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[期刊] 国际税收
[作者]
张文春
经济全球化使各国重新审视自己的税收政策。跨国公司利用国别税制的差异和错配的避税行为导致了各国对国际税收制度的反思,国际税收制度的重塑成为了全球的焦点。美国《减税与就业法案》把公司税制的属人原则转变为属地原则。在转向属地原则税制的过程中,为了维护本国税基,发达国家不断强化反避税;面对新工业革命时代商业模式的变化,数字化给税收带来了挑战与机遇,多边方式和单边方式解决数字化的税收问题导致了数字化的税收困境;随着以中国为代表的新兴国家的崛起,税收领域的国际治理体系正在发生变化,需要建立新的国际税收秩序,中国在这一过程中应该发挥关键作用。
[期刊] 地方财政研究
[作者]
毛彦
近年来，经济数字化对传统国际税收秩序带来巨大挑战，国际组织与部分国家通过调整国际税收规则与国内税法，试图因应这一挑战。作为全球数字经济的重要参与者，中国兼具技术与市场，数字经济国际税收规则的制定攸关我国税收利益与数字经济的发展。现阶段，一个长期稳定的多边共识税收方案对中国而言更为有利。未来，依据人类命运共同体的外交方针，作为数字经济市场大国，中国主张在全球范围内公平地分配征税权，市场国有权从经济数字化的全球浪潮中分享税收利益。另一方面，中国坚持数据主权，数据监管措施及其本土化的趋势可能对常设机构的产生与全球数字经济税收政策产生影响。
[期刊] 地方财政研究
[作者]
何湾
数字经济的发展重塑了全球经济发展模式,成为当前世界各国经济发展的重要支撑,同时也对传统的跨境税收征管体系发起了挑战。这些挑战主要集中在对于常设机构的认定、利润归属以及税基侵蚀等问题上,加大了全球跨境征税的难度和风险。本文从数字经济发展对跨境税收产生的影响出发,提出了完善跨境税收征管制度、优化跨国企业税收服务、提升跨境税收征管能力和加强国际税收交流合作等加强我国跨境税收征管的建议。
关键词：
数字经济 跨境税收征管 国际税收秩序
[期刊] 国际税收
[作者]
高阳
田雯琦女士现任安永美国国际税务合伙人,工作领域包括:协助国内集团公司或跨国公司设计转让定价政策;为跨国公司提供转让定价调查协调服务;领导双边预约定价项目,协助企业与税务机关的合作及沟通等。田雯琦女士自2009年起连续多年被国际媒体Legal Media Group Euromoney评为年度世界领先转让定价顾问之一。《国际税收》:首先,非常感谢田女士接受我刊专访。近期,税基侵蚀与利润转移(Base Erosion and Profit Shifting,BEPS)问题引起了广泛的国际关注。经济合作与发展组
[期刊] 国际税收
[作者]
杨志勇
当今的国际税收秩序正在发生变化,而这一变化是近百年来最为显著的一次。从经济合作与发展组织(OECD),到20国集团组织(G20),再到更多的参与国家,应对税基侵蚀和利润转移(BEPS)行动计划已得到了34个OECD成员国、8个非OECD成员国和19个其他发展中国家的响应,
[期刊] 财会通讯
[作者]
庞仙梅
伴随信息技术革命不断深入，新经济形式层出不穷，为国际税收秩序与规则发展带来诸多挑战。后BEPS时代，税基侵蚀与利润转移问题日趋严重，国际税收秩序面临新型挑战，促使国际税收主体向避免双重不征税趋势转变。就该趋势而言，后BEPS时代下BEPS新行动计划可有效堵住数字经济产生的避税漏洞，重构国际税收秩序。面对后BEPS时代国际税收秩序重构情况，我国应从健全BEPS税收法律制度框架、完善国际税收征管体系、提升国际税收话语权等方面出发作出应对，以设计出“中国模式”的税收规则。
[期刊] 国际税收
[作者]
廖益新
数字经济和电子商务发展对国际税收法律秩序构成了严峻挑战和全方位的冲击,税法学界、各国财税主管当局和有关国际组织自20世纪90年代末就开始了认识和应对数字经济挑战问题的工作。解决数字经济国际税收问题的方案,不能苛求在同等程度上满足《电子商务:税收框架条件》中提出的五项基本原则要求,而应针对数字经济的性质特点,注重数字经济税基国际分配的大体均衡和实际可执行性。
关键词：
数字经济 国际税收 法律秩序
[期刊] 税务研究
[作者]
霍军
准BEPS框架下,应对数字经济挑战的国际税收规则研究提出了研究问题的方向,但仅限于讨论数字经济领域的跨国企业。BEPS 1.0框架下,2014～2015年OECD发布的BEPS 15项行动计划报告中仅第1项行动计划报告没有达成最终研究成果,且仍限于讨论数字经济领域的跨国企业;2018年就应对经济数字化的国际税收规则研究取得的中期研究成果,讨论的适用领域扩大到经济数字化领域的跨国企业。BEPS 2.0框架下,BEPS第1项行动计划研究取得突破性的"双支柱"研究成果,其中的支柱2研究成果超越了经济数字化范畴,适用于所有跨境企业,并历史性地获得七国集团(G7)的背书,可望迎来运行百年的国际税收规则的历史性变局。我国进入了高水平对外开放的新阶段,既是国际社会的重要引资国,也是国际社会的重要投资国,更是经济数字化的发展中大国,理当高度重视"双支柱"国际税收新规则的应对工作。
[期刊] 国际税收
[作者]
洪菡珑
国际税收秩序在实体制度及治理模式上存在路径依赖，使国际税收制度及国际税收治理模式被锁定并产生僵化现象，无法有效解决现代商业模式下产生的问题与挑战。实体性路径依赖使国际税收制度滞后于商业模式发展并加剧南北贫富差距；治理模式路径依赖使国际税收治理方式与全球化现实脱节，导致各国国内税收制度与国际税收制度之间存在一定的割裂性，无法抑制税收逐底竞争。因而，尽管相关行为体已经习惯既定的国际税收制度安排及治理模式，为应对新业态、新技术对传统国际税收秩序造成的冲击，应从以征税权分配模式为核心的实质性规则与国际税收治理方面探索路径依赖的破局之路。
[期刊] 涉外税务
[作者]
张文春 李品一
战后日本现代税收制度的确立与完善对日本经济的发展作出了重要贡献。日本的国际税收发展的历史实际上就是税收制度与本国经济的发展变化,尤其是国际化和全球化相适应,与时俱进的发展过程。日本的国际税收制度演变提示了税法的变动是如何适应现代全球环境的一种模式。
关键词：
经济国际化 国际税收 企业所得税
[期刊] 当代财经
[作者]
邹传教
税收是法定的.提高全民税收法定意识,其实质就是强调必须依法治税.只有同时做到税务人员`依法征税'与纳税人`依法纳税',并将两者有机地结合起来,才能真正实现`依法治税'的理想目标.
[期刊] 国际税收
[作者]
邓力平 陈斌 王智烜
长期以来,笔者坚持国际经济决定国际税收、国际政治制约国际税收的研究思路,研究主权运用与税收协调的辩证表现,关注特定时期国际税收关系"不变"与"变"的对立统一。沿着这一基本思路,本文从当前国际经济政治的变化入手,对国际税收关系的可能调整进行研究,提出并分析了七个新问题:顺全球化与逆全球化、贸易保护与多边发展、合作共赢与孤立主义、政策运用与税收共治、境内税制与边境税制、减税新潮与协调机制、国际环境与中国税改。
关键词：
国际经济政治 国际税收关系 新问题
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