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[期刊] 税务与经济
[作者]
李嘉明 宋京
配合国家对房地产市场的一系列调控政策,应通过对高档住宅征收消费税,缓解社会成员之间的分配不均,保护我国稀缺的土地资源,调整住房供给结构,引导合理的住房消费意识,平抑当前上涨过快的房价,降低房屋空置率。目前,应明确征收高档住宅消费税的理论依据、征收方式及税款的使用等具体思路。
关键词：
高档住宅 消费税 征税范围
[期刊] 税务研究
[作者]
蒋励佳 祝玉坤 雷智洋
近年来，随着我国经济社会的不断发展，居民消费水平和消费结构已经发生巨大变化。消费的多元化催生了日新月异的高端消费市场，为推动经济增长注入了重要动力。但是，我国现行消费税对高档消费的征收存在税目覆盖面有限、税率设置不够合理等问题，使得消费税难以有效发挥其调节收入分配等职能和作用。因此，应针对高档消费的特点，进一步完善对高档商品的消费税税目设置，增加对高档服务的消费税税目，设置多档税率，以适应经济社会的发展与居民消费结构的变化，强化消费税的调节职能和作用。
关键词：
消费税 高档消费 税制优化
[期刊] 税务研究
[作者]
庄佳强
本文从我国消费税的征收现状入手,总结了当前我国消费税具有税源高度集中、纳税企业规模较大、现行征管模式效率较高的特点,分析了我国现行消费税出现的税额占比下降、区域结构固化、分配效应不对称等方面的问题,结合国际特别消费税改革实践,从原则、目标、税制要素的调整和税种协调四个方面对我国当前的消费税改革提出政策建议。本文认为,在新一轮税制改革中,消费税制度的完善应在税收法定的基本框架下进行,在税制设计上应立足中长期,在改革原则上应坚持简单、公平、透明;在保障消费税收入可持续的同时,应进一步增强消费税在引导合理消费和
关键词：
消费税 征收现状 税率 征税范围
[期刊] 税务研究
[作者]
庄佳强
本文从我国消费税的征收现状入手,总结了当前我国消费税具有税源高度集中、纳税企业规模较大、现行征管模式效率较高的特点,分析了我国现行消费税出现的税额占比下降、区域结构固化、分配效应不对称等方面的问题,结合国际特别消费税改革实践,从原则、目标、税制要素的调整和税种协调四个方面对我国当前的消费税改革提出政策建议。本文认为,在新一轮税制改革中,消费税制度的完善应在税收法定的基本框架下进行,在税制设计上应立足中长期,在改革原则上应坚持简单、公平、透明;在保障消费税收入可持续的同时,应进一步增强消费税在引导合理消费和纠正负外部性方面的功能,构建与现行税收征管能力相适应的消费税制度。
关键词：
消费税 征收现状 税率 征税范围
[期刊] 国际税收
[作者]
郑榕 张自力
近年来,新型烟草制品在全球发展迅速,对新型烟草制品征税的合理性、税制设计的适当性和现实征管的可行性对消费税的征收提出了新的挑战。本文阐述了对新型烟草制品征收消费税的合理性,介绍了美国和日本对电子烟和加热不燃烧烟草征收消费税的经验和政策效果。国际经验表明,对新型烟草制品征收消费税是大势所趋,我国应尽快对新型烟草制品征收消费税。
关键词：
新型烟草 电子烟 加热不燃烧烟草 消费税
[期刊] 税务研究
[作者]
彭晓洁 耿婷菲 吴春燕 李欣芸
促进健康消费是实施健康中国战略的必然要求，也是对含糖饮料征收消费税的必然要求。随着中国饮料消费市场的发展，含糖饮料消费规模巨大，但过度消费含糖饮料导致超重、肥胖和相应慢性病发生的风险也不断增大。党的二十大报告提出，扩大内需战略的实施要与供给侧结构性改革的深化有机结合。对含糖饮料征收消费税，可以发挥消费税对健康消费的调节作用，促进健康型消费内需与供给侧结构性改革的衔接，还可以推进健康导向型消费税制度的完善。根据含糖饮料消费税不同计征方式的特点以及我国对含糖饮料征收消费税的调节目标，建议我国含糖饮料消费税采用从量计征方式。
关键词：
含糖饮料 健康消费 消费税 从量计征
[期刊] 首都经济贸易大学学报
[作者]
包健
物业税又称不动产税,属于财产税。同其他财产税一样,是一个国家赋税结构的三大支柱之一。随着中国税制的不断完善,开征物业税已成定局,而作为个人主要财产的住房也将被提上议事议程。本文将就住宅开征物业税的可行性、难点以及开征对居民、房地产商、地方政府等相关利益主体的影响进行分析。
关键词：
个人住宅 物业税 影响
[期刊] 税务研究
[作者]
周波 王健
我国2019年以来提出的调整消费税征收环节和消费税收入下划地方政府的改革,是以政府间财政收入划分为切入点理顺政府间财政关系的重要措施。落实中央的政策措施,应重点解决四个方面的问题:一是消费税征收环节后移后的征管问题;二是消费税征收环节后移后的税率设计问题;三是消费税征收环节后移后的计税方式、税收体现方式;四是消费税收入增量归地方政府改革后,地方消费税收入的基数确定问题。
关键词：
消费税 征收环节 征管 税率 收入归属
[期刊] 涉外税务
[作者]
龚辉文
消费税具有重要的财政意义,也是政府调节经济的重要手段,而这两方面的作用在很大程度上取决于消费税征收范围的合理性。本文主要对OECD部分成员国和部分发展中国家的消费税征收范围进行比较分析,总结其主要特点,并对调整我国消费税征收范围提出了几点建议。
关键词：
消费税 征收范围
[期刊] 税务研究
[作者]
赵海益
消费税征收环节改革承担着为地方带来税收收入、促进地方消费增长、调节消费的职能，已然成为消费税改革的重要内容。小汽车消费税征收由生产环节后移至零售环节，可以优化不同地区的小汽车消费税收入，提高消费税的消费调节职能，避免小汽车消费税税基被侵蚀。此外，对超豪华小汽车在零售环节加征消费税已经为小汽车消费税征收环节全面后移至零售环节积累了重要经验。因此，小汽车消费税征收环节后移至零售环节的条件已经基本具备，可以推进改革。
关键词：
小汽车 消费税 征收环节 税制改革
[期刊] 税务研究
[作者]
黄洪 文献 廖明刚 严红梅
营改增之前,娱乐业适用5%～20%的营业税税率;营改增之后,娱乐业适用6%的增值税税率或3%的增值税征收率,税负下降非常显著。本文认为,为体现税收对娱乐业的调节作用,应将娱乐业纳入消费税的征税范围,并将娱乐业分为普通娱乐业、中档娱乐业和高档娱乐业三类,对普通娱乐业免于征收消费税,对中档娱乐业适用5%的消费税税率,对高档娱乐业适用1 5%的消费税税率。
关键词：
娱乐业 营改增 消费税 税制设计
[期刊] 税务研究
[作者]
郭哲 高明华 黄江
电子烟的效用与卷烟具有众多的相似性。我国对电子烟一系列管理措施的出台，突显了对电子烟征收消费税的必要性。可将“电子烟、电子烟烟弹”作为烟类消费税税目的子目，在生产与批发环节对每支电子烟与每颗电子烟烟弹按照从价定率与从量定额的复合征收办法征税，保持电子烟消费税税负与卷烟持平。
关键词：
电子烟 消费税 以税控烟
[期刊] 地方财政研究
[作者]
任雅娟 李晓琼 杨琦佳 龙凤 葛察忠 高树婷
日前国务院批转《关于2012年深化经济体制改革重点工作的意见》,指出要"研究将部分大量消耗资源、严重污染环境的产品纳入消费税征收范围"。消费税兼具筹集财政收入和宏观调控职能,在促进环境保护和资源节约利用方面具有独特作用。将大量消耗资源、严重污染环境的产品纳入其征收范围,不仅是发挥税收调节作用的重要体现,更是运用经济手段解决资源环境问题的重要举措。电池、包装材料和化肥的过度使用及环境污染问题引起社会广泛关注,综合考虑以上三种产品的生产消费和环境影响情况,建议将其作为严重污染环境的产品首先纳入消费税征税范围。
关键词：
消费税 严重污染环境产品 征收范围
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