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杰弗里·欧文斯教授在对《G20领导人安塔利亚峰会公报》有关税收问题进行梳理的基础上,进一步分析了BEPS行动计划背后的政策问题,进而指出G20成员国政府需要密切关注以下方面:税收制度怎样设计才能吸引外国直接投资和保持经济可持续增长;税收制度怎样设计才能在实现上述目标的同时满足政府的财政收入需求,避免对企业产生过高的遵从成本、避免对政府产生过高的管理成本;税收制度怎样设计才能减少收入和财富分配的不公平。对于这些需要长期解决的问题,欧文斯教授认为,中国作为世界主要经济体,必将发挥更重要的作用。

关键词：税收制度税收问题设计才能安塔利亚欧文斯经济可持续增长 BEPS 外国直接投资财富分配转让定价

BEPS行动计划的影响及我国的应对

[期刊] 国际税收 [作者] 廖体忠

自2013年9月BEPS行动计划启动以来,我国非常重视,国家税务总局成立了BEPS工作小组并整合相关力量,深入研究各领域规则的制定及其对我国的影响,跟进OECD推动的项目进度安排,参与了6个工作组第一阶段召开的所有会议,并对各议题及时表明我方立场。本文将为您解读15项BEPS行动计划的分类和内在逻辑关联,判断该计划对我国的实际影响,并详细介绍我国参与和应对BEPS行动计划的具体情况。

关键词： BEPS 国家税务总局进度安排逻辑关联转让定价税制改革国际税收管理双重征税企业所得税常设机构

打击有害税收实践:BEPS行动计划5和欧盟的工作——进展、现状及展望

[期刊] 国际税收 [作者] 霍华德M·利伯曼维尔纳·希维特伏勒瑞·沃杨陈新

OECD BEPS行动计划5希望通过重新强调透明度和实质要求,发现和共同打击有害税收实践。欧盟则在BEPS项目成果的基础上,开展了相关工作。本文讨论了这两者之间的相互影响。一、引言OECD于2013年提出了关于税基侵蚀和利润转移

关键词：税收实践 BEPS 利润转移税收制度关联方公司税避税地公司所得税优惠性预约定价安排

BEPS行动计划5、成果3 考虑透明度和实质性因素有效打击有害税收实践

[期刊] 国际税收 [作者] 杨肖

有害税收实践是指各国通过降低税率、增加税收优惠等方式,减轻纳税人负担,从而吸引具有高度流动性的生产要素和经济活动,以促进本国经济发展的行为。BEPS项目下,有害税收实践行动计划的主要内容是在考虑透明度和实质性因素的基础上,更有效地打击有害税收实践。背景随着经济全球化与技术进步的加速发展,国际商贸与投资的非税收壁垒消除,国与国之间经济产生融合,资本跨境流动日益频繁。各国竞相采用降低税率、增加税收优惠,甚至实行避税地税制模式等税收竞争形式,吸引流动性资本,促进本国经济增长。

关键词：税收实践 BEPS 税收竞争税制模式跨境流动情报交换避税地技术进步经济活动生产要素

BEPS行动计划背景下利润分割法在我国应用的探讨

[期刊] 国际税收 [作者] 国家税务总局广东省税务局国际税收课题组刘丽陈高桦刘姝成

随着我国参与全球经济合作深度和广度的不断提升,利润分割法在特别纳税调整中的重要性日益增加,而我国目前在运用利润分割法的政策和实务层面都存在一些难点。本文在分析我国运用利润分割法的现状及困难的基础上,结合OECD利润分割法应用指南及美国对利润分割法的运用情况,提出利润分割法在我国实践应用的具体思路。

关键词：利润分割法特别纳税调整转让定价 BEPS行动计划

对我国参与BEPS行动计划的三点看法

[期刊] 国际税收 [作者] 邓力平邓秋云

本文就我国参与BEPS行动计划提出三点看法。一是当前国际经济政治形势是BEPS行动计划得以强力推进的根本动力;二是我国参与、推动乃至引领BEPS行动计划必须以中国特色大国战略为指导,以大国税收理念为抓手;三是要将大国战略及大国税收理念的实施措施与推进BEPS行动计划有机结合。

关键词： BEPS行动计划国际经济政治形势大国战略大国税收

BEPS行动计划8最终报告:经济学家的看法(下)

[期刊] 国际税收 [作者] 德洛里斯R.赖特哈里A.基兹贾斯汀·路易斯拉纳·奥滕陈新

(接上期)四、信息不对称在通常情况下,纳税人总是控制着所有信息;立场比较激进的纳税人还会控制信息的传播,以确保政府无法获得适当分析相关交易所需要的信息。自本文作者入行以来,这个问题就一直存在。本文作者甚至觉得,这种现象或许可以追溯到所得税法最初问世的中世纪。既然纳税人方面不积极配合,政府的审计人员又如何能够保证企业的转让价格符合独立交易原则呢?下面是一些建议。(一)同期资料目前许多国家都要求纳税人说明其转让价格系基

关键词： BEPS 独立交易原则转让定价控制信息转让价格所得税法税务机关信息不对称估值方法关联方

BEPS行动计划2、成果2 消除混合错配安排的影响

[期刊] 国际税收 [作者] 黄晓里

混合错配安排,是指由于交易所涉国家(地区)间在所得性质认定、实体性质认定、交易性质认定等方面的税制差异,对同一实体、金融工具或交易进行不同税务处理,从而产生双重扣除或者一方扣除、一方不计收入的错配结果,使得交易方总体税负减少的安排。BEPS项目第二项行动计划关注的是以降低税负为目的、人为筹划的混合错配安排。一、背景2010年OECD发布的《银行亏损所涉税务风险的处理》报告介绍了混合错配在国际银行业的应用,提醒政策

关键词：错配 BEPS 性质认定税务风险税制改革税收协定税收风险债权融资税收利益混合体

BEPS行动计划8、成果5 无形资产转让定价指引

[期刊] 国际税收 [作者] 张滢

按照既定时间安排,2014年9月OECD税基侵蚀和利润转移(BEPS)工作小组发布了BEPS 7个行动计划的产出报告和1份针对这些成果的解释性声明,其中包括第8个行动计划,即无形资产转让定价行动计划的中期报告。由于该行动计划与第9个和第10个行动互为关联,因此相关内容需待第9个和第10个行动计划完成后再最终定稿。现将无形资产转让定价行动计划的中期报告介绍如下:一、无形资产转让定价行动计划目标

关键词：转让定价 BEPS 利润转移中期报告解释性贡献因素资产转让反避税工作集团价值利润分割法

BEPS行动计划8最终报告:经济学家的看法(上)

[期刊] 国际税收 [作者] 德洛里斯 R.赖特哈里 A.基兹贾斯汀·路易斯拉纳·奥滕陈新

?2016 IBFD。本文原文为英文,刊登于荷兰国际财税文献局(IBFD)期刊《国际转让定价杂志》第23卷第2期。《国际转让定价杂志》可在线浏览,网址为www.ibfd.org。本文的翻译和刊登已得到许可。?2016 IBFD.The original English-language work was published in 23 Intl.Transfer Pricing J.2,Journals IBFD.International Transfer Pricing Journal is avai

关键词： BEPS 转让定价法律实体在线浏览 permission reproduced please 持续经营价值估值方法卷第

BEPS行动计划对政府及企业的影响分析

[期刊] 国际税收 [作者] 何杨张慧祎

BEPS行动计划最终成果出台后,由于各国所处的发展阶段、发展策略不同,对待BEPS项目的态度存在显著差异,这也给跨国公司带来了对于不确定性的担忧。其中,转让定价中无形资产的价值归属和自动税收情报交换的全面推广是BEPS行动计划落地中引人注目的两大亮点,本文从这两个方面入手,比较分析了不同国家所持立场背后的经济原因,并对跨国公司以及中国的应对进行了简要阐述。

关键词： BEPS行动计划转让定价情报交换

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