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[期刊] 涉外税务
[作者]
钱春杰 夏文贤
会计——税收差异的计量是从会计——税收差异角度研究盈余质量和从税收监管角度研究税收庇护活动对企业纳税影响的共同难题。借鉴西方国家会计——税收差异的计量方法,结合我国企业所得税的核算和披露制度,本文认为,以财务报告数据为基础的计量方法比较适合我国目前的上市公司研究。
[期刊] 上海经济研究
[作者]
周中胜
以1999年至2003年深沪两市所有上市公司作为研究样本,我们从盈余持续性的视角考察了上市公司会计-税收差异对盈余质量的影响。实证结果发现,上市公司的会计-税收差异能显著的反映盈余的持续性,会计-税收差异越大,盈余的持续性越弱,盈余质量越低。
关键词：
会计-税收差异 盈余质量 盈余持续性
[期刊] 财会月刊
[作者]
龚新龙 王宗军
根据CCER的数据对我国沪、深上市公司1992~2015年间的零杠杆现象进行实证研究,结果发现:我国上市公司采用零杠杆的现象呈上升趋势;刚上市的公司更倾向于采用零杠杆方式经营;公司随着年龄的增长,采用零杠杆的比例会随之降低。进一步研究零杠杆现象和公司潜在税收收益之间的关系,发现零杠杆公司存在较大的潜在税收收益。
关键词：
零杠杆 超低杠杆 潜在税收收益 上市公司
[期刊] 财会月刊
[作者]
龚新龙 王宗军
根据CCER的数据对我国沪、深上市公司19922015年间的零杠杆现象进行实证研究,结果发现:我国上市公司采用零杠杆的现象呈上升趋势;刚上市的公司更倾向于采用零杠杆方式经营;公司随着年龄的增长,采用零杠杆的比例会随之降低。进一步研究零杠杆现象和公司潜在税收收益之间的关系,发现零杠杆公司存在较大的潜在税收收益。
关键词：
零杠杆 超低杠杆 潜在税收收益 上市公司
[期刊] 财会通讯
[作者]
杨丽红
股权收购成为企业并购的最常用方式,我国相关部门陆续出台了系列准则与法规,适应新形势下经济发展需求,对股权收购交易的会计核算与税务处理进行规范。政策的完善与更新对企业的税会处理能力提出了更高要求,因各方面原因造成的股权收购税会处理差异问题也逐渐凸显,成为企业发展的瓶颈。为此,本文以股权收购过程中的会计与税务处理差异为重点研究对象,结合案例对所得税的会计处理与税务处理进行分析,归纳税会差异可能导致的问题从而提出针对性的协调建议,以更好地指导企业税会处理实践。
关键词：
会计核算 税务处理 股权收购 递延所得税
[期刊] 税务研究
[作者]
王志强
本文以我国上市公司为样本,首先采用Lizenberger和Ramaswamy的税后CAPM(资本资产定价模型),然后对现金股利除权日的股票价格行为进行实证分析,验证股利所得税是否对我国上市公司股利政策产生影响。研究得出的主要结论认为在我国证券市场:(1)股票的月税前期望收益率与股利收益率之间存在正相关关系,即存在股利政策的税收效应。(2)股利所得税对除权日股票价格和股利支付月份的期望收益率影响明显。
关键词：
股利政策 税后CAPM 股利所得税
[期刊] 税务研究
[作者]
戚啸艳 张睿 胡汉辉
本文基于隐性税收理论,借鉴“C-W模型"的思想,利用我国上市公司的数据分析超额税前报酬率与有效税率、市场占有率的关系。研究结果显示,我国上市公司基本不负担隐性税收,税收优惠的利益基本由上市公司享有。
关键词：
隐性税收 显性税收 税收优惠 有效税率
[期刊] 农村金融研究
[作者]
唐弋宇
随着国际金融市场的发展,以信用违约互换(CDS)为代表的信用违约产品交易取得了长足的发展。但从会计角度上看,新企业会计准则在远期、掉期、期权等金融衍生工具的会计计量上已实现与国际准则的接轨,但是对信用违约互换等信用衍生产品并无明确规范。本文探讨了信用违约互换的基本概念,并通过比较04版和06版国际财务报告准则对财务担保合同的不同规定,简单介绍违约互换的会计计量方法发展进程。最后,结合国内金融机构信用违约互换会计计量现状,提出三点建议。
[期刊] 财务与会计
[作者]
张涤非
本文归纳了上市公司并购重组中不同形式下涉及的税费缴纳要求，并分类提出了不同角度下的税收筹划方法，最后通过两个案例进行具体分析。
关键词：
上市公司 并购重组 税收筹划
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
曾富全 吕敏
文章以沪深A股上市公司为样本,从会计收益与应税收益差异的视角,实证分析了会税差异与所得税避税之间的关系,结果表明,会税差异越大,所得税税负越低,所得税避税的程度越大。为防止企业通过操纵非应税项目损益等避税筹划行为进行所得税避税,建议加强税法与会计的协调,压缩会税差异。
关键词：
会计—税收差异 所得税避税 实证研究
[期刊] 改革与战略
[作者]
万炎华
[期刊] 经济体制改革
[作者]
张素珍
我国上市公司领导结构问题探讨张素珍本文认为，对于上市公司领导结构安排，国有控股公司实行双重领导结构弊大于利。实行单一领导结构可以缩短代理链，有效解决双重领导结构的一系列缺陷。混合领导结构在制度上有一系列的优越性，有条件的国有控股公司应采用这种领导结构...
[期刊] 财经研究
[作者]
戴德明 姚淑瑜
近年来,财政部和国家税务总局积极采取措施以实现会计制度与税收法规的协调。文章的研究目的在于分析会计—税收差异①的制度层面原因,以及已有协调措施的实施效果,从而为会计制度制定机构与税务机关之间的协作提供经验证据。
关键词：
会计—税收差异 制度因素 实证研究
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
程昔武 张泽云 纪纲
通过考察注册会计师对审计服务定价时是否考虑会计利润与应纳税所得额之间差异（以下简称＂会计－税收差异＂）所包含的财务信息，研究发现会计－税收差异与审计收费显著正相关。进一步区分产权性质后发现，对于国有控股上市公司来说，会计－税收差异与审计收费正相关，但这种相关性并不显著；而对于民营上市公司来说，会计－税收差异与审计收费显著正相关。研究结果表明，会计－税收差异会影响注册会计师对审计风险的判断，进而通过增加审计程序来降低审计风险，提高审计收费。且在审计定价时，对于不同产权性质的公司，注册会计师差别对待了会计－税收差异中所包含的信息。
[期刊] 会计研究
[作者]
谢香兵
基于会计制度和税收法规两套体系而产生的会计-税收差异普遍存在且不可消除,本文以2008-2012年我国A股上市公司为研究样本,首先研究了会计-税收差异、暂时性会计-税收差异及永久性会计-税收差异与公司未来盈余增长的关系,再采用Fama-Mac Beth回归等方法观察投资者对会计-税收差异的反应,最后构建投资组合,运用长窗口事件研究法,计算购买并持有超额收益,观察投资者能否利用会计-税收差异所蕴含的信息获得超额收益。研究结果表明会计-税收差异、暂时性会计-税收差异与公司未来盈余增长显著相关,本文构建的投资组合能获得显著超额收益,市场对会计-税收差异信息存在误定价,这种投资者认知偏差是资本市场存在...
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