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[期刊] 中国审计
[作者]
艾方兴
一、当前,部分审计机关在对违规责任人员行使审计处罚权中存在的一些问题: 1、对国家审计机关是否有权对违规责任人员行使审计处罚的认识不足。当前,一些被审计单位和有关违规责任人员由于认识不足,常以《审计法》、《审计法实施条例》中无具体条款规定审计机关具有对有关违规责任人员的审计处罚权为由,
[期刊] 保险研究
[作者]
杨利田
近年来 ,全国各地频繁发生工商行政管理机关以违反《反不正当竞争法》为由 ,对保险经营机构予以处罚的事件 ,给保险行业正常的经营活动造成了极大的影响 ,也直接造成了执法秩序的混乱。保险公司是特殊行业 ,为保证其健康发展 ,必须对其监管的特殊性予以足够的重视。我国保险立法已对保险经营活动的管辖和处罚权问题作了明确具体的规定 ,必须维护这些规定的严肃性。工商行政管理机关对保险公司经营行为的越权处罚将造成诸多后患
[期刊] 会计之友
[作者]
王淼 孙丽丽 钱琨 吕君杰 郑石桥
对内部审计发现的问题是否要进行责任追究，有两种完全不同的观点，一种观点主张进行责任追究，另外一种观点主张不进行责任追究。文章认为，责任追究会有积极效果，但也会有一些消极后果，权衡利弊，还是应该进行责任追究，没有责任追究，内部审计终极目标难以实现。关于对内部审计发现的问题由哪个机构来进行责任追究，有多种模式。相对来说，发起责任追究模式对内部审计发现问题的责任者进行责任追究的效率高、效果好。关于对内部审计发现的问题如何进行责任追究，需要单独制定《内部审计发现问题责任追究办法》。要区分不同类型的问题、问题的严重程度和不同的责任程度，分别制定处理处罚条款，并要与本单位其他领域的处理处罚规定相协调。
[期刊] 财会通讯
[作者]
孔德全
本文以2009年至2012年我国A股市场中制造业上市公司为研究样本,验证了监管部门披露的处罚公告对审计意见和审计费用的影响。研究发现:监管部门出具的违规公告与公司当年的审计费用没有显著正相关,但与公司当年及后续年度审计费用整体有显著正相关;上市公司规模、净资产回报率与非标准审计意见的出具呈显著负相关,与被处罚、发生亏损、资产负债率、公司上年度审计意见类型和年报披露时间呈正相关。
关键词：
违规处罚公告 审计意见 审计费用
[期刊] 上海金融
[作者]
姜涛 王怀明 陈筱雯
本文以2002-2009年被中国证券监督委员会及上海和深圳证券交易所处罚且违规行为与审计师相关的上市公司为样本,研究上市公司被处罚后审计师更换的选择行为以及更换审计师对避免再次处罚的效果。结果表明,相对于未受处罚的公司,被处罚公司更倾向于更换审计师;相对于上一年被出具非标审计意见的被处罚公司,上一年被出具标准审计意见的被处罚公司更倾向于更换审计师;上一年被出具标准审计意见的被处罚公司,更换审计师的行为能够有效抑制再次被处罚事件的发生。
关键词：
违规处罚 审计师更换 审计意见 上市公司
[期刊] 会计之友
[作者]
黄俊荣 高倩
以2011—2019年被监管机构稽查出违规行为的企业为样本,运用Lennox(2000)的审计意见购买模型,检验行政处罚是否能有效抑制审计意见购买行为,以及究竟是哪种行政处罚模式更能有效抑制审计意见购买行为。研究发现:监管机构的行政处罚确实抑制了企业的审计意见购买行为;非财产罚处罚模式可以显著抑制企业的审计意见购买行为,而财产罚处罚模式对遏制企业的审计意见购买行为没有发挥显著效力。这可能是由于监管机构进行"罚款"或"没收非法所得"的金额过小,处罚力度过低,不足以对违规公司产生威慑效应。本研究拓宽了审计意见购买行为影响因素的研究,同时为优化监管机构的治理效果提供了相关的参考和建议。
[期刊] 审计研究
[作者]
张川 娄祝坤 朱梦娇
基于问卷调查的数据，实证检验了国家审计人员职业道德控制机制的有效性以及在不同审计业务环境下审计职业道德控制效果的差异。研究结果表明，国家审计人员职业道德水平受职业道德控制机制的影响。进一步研究发现，审计业务复杂度对职业道德控制机制的有效性具有调节作用。当面临复杂的审计业务时，审计廉政承诺和岗位轮换对职业道德违背的抑制作用得到显著加强，但违规处罚的作用效果并无明显差异。
关键词：
国家审计 审计职业道德 控制机制
[期刊] 中国内部审计
[作者]
李斐
本文从中央企业违规经营投资责任追究对内部审计提出的新职能要求出发,运用组织管理、公司治理、信息经济学等理论,从科学界定违规行为、优化责任追究、完善容错机制三个方面提出推动内部审计更好履行违规经营投资责任追究新职能的对策建议。
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
高志明
财经审计法律法规中的违法所得既可以表现为不应有而有,又可以表现为不应免而免。违法所得应该是已实现的经济收益。为体现《行政处罚法》立法精神和行政执法的效益、公平原则,认定和计算违法所得时应包括成本。没收违法所得应注意:没收较大数额的违法所得宜听证;对违法所得有明确合法权利请求人的应先行退还再予没收。
关键词：
行政处罚 审计处罚 违法所得
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
黄溶冰
基于2006-2012年的审计年鉴数据,实证检验了国家审计中审计决定、审计移送和审计建议的处理与整改对于审计查出财政违规问题金额的影响。研究结果显示,无论审计署特派办还是地方审计机关,虽然独立性和隶属关系不同,但在审计处理和审计整改之间并未形成交互加强的互补关系。研究发现表明,在维护国家财经秩序和促进政府良治的过程中,国家审计的现实表现与服务国家治理、提倡审计免疫的理论要求尚存在差距,需要加强审计处理与审计整改协同机制的建设。
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
黄溶冰
基于2006-2012年的审计年鉴数据,实证检验了国家审计中审计决定、审计移送和审计建议的处理与整改对于审计查出财政违规问题金额的影响。研究结果显示,无论审计署特派办还是地方审计机关,虽然独立性和隶属关系不同,但在审计处理和审计整改之间并未形成交互加强的互补关系。研究发现表明,在维护国家财经秩序和促进政府良治的过程中,国家审计的现实表现与服务国家治理、提倡审计免疫的理论要求尚存在差距,需要加强审计处理与审计整改协同机制的建设。
[期刊] 商业研究
[作者]
朱冠东 沈维涛
本文研究了2008-2010年违规并被处罚的119家公司在处罚公告日前后的市场反应,认为对上市公司违规行为进行处罚有比较明显的负向效应。分组研究结果表明违规公司所处年份、所在行业、处罚机构、处罚原因、处罚类型,会对处罚效果产生不同影响。针对不同处罚效果,本文给监管层提出一些政策建议,并给投资者提出几点可能的应对措施。
[期刊] 会计之友
[作者]
程晶晶
文章采用描述性研究方法和统计学分析法,以2006—2010年因信息披露违规受到证监会、财政部、上海证券交易所和深圳证券交易所查处的177家公司的246次违规事件为研究对象,对信息披露违规处罚的内容、手段及其威慑力进行了分析,以期为进一步加强我国的信息披露监管提供参考。研究结果显示,上市公司信息披露的整体质量在逐步改善,但是上市公司的信息披露水平并不稳定;信息披露违规主要存在的问题是不及时披露或遗漏重大事件和信息披露虚假或误导性陈述;现阶段,监管机构对信息披露的监管力度在加大,但是监管效果还存在着一定的局限性,没有起到足够的威慑作用。
关键词：
上市公司 信息披露违规 处罚效果
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