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[期刊] 管理世界
[作者]
杨斌
我国学者在介绍和试图应用西方最优税收理论时存在误读、误解、误用现象。本文尽可能根据原著对西方最优税收理论以及最新进展进行系统评论、分析。指出西方最优税收理论的结论均存在严格假定条件,它们是在严格假定条件下的推论,离开了假定的条件,结论就不成立,或者给予新的假定条件,将得出不同的结论。因此,这一理论的所有结论或定理均是特殊的、个别的,而不是普遍的、一般的,不能直接作为一个国家进行具体税制改革实践的指导思想。
[期刊] 财经研究
[作者]
陈松青
本文首先从最优税收理论对税制设计指导作用的角度进行梳理,总结最优商品税、最优所得税和最优税收结构理论的政策含义,指出只有将税收征管因素纳入研究范畴,最优税收理论才能真正运用到实际的税制设计中。本文结合我国的基本国情,从税制设计的目标、税收工具、假设条件、模型的拓展等方面分析了最优税收理论对我国税制设计的启示。
关键词：
最优税收 税制设计 启示
[期刊] 财贸经济
[作者]
黄剑雄
本文介绍了最优税收理论的基本思想和方法,以及最优税收理论的两大主体部分——最优商品税和最优所得税的主要理论进展及其政策含义。在此基础上,结合我国的基本国情,从所得税的功能及其税率设计、税收政策目标、假设条件、政策改革等方面分析了最优税收理论对我国税制设计的启示。
关键词：
最优商品税 最优所得税 中国税制
[期刊] 税务研究
[作者]
吴小强 王志刚
最优税收理论是现代公共财政理论的重要组成部分。Ramsey的最优商品税收法则并未考虑税收公平因素,而Mirrlees的最优所得税收法则,可以平衡效率和公平两个方面因素,但是仍然存在一定的局限性。因此,研究者不断扩展现代最优税收理论,包括新动态财政理论和税收遵从下的最优税收理论。现代最优税收理论的发展对于构建最优的税制结构,同时兼顾效率与公平原则具有重要的实际意义。
[期刊] 税务研究
[作者]
吴小强 王志刚
最优税收理论是现代公共财政理论的重要组成部分。Ramsey的最优商品税收法则并未考虑税收公平因素,而Mirrlees的最优所得税收法则,可以平衡效率和公平两个方面因素,但是仍然存在一定的局限性。因此,研究者不断扩展现代最优税收理论,包括新动态财政理论和税收遵从下的最优税收理论。现代最优税收理论的发展对于构建最优的税制结构,同时兼顾效率与公平原则具有重要的实际意义。
[期刊] 财经科学
[作者]
闫威
帕累托效率不保证竞争过程导致的分配与广为接受的公平概念相一致 ,因而具有分配功能的税收政策在其理论与实践中 ,必须考虑公平与效率的权衡问题。正如我们在税收理论的发展历程中看到的 ,公平优先 ,效率优先 ,还是二者兼顾 ,直接地导出了不同的理论形态和政策结论。本文主要从公平与效率的角度分析了税收理论的发展脉络 ,在对不同理论模型及其政策含义进行评介的同时 ,着重分析其间蕴藏的公平与效率含义。
[期刊] 涉外税务
[作者]
杨斌
西方最优税收理论的结论均存在严格假定条件,它们是在严格假定条件下的推论,离开了假定的条件,结论就不成立。这一理论具有学术价值,但不能直接应用于一个国家具体的税制改革,在西方发达国家如此,在我国这样不发达的市场经济国家更是如此。
关键词：
税收 最优税收 最优商品税 最优所得税
[期刊] 国际税收
[作者]
杨志清
国际税收问题是国际经济贸易活动中的一个重要问题,同时,也是我国对外开放经济发展过程中一个迫切需要研究的问题。改革开放40年来,我国在建设中国特色社会主义道路上取得了一个又一个胜利,同时,国际税收理论研究与实践也取得了一系列重要成果。在我国改革开放40周年的重要历史节点,回顾和思考我国国际税收理论研究的发展历程具有重要的历史意义。一、改革开放以来我国国际税收理论研究与发展的历程
[期刊] 税务研究
[作者]
李达昌 曹萍
对涉外税收理论与实践的一些思考李达昌，曹萍一、对涉外税收范畴的理论思考我国理论界对涉外税收范畴的认识由于界定依据不同而存在不同观点。一是以纳税主体的涉外性为依据，认为涉外税收是国家直接以外商投资企业、外国企业单位及个人为纳税人的各种税收；二是以课税对...
[期刊] 国际税收
[作者]
杨志清
欣闻《涉外税务》更名为《国际税收》,作为从事国际税收理论研究与教学三十年的一位老兵,笔者心中感慨万千。怀着对《涉外税务》的热爱和对《国际税收》的期待,笔者拟从涉外税务与国际税收的关系谈起,对我国国际税收理论与实践进行回顾与展望。一、涉外税收与国际税收的关系提起国际税收,人们自然会联系到国家税收、外国税收、涉外税收、关税等相关概念,特别是涉外税收。目前,人们对国际税收的理解还存在一些不同的观点,不是与外国税收或外国税制完全等同起来,就是与涉外税收混为一
[期刊] 财贸经济
[作者]
刘玉龙
构建在福利经济学基础上的最优税收理论,不但存在着理论上的缺陷,而且由于其严格的前提假设严重偏离了税制的实际运行状态,也存在着实践上的限制和约束。但其所使用的研究方法、研究逻辑和研究思路,对于研究劳动价值论视角下的最优税收理论提供了借鉴。本文尝试借鉴西方最优税收理论的研究逻辑和研究方法,将最优化方法应用于马克思的扩大再生产平衡公式,以构建劳动价值论视角下的最优税收理论分析框架。本文先从理论上分析了劳动价值论视角下的效率标准,并提出可以将引入税收因素的社会再生产平衡公式作为目标函数,由此最优税收问题就变成:在实现了(或一定的)公平目标的前提下,应当如何设置税率,才能保证扩大再生产顺利进行所需要的均衡条件。在此基础上,本文又推导了引入税收因素后的社会再生产平衡公式。
关键词：
劳动价值论 最优税收 社会再生产
[期刊] 财贸经济
[作者]
刘玉龙
构建在福利经济学基础上的最优税收理论,不但存在着理论上的缺陷,而且由于其严格的前提假设严重偏离了税制的实际运行状态,也存在着实践上的限制和约束。但其所使用的研究方法、研究逻辑和研究思路,对于研究劳动价值论视角下的最优税收理论提供了借鉴。本文尝试借鉴西方最优税收理论的研究逻辑和研究方法,将最优化方法应用于马克思的扩大再生产平衡公式,以构建劳动价值论视角下的最优税收理论分析框架。本文先从理论上分析了劳动价值论视角下的效率标准,并提出可以将引入税收因素的社会再生产平衡公式作为目标函数,由此最优税收问题就变成:在
关键词：
劳动价值论 最优税收 社会再生产
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
许文
最优税收理论主要研究税制的最优设计问题,而逃税理论主要致力于政府的最优执行问题,最近出现了将这两种理论结合起来的研究趋势。结合逃税的最优税收理论,包括最优所得税和最优商品税等内容,研究结果表明:结合逃税的最优税收理论并不能得出比标准最优税收理论更为明确的政策结论,其还有待于进一步的研究和发展。
关键词：
逃税 最优税收 商品税 所得税
[期刊] 当代财经
[作者]
王玉华 孙雁冰
在对最优税收理论进行系统研究的基础上,将最优税收理论与我国的实际相结合,提出了优化我国税制改革的建议,力图设计出一套比较符合国情的最优税制,从而更好地促进我国的经济发展。
关键词：
最优税收理论 税制改革
[期刊] 经济评论
[作者]
卿定文 朱锡平
最优税收理论包含两个基本原则———“税收原则”和“非税原则”。兰姆斯等在严格的假定条件下推导出了一个模型,认为政府为了保证开支对商品和劳务征税后,消费者对每一种产品的实际消费应等比例减少,然后以税收的形式将这一减下来的资源上缴给政府,可以最大限度地降低税收对经济效率所产生的破坏程度。鲍莫尔和布莱德福德则提出逆弹性规则,认为在最优商品税体系中,对各种商品征税应与应税商品的需求弹性成反比,即所谓的“反弹性原则”。最优税收理论尽管在实际操作中有很多的局限性,但其寻求权衡公平与效率的思想对我国税制改革仍有一定的启示作用。
关键词：
最优税收理论 政策 价值
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