有重大意义。本文基于构建华东地区A集团有限公司内部控制制度的实践,研究目前我国集团公司内部控制建设中存在的问题,并提出基于CISO框架的具体改进措施及建议。
[期刊] 会计之友
[作者]
张莹华
文章遵照全面性和全员性原则、分级分权管理原则、风险与收益均衡原则、风险适度与超前预警原则,从建立和完善财务内控制度体系、实行不相容职务分离控制、加强授权审批控制、加大财产保护控制、对经济业务进行过程监管、加强财务稽核控制、重视全面预算控制、实行运营分析控制、提升预算风险的掌控能力、建立绩效考评控制、对财务风险实行预警机制入手,建立集团公司财务风险控制体系。企业应创建运作高效、信息畅通的财务管理模式,推进以财务风险管理为核心的内控体系建设,提升集团公司整体执行力,提高企业经营效益,促进企业实现发展战略。
关键词：
财务风险 核心地位 控制体系 控制措施
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