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[期刊] 税务研究
[作者]
缪慧星
扶持小微企业发展到底是应该采取减税政策还是补贴政策，一直是我们争论的问题。从理论上讲，减税政策比补贴政策效果更加明显，审查程序更为宽松，更有利于营造公平的竞争环境；而补贴政策比减税政策更适用于扶持欠发达地区企业发展，容易作适度调整。近年来，我国为扶持小微企业发展，出台了一系列财税政策，但是仍存在问题，有待进一步完善。
关键词：
小微企业 减税 补贴
[期刊] 经济研究参考
[作者]
张月友 方瑾 陈凤
本文以S省为考察对象，调查研究小微企业减税降费政策经济效应。研究结果表明，虽然整体上减税降费落实较好，政策作用逐年递增，但发挥经济效应不够理想。在减税政策效应方面：税收优惠对小微企业降成本、增收入、稳投资等作用初步显现，但“促就业”效应不彰。分行业看，制造业小微企业减税效应强于服务业。分税种看，增值税减税规模小于企业所得税，但经济效应更强。在降费政策效应方面：降费对小微企业劳动生产率和创新投入的提升作用不明显，但发挥了“稳就业”功能。究其原因，与减税降费普惠性和企业受惠不及期盼、政策缺乏持久支撑、临界点企业税负不公平、降费政策力度小等有关。建议改进税务管理工作，完善税制体系设计，优化税收优惠标准，增大降费范围和力度。
关键词：
供给侧改革 减税降费 小微企业 经济效应
[期刊] 中国财政
[作者]
李旭红
小微企业对于社会的就业、稳定及科技创新发挥着重要的作用。据统计,截至2018年7月底,我国小微企业名录收录的小微企业已达7328.1万户。其中,企业2327.8万户,占企业总数的82.5%;个体工商户5000.3万户,占个体工商户总数的80.9%。中小微企业(含个体工商户)占全部市场主体的比重超过90%,贡献了全国80%以上的就业,70%以上的发明专利,60%以上的GDP和50%以上的税收。
[期刊] 财贸经济
[作者]
林超 尹恒
减税本应是支持小微企业生存与发展的重要政策工具，本文却发现减税反而引起小微企业退出。基于2009—2016年全国税收调查与全国工商信息的匹配数据，本文以小微企业核定征收所得税优惠政策改革为准自然实验，利用双重差分法研究减税对小微企业退出的影响，发现减税会显著提高小微企业退出的概率。这种效应在财政压力较大地区更为明显。机制分析表明，减税政策产生减税效应的同时伴随着征管强化效应，最终反而带来小微企业退出概率提高。异质性分析显示，这种效应在无研发、服务业、高劳动密集度的企业中更为明显。本文研究结论表明了政策组合的重要性：减税本身并不足以实现政策目标，只有相应政策配套起来，进一步规范税收征管，才能更好地发挥减税政策的积极作用。
关键词：
减税 小微企业退出 税收征管 政策组合
[期刊] 新金融
[作者]
陈廉 林汉川 彭见琼
小微企业是我国＂大众创业、万众创新＂的主力军，但税费负担已成为小微企业生存和发展的核心挑战之一。现行小微企业税收优惠政策在广度、力度和深度方面均显不足，导致其政策效果欠佳，未能助推小微企业走出困境。我国三轮重大减税让利实践和发达国家发展经验表明，对小微企业实行减税让利政策是刺激经济发展的重要因素。因此，当我国经济步入＂新常态＂发展阶段，实施综合性税收优惠政策是助力小微企业解困与发展的政策选择。
关键词：
小微企业 综合减税 遵从成本 简单税
[期刊] 商业经济研究
[作者]
芦婷
随着我国经济进入新常态,经济下行压力加大,小微出口企业发展也受到了严峻考验。小微出口企业在带动城乡居民就业、增加居民收入、拉动地区经济增长等方面贡献显著,因此减轻其税费压力势在必行。本文通过实证详细分析在经济下行区间,减税与小微出口企业经济增长之间的关系,并提出相应的政策建议。
关键词：
减税 小微出口企业 刺激作用 实证分析
[期刊] 商业经济研究
[作者]
芦婷
随着我国经济进入新常态,经济下行压力加大,小微出口企业发展也受到了严峻考验。小微出口企业在带动城乡居民就业、增加居民收入、拉动地区经济增长等方面贡献显著,因此减轻其税费压力势在必行。本文通过实证详细分析在经济下行区间,减税与小微出口企业经济增长之间的关系,并提出相应的政策建议。
关键词：
减税 小微出口企业 刺激作用 实证分析
[期刊] 经济师
[作者]
徐纤云 杨海滨
小微企业是国民经济和社会进步的生力军，其健康发展对于稳定宏观经济大盘、我国提升经济活跃度、推动我国高质量发展和保障就业至关重要。针对小微企业减税降费政策在“大税种”增值税、企业所得税的落地效果进行探讨，研究表明：（1）小微企业税收优惠的方式多样，特殊行业能综合考虑企业的经营规模、利润水平等因素核定征收；（2）小微企业税负水平基本合理，但有较大的减税空间；（3）流转税的优惠力度较小，制约我国税收体制以间接税为主体向直接税为主体转型。从减负程度最大化角度，针对增值税层次分析的结果发现，有形动产租赁与金融保险服务的税率权重最高。未来，应考虑精准为企业纾困、优化税制结构、提高服务效率的方向深化税制改革。
关键词：
减税降负 小微企业 税制转型
[期刊] 财经研究
[作者]
何欢浪 岳咬兴
文章把战略性贸易政策模型扩展到环境领域,策略性环境政策认为政府有动机通过降低环境标准补贴出口企业,以达到利润转移的目的。文章分析了策略性环境政策中比较受忽视的一部分——环境技术补贴,本国政府结合使用环境税和减排补贴,我们验证了政府使用策略性环境政策的动机,得到了最优的污染排放税率,认为虽然环境政策仍旧不能消除生产带来的环境损害,但是环境技术补贴提高了本国的环境标准,企业会更少地遇到绿色壁垒报复。
[期刊] 生态经济
[作者]
侯玉梅 贾萌 陈天培 孙晨阳 朱立春 魏鹍
以碳关税政策下发展中国家选择减排研发补贴政策为背景，构建了一个三阶段动态博弈模型。第一阶段为发达国家和发展中国家各自设定碳关税率及研发补贴率；第二阶段为发展中国家企业根据补贴率及税率确定减排率；第三阶段为发达国家及发展中国家企业在发达国家市场上进行产量竞争。利用逆向递归方法求解该动态博弈的最优决策，并对其进行深入分析，分析结果显示：碳关税在一定条件下可以促进企业碳减排并改善环境，但关税会对两国之间的贸易造成一定负面影响。关税政策和补贴政策能够有效提高各自企业的竞争力，但过多的政府干预会影响市场正常秩序。对于发展中国家来说，补贴政策能够促进企业的减排行为，并且企业的成本优势越明显，减排效果越好。
关键词：
碳关税 减排研发补贴 博弈模型
[期刊] 农业经济问题
[作者]
王姣 肖海峰
本文利用国际上农业政策效果评价的重要方法之一——实证数学规划模型,基于在河北、河南和山东省5个县340户农户调查数据,对良种补贴、农机补贴和减免农业税政策措施的效果从对粮食产量和农民收入的影响两个角度进行了定量分析,并解释其政策含义。
[期刊] 企业经济
[作者]
周维良 刘敏
为了探究中央政府碳税政策下地方政府补贴决策与企业减排决策的互动关系,本文构建了一个三阶段动态博弈模型,采用逆向归纳法求解三者间的博弈均衡解,分析各自的最优决策及影响因素。研究发现,中央政府的最优决策为碳税收入中自留部分不宜超过6/7成,其余的尽可能返还给地方政府。地方政府的最优补贴策略应对减排困难达到一定程度的企业才提供补贴。企业的最优减排决策取决于自身减排难度,而不依赖于地方政府的减排补贴。建议政府建立灵活的财政转移支付制度来缓解统一碳税和区域经济发展不平衡的矛盾;在统一碳税税率的前提下根据行业减排难度
[期刊] 企业经济
[作者]
周维良 刘敏
为了探究中央政府碳税政策下地方政府补贴决策与企业减排决策的互动关系,本文构建了一个三阶段动态博弈模型,采用逆向归纳法求解三者间的博弈均衡解,分析各自的最优决策及影响因素。研究发现,中央政府的最优决策为碳税收入中自留部分不宜超过6/7成,其余的尽可能返还给地方政府。地方政府的最优补贴策略应对减排困难达到一定程度的企业才提供补贴。企业的最优减排决策取决于自身减排难度,而不依赖于地方政府的减排补贴。建议政府建立灵活的财政转移支付制度来缓解统一碳税和区域经济发展不平衡的矛盾;在统一碳税税率的前提下根据行业减排难度,灵活调整返还比例和补贴数额,照顾重点排污企业;循序渐进地使用专项补贴,促进企业研发和应用环保技术。
[期刊] 财经问题研究
[作者]
刘钻扩 张艺涵 姜昱帆
财税政策对微观市场主体的影响一直是理论界研究的热点。本文以2009—2018年上市物流企业为研究样本，采用SBM-GML方法测算物流企业GTFP，实证检验了税式支出与财政补贴对物流企业GTFP影响的差异性，并进一步对比分析了其影响途径。研究发现：（1）从整体分位点来看，税式支出对物流企业GTFP的影响表现为显著正向激励作用，与之相比，财政补贴抑制了物流企业GTFP的增长。从各分位点来看，税式支出的促进作用表现为先增后降的倒U型趋势，在0.7分位点上对GTFP的影响最强，在0.1分位点上对GTFP的影响最弱。财政补贴的负面效应也呈现出倒U型趋势。但不同的是，其负面效应在0.7分位点达到峰值，在0.9分位点处为最低值。（2）从影响途经来看，税式支出通过提高技术水平来促进GTFP增长，而财政补贴阻碍技术水平提高从而抑制GTFP的增长，技术效率作为影响途径之一表现得并不明显。这表明，一方面，政府应制定差异化的财税政策来增强其对物流企业的激励效果；另一方面，物流企业应根据政策调整发展模式，培养自主创新能力，实现绿色高效发展。
关键词：
物流企业 GTFP 税式支出 财政补贴
[期刊] 经济师
[作者]
周立平 茆莉萍
小微企业是实体经济的重要基础,是社会经济发展的发动机,在社会经济发展中占据十分重要的作用,提供了大量就业岗位。近年来,处于亏损状态的小微企业数量不断增加,究其原因:宏观上,受当前国内外经济增速变缓影响,再加上小微企业因为自身的规模较小、经营压力大、融资困难、税负过重等问题;微观上,小微企业对相关税收政策不够重视了解,抗风险能力弱,风险意识淡薄。因此,小微企业税费负担是亟待解决的重要问题。
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