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[期刊] 财会通讯
[作者]
李可欣
对赌协议,即"交易估值调整机制",是一种创新的契约形式,如今已在越来越多的企业并购中得到运用,并在我国资本市场迅速蔓延。2014年11月由中国证监会颁布的《上市公司重大资产重组管理办法》明确要求,上市公司采用收益法对拟购买的资产进行定价时,必须与交易对方签署对赌协议。在企业并购中,投资者借助对赌协议,可以有效解决并购双方的估值差异,提高并购效率,降低整合失败风险,并激励管理层。基于此,本文以华策影视并购克顿传媒为例,全面分析其对赌协议的结构设计及应用效果,试图为中国上市公司的并购行为提供可以借鉴的经验。
关键词：
对赌协议 并购 业绩补偿承诺
[期刊] 经济师
[作者]
黄华 刘鑫
基于华策影视与克顿传媒并购的对赌协议案,以中小股东视角,识别出对赌协议在企业并购前、中、后三个阶段带来的风险,并将对赌协议应用到粤传媒并购案,分析其共性及可借鉴性以实现更高的企业价值。
关键词：
企业并购 对赌协议 价值创造
[期刊] 财会通讯
[作者]
柴芳芳
金融市场中最大的风险是不确定性,并购重组作为一种信息高度不对称的资本游戏,拥有很高的风险不确定性,而引入对赌协议则能很大程度上解决引发的不确定成本与风险,激励与约束双方管理层完成业绩,是一种强有力的重要制衡器。因此,本文从对赌协议角度出发,对开元股份对赌并购恒企教育与中大英才案例展开绩效分析,以期对其他公司应用对赌协议有一定启示。
关键词：
对赌协议 并购重组 财务绩效
[期刊] 财会通讯
[作者]
何珊
在"互联网+"的背景下,2014～2015年资本市场掀起传统企业并购互联网企业的热潮,然而并购是存在一定风险的,尤其是跨界并购无疑加大了这种不确定性。随着互联网行业竞争日趋激烈,业绩承诺到期完成率逐渐走低,有的传统企业还产生了商誉减值的"双杀"效应。本文运用事件研究法和熵值法对电广传媒2015年并购的四家"互联网+"并购绩效进行实证研究,结果表明:此次并购事件未能给电广传媒带来持续的正向超额收益率和累计超额收益率;并购之后第一年绩效综合得分出现上升,但是并购后的第二年、第三年正向效应未能持续。本文重点剖析绩效下滑的原因并提出建议,以期为传统企业跨界并购"互联网+"企业持续获取并购正向效应提供借鉴。
关键词：
互联网+ 传统企业 业绩承诺 并购绩效
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
梁一村
为研究企业并购中对赌协议设计的动因及运用效果，本文选取汇川技术并购贝思特电气为案例，对汇川技术设计对赌协议的动因及运用效果进行研究。期待本文的研究能为国内企业签订对赌协议提供建设性意见，以此推动对赌协议在企业并购中的广泛运用。
[期刊] 财会通讯
[作者]
赵雅红
企业并购能否顺利完成的关键在于对标的公司资产的定价,为了能够有效防止并购过程中资产定价的不合理性给公司股东以及中小投资者带来的损害,上市公司纷纷将盈利预测补偿协议应用于并购重组过程中。然而,虽然该协议一定程度上能够起到规避并购风险的作用,但同时也给企业并购带来了新的风险。基于此,文章以长信科技并购比克动力为例,对并购过程中虽然签订了盈利预测补偿协议,却没有成功实现并购重组的问题进行研究,通过寻找企业并购中盈利预测补偿协议失效的原因,对并购中如何有效应用盈利预测补偿协议,成功实现企业并购提出针对性建议。
关键词：
盈利预测补偿协议 重组失败 并购风险
[期刊] 会计之友
[作者]
张秀清
运用由Delphi法、层次分析法、灰色关联法和模糊评判法集合而成的DHGF算法,建立了企业并购价值评估模型,在企业价值评估中定性与定量相结合,克服了以往评价方法的模糊性和不确定性以及定量评价的不全面性,能更准确、全面地对企业价值进行评估,为企业并购提供依据。
关键词：
DHGF算法 企业并购 并购价值评估
[期刊] 企业经济
[作者]
刘明
选择什么样的文化整合模式,直接关系到企业并购的成败。本文首先对企业并购中文化整合模式的研究成果予以回顾;接着,从三个方面指出以往研究成果的不足之处,并在此基础上提出三种不同的文化整合模式,即:分离——渐进模式、同化——促进模式和渗透——融合模式;最后,对这三种文化整合模式的内涵和应用条件予以阐释。
关键词：
企业并购 文化整合模式 文化整合应用
[期刊] 投资研究
[作者]
龙大伟 黄红选 王梦月 杨永森
本文对境外并购企业的无形资产定价问题进行研究，基于无形资产与投资机会的关联性提出了两阶段实物期权法，并建立了带有汇率参数的无形资产价值评估模型。该模型把并购方投资目标企业的投资机会（期权）价值作为无形资产评估价值，可以兼容目标企业未来收益的不确定性和投资时机的可变性，并且评估结果对于模型参数的依赖性不敏感。通过Ａ公司并购ＢＬＳ公司的企业价值分析，验证了本文提出的境外并购企业无形资产定价方法的可行性。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
曹阳
企业并购充满着风险,必须对风险加以控制,以避免企业并购失败。控制并购风险主要是事先对企业并购各阶段可能发生的风险加以识别和避免。为提高企业并购过程的决策水平和尽量控制风险,在企业并购决策和控制风险中引入层次分析法(AHP),该方法将各风险因素赋予不同权重,选出最优企业并购方案,使各种风险发生的数量减到最少,提高各类风险的可防范性及可控性。
关键词：
企业并购 AHP
[期刊] 财会月刊
[作者]
李艳琴
在"互联网+"背景下,并购互联网行业是企业调结构、转型发展的重要方式,能带来经济与社会的协同效应。以中文传媒并购智明星通为例,根据上市公司股市数据和财务报表,采用事件研究法和主成分修正的会计指标法,对并购行为的短期和长期企业绩效进行分析。结果表明:从短期来看,并购事件在股市中产生了较高的累计正效应,为股东增创了财富;从长期来看,并购有效地提高了企业中长期绩效,但发展能力不稳定,并购后的各种资源需进一步优化整合,要充分发挥并购的协同效应。
[期刊] 财会月刊
[作者]
李艳琴
在"互联网+"背景下,并购互联网行业是企业调结构、转型发展的重要方式,能带来经济与社会的协同效应。以中文传媒并购智明星通为例,根据上市公司股市数据和财务报表,采用事件研究法和主成分修正的会计指标法,对并购行为的短期和长期企业绩效进行分析。结果表明:从短期来看,并购事件在股市中产生了较高的累计正效应,为股东增创了财富;从长期来看,并购有效地提高了企业中长期绩效,但发展能力不稳定,并购后的各种资源需进一步优化整合,要充分发挥并购的协同效应。
[期刊] 现代管理科学
[作者]
刘冰 杨明国
估值调整在西方资本市场应用得很广泛,几乎每一宗投资活动都不可避免的使用这一技术,它是投资活动的重要环节。文章以摩根斯坦利在永乐(中国)电器销售有限公司的投行业务操作为研究对象,通过对摩根斯坦利在这个投行项目上的运作模式和工具进行深入分析和研究,并结合企业的自身特征进行分析阐述,总结摩根斯坦利在这些项目上的赢利模式和运作特点。为国内企业提供可以借鉴的经验和应对的策略。
关键词：
期权理论 估值调整 永乐案例
[期刊] 财会通讯
[作者]
高原 杨彩霞
近年来,随着自身实力的不断增强,中国部分企业纷纷加入了海外并购的浪潮当中来,其中能源企业的表现最为突出,不论在并购的数额上还是在成功率方面都可以算是各企业之最,充当着中国企业海外并购的主力军角色。但这些海外并购活动到底可以给能源企业带来怎样的效应,还得接受理论方面的考证。本文运用案例研究的方法,以中海油并购尼克森为例,对能源企业并购后的效应进行了一定的探析,提出了政府应该加大对能源企业海外并购后期整合的关注力度,企业应该对自身的并购活动事先做好全方位的考虑,并购后更要注重提高整合效益的可行性建议。
关键词：
能源企业 海外并购 案例研究 中海油
[期刊] 财会通讯
[作者]
高原 杨彩霞
近年来,随着自身实力的不断增强,中国部分企业纷纷加入了海外并购的浪潮当中来,其中能源企业的表现最为突出,不论在并购的数额上还是在成功率方面都可以算是各企业之最,充当着中国企业海外并购的主力军角色。但这些海外并购活动到底可以给能源企业带来怎样的效应,还得接受理论方面的考证。本文运用案例研究的方法,以中海油并购尼克森为例,对能源企业并购后的效应进行了一定的探析,提出了政府应该加大对能源企业海外并购后期整合的关注力度,企业应该对自身的并购活动事先做好全方位的考虑,并购后更要注重提高整合效益的可行性建议。
关键词：
能源企业 海外并购 案例研究 中海油
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