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[期刊] 经济研究参考
[作者]
张月友 方瑾 陈凤
本文以S省为考察对象，调查研究小微企业减税降费政策经济效应。研究结果表明，虽然整体上减税降费落实较好，政策作用逐年递增，但发挥经济效应不够理想。在减税政策效应方面：税收优惠对小微企业降成本、增收入、稳投资等作用初步显现，但“促就业”效应不彰。分行业看，制造业小微企业减税效应强于服务业。分税种看，增值税减税规模小于企业所得税，但经济效应更强。在降费政策效应方面：降费对小微企业劳动生产率和创新投入的提升作用不明显，但发挥了“稳就业”功能。究其原因，与减税降费普惠性和企业受惠不及期盼、政策缺乏持久支撑、临界点企业税负不公平、降费政策力度小等有关。建议改进税务管理工作，完善税制体系设计，优化税收优惠标准，增大降费范围和力度。
关键词：
供给侧改革 减税降费 小微企业 经济效应
[期刊] 经济师
[作者]
李振宇
减税降费政策作为逆经济周期调节工具，对减轻企业负担、激发企业活力发挥了重要作用。文章以制造业为例，探讨了减税降费政策对制造业企业减负的效果，认为应将企业所得税纳入减税范围，实现企业减负效果均衡，促进地方财政收支平衡，实现减税降费政策执行到位。
关键词：
减税降费 制造业 效果
[期刊] 宏观经济研究
[作者]
张世敬 高文亮
政府实施减税降费的政策是为了提升实体企业信心，促进经济发展，但其政策效果如何?这对政府进一步制定减税降费的政策至关重要。本文以上市公司2010年至2020年的财务数据为样本，基于企业现金持有视角，实证分析了政府减税降费的政策效应，研究表明：政府实施减税降费的政策提升了企业对未来经济发展向好的信心，影响了企业储备现金的动机，减少了其现金持有水平；不同所有制企业对减税降费的政策敏感度不同，与非国有企业相比，国有企业对减税降费的政策敏感程度更高。因而，应继续深化中国税制改革，进一步扩大减税降费规模及力度；针对国有企业与非国有企业的异质性，应制定差异化减税降费政策，以提高减税降费的政策效果。
关键词：
减税降费 现金持有 产权性质
[期刊] 中国金融
[作者]
任桂花
2019年以来,国家优化营商环境陆续出台了增值税率下调、社保费率下降等多项优惠政策。一系列减税降费政策集中发力,有效刺激了市场主体,推动了产业转型升级与高质量发展,为经济发展注入了新的活力。2019年上半年晋中市地区生产总值同比增长7.2%,减税降费31.13亿元,同比增长23.61%。政策效应减轻企业负担,助推投资研发,推动经济发展。企业所得税、社保费等方面的优惠政策减轻了企业的税费负担,增加了
关键词：
减税降费 政策效应 增值税专用发票
[期刊] 税务研究
[作者]
缪慧星
扶持小微企业发展到底是应该采取减税政策还是补贴政策，一直是我们争论的问题。从理论上讲，减税政策比补贴政策效果更加明显，审查程序更为宽松，更有利于营造公平的竞争环境；而补贴政策比减税政策更适用于扶持欠发达地区企业发展，容易作适度调整。近年来，我国为扶持小微企业发展，出台了一系列财税政策，但是仍存在问题，有待进一步完善。
关键词：
小微企业 减税 补贴
[期刊] 税务研究
[作者]
杨默如 杨令仪
企业作为我国经济高质量发展的重要引擎，其税费负担的优化及对创新绩效的贡献值得关注。通过选取2011—2020年我国高技术企业上市公司数据，探讨减税降费背景下企业税费负担对全要素生产率的影响机制，可以发现：（1）降低高技术企业的企业所得税税负和流转税税负、提高前期全要素生产率能够显著提高本期全要素生产率，社会保险费费负与全要素生产率呈现倒U型关系；（2）税费负担对全要素生产率不仅存在直接影响，而且通过研究开发支出、新增固定资产和人力资本回报传导；（3）社会保险费费负对高技术企业的影响效应在制造业和民营企业更为突出。这意味着，企业应充分重视减税降费对创新绩效的显著影响及其传导效应中不同媒介的作用；政府应区分高技术制造业与服务业、民营与非民营企业对税费的不同反应精准施策以促进企业创新发展。
[期刊] 经济师
[作者]
徐纤云 杨海滨
小微企业是国民经济和社会进步的生力军，其健康发展对于稳定宏观经济大盘、我国提升经济活跃度、推动我国高质量发展和保障就业至关重要。针对小微企业减税降费政策在“大税种”增值税、企业所得税的落地效果进行探讨，研究表明：（1）小微企业税收优惠的方式多样，特殊行业能综合考虑企业的经营规模、利润水平等因素核定征收；（2）小微企业税负水平基本合理，但有较大的减税空间；（3）流转税的优惠力度较小，制约我国税收体制以间接税为主体向直接税为主体转型。从减负程度最大化角度，针对增值税层次分析的结果发现，有形动产租赁与金融保险服务的税率权重最高。未来，应考虑精准为企业纾困、优化税制结构、提高服务效率的方向深化税制改革。
关键词：
减税降负 小微企业 税制转型
[期刊] 税务研究
[作者]
傅娟 叶芸 谯曼君
本文借助于云南省二百多家企业的调查数据,对企业的非税负担进行了统计分析。研究结果表明,企业非税负担在企业总成本中占比约为四分之一。其中,各种收费占比极低,社保缴费次之,行政垄断行业产品价格引致的成本占比最高。此外,基于非税负担占总成本与占净利润比例的比较,本文认为,企业感受到非税负担重的原因在于企业盈利艰难。
关键词：
企业 非税负担 总成本 净利润
[期刊] 会计之友
[作者]
陈安 巩鑫
当前，减税降费已成为各国推动经济增长和促进企业双元创新的重要举措。文章以2012—2022年A股上市企业为研究样本，根据减税理论与双元创新理论，深入研究减税降费对企业双元创新的影响及其内在机理。结果表明，减税降费对企业实质性创新和策略式创新均具有明显的促进作用，考虑股权性质、地区分组后研究结论依然稳健；经济政策不确定性增强了减税降费对实质性创新的正向效应，但对策略式创新的影响不明显。在非垄断企业的样本中，减税降费对实质性创新具有更明显的改善效应；在大企业的样本中，减税降费对策略式创新具有更明显的改善效应。文章为减税降费政策驱动企业实质性创新和策略式创新提供了新的研究视角，也为减税降费政策嵌入企业双元创新提供经验启示。
[期刊] 中国财政
[作者]
李旭红
小微企业对于社会的就业、稳定及科技创新发挥着重要的作用。据统计,截至2018年7月底,我国小微企业名录收录的小微企业已达7328.1万户。其中,企业2327.8万户,占企业总数的82.5%;个体工商户5000.3万户,占个体工商户总数的80.9%。中小微企业(含个体工商户)占全部市场主体的比重超过90%,贡献了全国80%以上的就业,70%以上的发明专利,60%以上的GDP和50%以上的税收。
[期刊] 财贸经济
[作者]
林超 尹恒
减税本应是支持小微企业生存与发展的重要政策工具，本文却发现减税反而引起小微企业退出。基于2009—2016年全国税收调查与全国工商信息的匹配数据，本文以小微企业核定征收所得税优惠政策改革为准自然实验，利用双重差分法研究减税对小微企业退出的影响，发现减税会显著提高小微企业退出的概率。这种效应在财政压力较大地区更为明显。机制分析表明，减税政策产生减税效应的同时伴随着征管强化效应，最终反而带来小微企业退出概率提高。异质性分析显示，这种效应在无研发、服务业、高劳动密集度的企业中更为明显。本文研究结论表明了政策组合的重要性：减税本身并不足以实现政策目标，只有相应政策配套起来，进一步规范税收征管，才能更好地发挥减税政策的积极作用。
关键词：
减税 小微企业退出 税收征管 政策组合
[期刊] 管理现代化
[作者]
王治 任孜杨
减税降费政策是促进企业发展、提高市场活力的重要举措，对提高企业投资效率、推进供给侧改革具有重要意义。本文通过我国沪深A股上市公司2012-2020年的数据，对减税降费对企业投资效率的影响进行研究。研究结果表明：减税降费能够有效提升企业的投资效率；机制检验表明，减税降费可以通过缓解融资约束，减少企业投资不足的行为，通过降低信息不对称程度抑制过度投资的行为。通过进一步研究发现，减税降费对提高民营企业、低自由现金流企业投资效率的效果更为显著；政策对不同成长机会的企业影响效应有所区别；政策对市场化程度较高地区的企业投资不足的作用更加明显，而对市场化程度较低地区的企业过度投资的作用更为明显。本文还提出了推进减税降费政策，从而提高企业投资效率、促进企业高质量发展的政策建议。
关键词：
减税降费 投资效率 融资约束 信息不对称
[期刊] 财会通讯
[作者]
易佳
文章选取2015—2021年A股上市公司数据，分析了减税降费政策对企业资本配置的影响，并进一步从企业收益构成和企业所在地区市场化程度两个方面考察了调节效应。实证发现：减税降费政策能显著改进企业资本配置结构，表现为增加研发投入、降低金融投资，但减税降费降低了企业资本配置效率。分企业看，减税降费在对资本配置结构的正效应、以及对资本配置效率的负效应在民营企业和小企业中表现更好（正效应更强、负效应更弱）。此外，减税降费对企业资本配置的影响还存在企业非经常性收益比例高低和地区市场化水平高低的差异，非经常性损益比例越高的企业，减税降费对资本配置结构的正效应越弱，对资本配置效率的负效应越强；在地区市场化水平越高的地区，减税降费对资本配置结构的正效应越强，对资本配置效率的负效应越弱。
[期刊] 新金融
[作者]
陈廉 林汉川 彭见琼
小微企业是我国＂大众创业、万众创新＂的主力军，但税费负担已成为小微企业生存和发展的核心挑战之一。现行小微企业税收优惠政策在广度、力度和深度方面均显不足，导致其政策效果欠佳，未能助推小微企业走出困境。我国三轮重大减税让利实践和发达国家发展经验表明，对小微企业实行减税让利政策是刺激经济发展的重要因素。因此，当我国经济步入＂新常态＂发展阶段，实施综合性税收优惠政策是助力小微企业解困与发展的政策选择。
关键词：
小微企业 综合减税 遵从成本 简单税
[期刊] 中国财政
[作者]
李旭红
税收制度是宏观调控制度的重要组成部分。当前,具规模、有重点、成体系的减税降费政策在减轻微观主体负担、激发市场运行活力、促进经济向好发展等方面发挥着重要作用。税收作为连接政府与市场、宏观与微观的桥梁,是下一步推进国家治理体系和治理能力现代化的重要抓手。探讨减税降费政策落实中存在的主要问题,展望减税降费政策的未来发展,对助力实现2020年在税收制度建设方面取得决定性成果具有重要意义。
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