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作者: 王(76564); 张(63698); 李(63463); 刘(60291); 陈(40948); 杨(30349); 晓(28871); 赵(24673); 周(24329); 华(22760); 文(21762); 吴(21522); 明(20192); 林(20143); 志(19799); 伟(19600); 孙(18990); 徐(18425); 黄(18329); 丽(18297); 平(15761); 军(15509); 玉(15506); 朱(14885); 郭(14300); 胡(14261); 建(14071); 红(13951); 春(12559); 云(12534)

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对社会保险费征管的公共政策外部性理论审视——基于中小企业发展视角

[期刊] 税务研究 [作者] 秦立建胡波苏春江

公共政策外部性理论为我们探讨社会保险费征收模式改革对中小企业的影响提供了重要的理论基础和方法论指导。根据公共政策外部性理论,社会保险费征收机构变化会对中小企业产生正外部性影响和负外部性影响,即税务部门征收社会保险费在规范企业经营行为的同时将加重企业负担。对于中小企业而言,社会保险费征收机构改革带来的负外部性影响远大于正外部性影响。为了实现社会保险费征收机构改革背景下中小企业稳定发展的目标,应当做到做实费基与降低费率同步开展、分级缴纳制度与企业内部管理制度有机联动、建立失业保险金返还制度以及规范历史欠费清缴行为。

关键词：中小企业社会保险费征收

提高社会保险费征管效应的政策建议

[期刊] 国际税收 [作者] 费茂清郭勇平

社会保险费征收工作是社会保险基金管理使用的前提,事关广大人民群众的切身利益。因此,应在贯彻落实《中华人民共和国社会保险法》的基础上,借鉴国际经验,强化社会保险费征收管理。这对于更好地筹集社会保险资金、维护缴费人合法权益、加强民生保障、促进社会和谐与稳定、优化资源配置、完善税收体系等具有重要的意义。

关键词：社会保险费税收征管强化征收

我国社会保险费的征管机构选择——基于地税部门行政成本的视角

[期刊] 财经研究 [作者] 郑春荣王聪

社会保险费应该由社保部门还是由地税部门征管,是一个争论已久的问题。文章从两个角度进行研究:一是社会保险费的征收机构由社保部门转向地税部门是否会明显增加地税部门的行政成本,在控制了各地经济发展水平、产业结构等因素的影响之后,多元回归模型的测算结果表明,地税部门征收社会保险费后,其行政成本并没有显著增加,甚至还是有效率的;二是比较各地的地税收入和社会保险费的单位征收成本,同样在控制了一些影响因素之后,双重倍差模型的结果表明,由地税部门征收社会保险费的省份单位征收成本与征管收入呈负相关关系,表明由地税跨部门征收社会保险费具有规模效应和协同效应,有利于降低单位税费征收成本。

关键词：社会保险费地税费改税行政成本

社会保险费征管中存在的问题及对策

[期刊] 税务研究 [作者] 张智

社会保险费由税务部门统一征收,有利于解决部分企业拖欠员工社保费用的积弊,提高征缴效率,降低征缴成本,增强社保缴费的公平性和可持续性。同时,对于由征管方式改革造成的企业社保成本压力增大、负担加重等问题,可以通过出台配套减负政策的方式予以解决。本文重点分析社保费现行征管方式存在的问题及产生原因,对完善社会保险征管给出了建议,以期为税务部门开展征收工作提供参考。

关键词：社会保险费征管方式税务征收机构改革

社会保险降费与规范征收:基于公共政策分析的思考

[期刊] 税务研究 [作者] 郑秉文

本文在回顾一年多来社会保险费征收体制改革历程的基础上,对近期政策调整的原因进行了考察,并从公共政策分析的视角对社会保险费征收体制改革的政策诉求进行了分析,认为在税务部门征收社会保险费可以提高社会保险费收入规模和提高缴费遵从度这两个优势中,后者才是此次改革真正的政策诉求,而前者只是后者的结果,就社会保险费征收体制改革的政策支撑而言,需要一个包括四个要件在内的顶层设计,把降费率、做实费基和社会保险费征收体制改革放在一个方案里同步实施。本文对提高缴费遵从度的两个路径进行分析后认为,既然在一定时期内依靠内在激励难以提高缴费遵从度,那么依靠外在压力提高缴费遵从度就成为现实选择。最后,本文详细论述了做实费基和规范征缴的重要性及深远意义,认为规范征缴是从交易型社会保险制度到法治型社会保险制度的起点,而法治型社会保险制度是建设法治经济的题中之义。

关键词：社会保险费征收体制费率费基缴费遵从度

加强社会保险费征管的重要意义

[期刊] 经济研究参考 [作者] 费茂清郭勇平

强化社会保险费征收管理,对于更好地筹集社会保险资金、维护缴费人合法权益、加强民生保障、促进社会和谐与稳定、优化资源配置,完善悦收体系等具有重要的意义。一是维护社会稳定,全面建成小康社会的需要。自从国际金融危机以来,面对我国出口下滑的局面,中央一直强调"要千方百计地扩大国内消费需求"。扩大内需不仅是短期保增长的重要举措,更是我国经济发展方式转变的长期任务。

关键词：国内消费需求国际金融危机经济发展方式税务机关资源配置国际税收征管水平课征个人账户政府财政收入

社会保险缴费征管与企业人力资本结构升级

[期刊] 经济研究 [作者] 李逸飞李金肖人瑞

本文以2011年实施的《社会保险法》为准自然实验，构建双重差分模型考察了社会保险缴费征管对企业人力资本结构升级的影响。研究结果显示，《社会保险法》实施推动企业在实现劳动力总成本下降的同时通过调整用工策略实现了人力资本结构升级。其核心逻辑在于，《社会保险法》实施导致劳动与资本相对要素价格变化，引致以固定资产投资和研发创新投入为代表的资本投资增加，进而通过对高技能劳动力的互补效应和对低技能劳动力的替代效应提升了企业的人力资本结构水平，且这一机制过程会受到企业现金流约束的限制。进一步地，异质性检验结果发现，这一作用效果在社会保险负担较轻地区以及公司治理水平较高的企业中更为明显。最后，拓展性分析发现，规范社会保险缴费征管对企业全要素生产率和企业增加值存在动态的正向影响，有助于企业的长期发展。本文的结论为新时期加强法制建设下的企业高质量发展提供了理论基础和经验支持。

关键词：社会保险缴费征管人力资本结构固定资产投资研发创新

社会保险缴费征管对企业ESG表现研究

[期刊] 会计之友 [作者] 向仙虹艾光帅杨国歌

文章利用2009—2022年沪深A股上市公司数据，以《社会保险法》为准自然实验构建双重差分模型，采用多重高维固定效应的泊松伪极大似然估计法评估了社会保险缴费征管对企业ESG表现的影响。研究发现：社会保险缴费征管有效提升了企业ESG表现，在一系列稳健性检验后依然成立。但该效应主要作用于社会责任和公司治理维度，对环境维度的影响并不显著，其原因是社会保险缴费征管显著降低了企业的环保投入。此外，机制检验发现，社会保险缴费征管通过促进企业数字化转型、缓解企业融资约束以及降低委托代理成本进而助力企业提升ESG表现。异质性检验结果发现，该效应在非国有性质、金融发展水平较高地区以及市场竞争程度较弱的企业中表现更为明显。研究结论为政府制定相关政策、改善企业ESG表现、实现高质量发展提供了参考。

关键词：社会保险缴费征管 ESG 社会保险法高质量发展

促进中小企业集群发展的公共政策研究

[期刊] 经济管理 [作者] 鲁德银

本文根据公共产品的内核和特征,给出中小企业集群的公共产品的定义和特征,将集群公共产品划分为初始公共产品和衍生公共产品,指出集群公共产品在中小企业集群形成和发展、对提高群内中小企业竞争力等方面发挥着不可替代的作用,提出了促进中小企业集群发展的公共政策体系的建议。

关键词：中小企业产业集群公共产品公共政策

我国社会保险费征管机构选择——基于省级参保率和征缴率数据

[期刊] 税务研究 [作者] 李波苗丹

社会保险费的征缴效率直接影响我国社会保障制度改革成败。针对地税部门和社保经办机构征缴社会保险费之争,本文构建城镇职工养老保险参保率和征缴率指标,利用手工搜集的全国31个省(自治区、直辖市)2008-2015年数据进行回归分析,比较不同征管机构社会保险费的征收效果。发现不同征管机构对城镇职工养老保险参保率和征缴率有显著影响,地税部门的征收效果要好于社保经办机构,且该效应在控制当地经济发展水平和征缴难度后仍然显著。由此,应当确定地税部门作为我国社会保险费的征管机构,采取全责征收方式,并建立地税与社保等部门的征

关键词：社会保险费养老保险费征管机构参保率征缴率

社会保险费征收体制改革与企业债务融资决策

[期刊] 保险研究 [作者] 王空雷汉云胡彦琦余明桂

为了加强对企业社会保险缴费的监管，提高社会保险费的征缴效率，各地区陆续开展社会保险费征收体制改革。本文将各地区社会保险费征收体制改革作为社会保险缴费的外生冲击，采用多时点双重差分模型，研究社会保险缴费对上市公司企业债务融资决策的影响。研究发现，社会保险费移交税务部门统一征收能够影响企业债务融资决策，显著提高企业的负债率。机制分析表明，社会保险缴费主要通过降低企业员工要求的工资溢价，增加企业的债务融资规模。异质性分析表明，社会保险缴费对企业债务融资决策的影响主要存在于劳动密集程度较高、规模较大的企业以及非国有企业。本文的研究为政府进一步深化社会保险体制改革，做好就业、社会保障和企业经营之间的平衡提供了理论依据和政策参考。

关键词：社会保险费征收体制改革社会保险缴费议价能力债务融资

我国科技型中小企业发展政策演化特征及评价

[期刊] 中国科技论坛 [作者] 白全民崔雷朱运海

利用内容分析法,从总体发展趋势、工具性政策及扶持阶段等角度,对我国1998—2012年以来出台的关于促进科技型中小企业发展的45份文件453条政策条款进行了实证分析。得出结论:我国出台的扶持科技型中小企业的政策数量近年来不断增长,呈明显的三阶段特征;参与政策制定的部门更加多元化,协调难度加大;金融政策条款数量最多,但区位环境建设及政府服务政策增速明显,表明政府服务方式的转变;政策扶持已经从以前重点扶持处于发展、成熟期的企业转向处于所有阶段的企业,而这种转变正是由于政府服务方式转变引起的。

关键词：科技型中小企业扶持政策工具性政策企业发展阶段