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[期刊] 税务研究
[作者]
尹磊 吴小海
股权收购是企业重组的重要方式,股权收购企业所得税待遇对企业重组事项有重要影响。我国已建立针对企业重组的税收政策体系,但是很多人对股权收购的企业所得税待遇存在认识上的误区,现行政策也存在一些亟需进一步改进和完善的地方。本文对股权收购的企业所得税待遇、计税原理与原则、特殊性税务处理的比例要求以及股权收购税收待遇的税收征管保障等问题进行了阐述。
关键词：
股权收购 企业重组 企业所得税
[期刊] 财会月刊
[作者]
李爱娥
我国税收政策将股权收购业务区分为一般性税务处理和特殊性税务处理,并对非货币性资产投资税务处理进行规定。本文选取上市公司案例进行分析,发现现行税收政策中85%股权支付比例要求过于严格,采用单一标准不能全面反映纳税人纳税能力,并且50%股权收购比例只考虑12个月内的增量,未考虑之前的存量。在这种情况下,现行政策并未起到鼓励重组的作用。借鉴美国联邦所得税中对于股权收购的相关规定,可为我国的政策完善提供参考。
[期刊] 财会通讯
[作者]
马军丽
企业并购交易活动在市场经济发展及企业实力不断增强的背景下日益增多，目前已发展成为市场经济下企业发展的重要方式之一。随着并购数量的剧增和并购金额的增大，原有税法制度存在的如免税范围小、概念界定不明确等弊端日趋凸显，严重制约了我国经济的长远发展。相比之下，美国与德国在股权收购历史中发展较早且较为成熟，已建立一套完备的、相关条文可操作性强的股权收购所得税制度体系。因此，本文通过分析美国与德国股权收购所得税制度以借鉴其先进经验，对完善我国企业股权收购所得税制具有实践意义。
关键词：
股权收购 所得税制度 经验分析
[期刊] 税务研究
[作者]
陈爱华
近年来，合伙企业的组织形式被广泛运用于我国资本市场。随着合伙企业组织形式不断丰富和发展，我国合伙企业相关所得税处理规则较为滞后的问题日益凸显，本文从明确“嵌套”等复杂交易结构的税务处理、完善合伙企业应税所得确认规则等多个方面提出了完善我国合伙企业所得税政策的具体建议。
[期刊] 财务与会计
[作者]
赵国庆
对于股权激励的个人所得税问题,财政部和国家税务总局先后下发文件进行了明确。但是,对于实施股权激励的企业所得税如何处理问题,一直未出台相关规定。目前,我国很多按照《上市公司股权激励管理办法(试行)》(以下简称管理办法)实施股权激励的上市公司都进入了行权期,为了规范这部
[期刊] 财会月刊
[作者]
庞靖麒 马娟 纪芬洲
随着我国资本市场的日益发展,股权投资在企业资产总额中所占比重逐步提升,股权投资一般金额较大,在转让过程中给企业带来了较重的税收负担。而"符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入"这一税收优惠政策,为企业提供了所得税纳税筹划空间。本文通过举例比较了四种方案下股权转让的税负,可供实务参考。
关键词：
股权转让 权益性投资收益 所得税纳税筹划
[期刊] 经济研究参考
[作者]
李桂萍 刘薇
本文梳理了国内外财务与税收学界对含企业所得税的股权资本成本模型的研究脉络,分析了含企业所得税股权资本成本模型广泛存在的原因、局限性以及后续研究者对模型的扬弃,评述了含企业所得税股权资本成本研究特点,并结合我国所得税改革,提出税收与股权资本成本的未来研究方向。
关键词：
企业所得税 股权资本成本 模型
[期刊] 税务研究
[作者]
李志伟
[期刊] 涉外税务
[作者]
潘歌
企业之间的股权转让交易日趋频繁,交易金额增长迅猛,而税收监管相对滞后,存在较大税收风险。本文从基层所得税管理实践出发,深入分析股权转让企业所得税管理中存在的问题,从解决信息不对称、完善配套政策等角度提出了解决方法和相关建议。
关键词：
股权转让 企业所得税 风险管理
[期刊] 财政研究
[作者]
李桂萍 刘薇
本文基于沪深A股上市公司的经验数据,分析了2008年我国企业所得税改革对公司股权资本成本的具体影响及影响机制。研究发现:企业所得税改革促使上市公司总体平均股权资本成本下降;企业所得税改革对公司股权资本成本的影响是间接的,公司融资政策作为企业所得税改革影响公司股权资本成本的重要渠道,不仅发挥了完全中介作用,也发挥了调节作用。
关键词：
企业所得税改革 股权资本成本 融资政策
[期刊] 财会月刊
[作者]
曾升科
股权转让与投资撤回对于投资者来说都是收回投资的有效途径。但是两种方式收回投资时,给投资者带来的所得税负担差异巨大。本文分析了两种方式下的企业税负,进而提出纳税筹划的建议。
[期刊] 国际税收
[作者]
上海市国家税务局课题组 顾炬 许建斌 金亚萍
随着改革开放的不断深入,合伙制企业随社会主义市场经济体系的发展应运而生。本文介绍了合伙制企业及相关税制、征管的现状,分析了我国合伙制企业所得税政策和管理中存在的问题,提出了完善相应税收政策、优化税收遵从环境、厘清应纳税所得额、按规账务处理、防范涉税风险等若干建议。
关键词：
合伙制企业 税制 完善
[期刊] 财务与会计
[作者]
陈斌才
本文以含对赌条款的股权收购案例为研究对象,在分析对赌行为法律属性、所得税属性的基础上,运用税法原理并结合现行税收政策规定,提出了对赌行为的所得税处理原则,即对赌行为未实现时,所得税处理不考虑对赌因素;对赌行为实现时,支付对赌对价的一方冲减股权转让收入,收到对赌对价的一方冲减股权计税基础。同时本文从规避涉税风险的角度,提示重组当事人重点关注股权收购中计税方法的选择问题、重复征税问题以及关联交易的特别纳税调整问题。
关键词：
股权收购 对赌 所得税处理 风险防范
[期刊] 财务与会计
[作者]
黄存贯 刘俊
企业重组是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易。税法上所称的企业重组包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。本文拟从企业所得税角度出发，对这六种重组形式中的股权收购进行简要分析，并提出纳税筹划建议。
关键词：
企业重组 股权收购 纳税筹划
[期刊] 中国财政
[作者]
王建伟
从理论上说,虽然企业所得税与个人所得税的纳税主体不同,但在税制构建的基本理念和指导思想以及设计的制度内容上,尤其是对经济社会运行的调节方面,通过所得税政策对投资者的决策选择发挥作用,发挥所得税政策的整体功能,避免所得税政策对经济活动的扭曲,是我国市场
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