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[期刊] 财务与会计
[作者]
刘志耕 任方辉
在企业所得税视同销售的问题上,许多人往往仅重视分析和识别所得税视同销售的具体情形,而忽视了与其紧密相关的其他一些重要问题。本文中,笔者将对其中的三个具体问题进行分析。一、视同销售所得税费用的列支渠道《财政部关于自产自用的产品视同销售如何进行会计处理的复函》(财会字[1997]26号)规定:(自产自用的产品视
[期刊] 财务与会计
[作者]
王利娜 张伟
判断一项经济业务是否属于视同销售范畴并正确进行纳税调整,是企业所得税汇算清缴期的一项重要工作。本文总结了现行税法关于视同销售行为的三个普遍原则,并辅以案例对几种视同销售模式进行了说明,同时对实践中的常见误区进行了辨析。
[期刊] 财会通讯
[作者]
赵文超
一、增值税与企业所得税视同销售的法律规定视同销售是税法的一项重要规定,在增值税、消费税、营业税、资源税、土地增值税、企业所得税中都有所涉及,而在增值税和企业所得税中尤为复杂,本文将对这两个税种中视同销售行为的常
[期刊] 财会月刊
[作者]
金执翰 金伟平
基于同一经济活动事项，税法和会计由于目标不同、服务对象不同，从而制订了不同规则，因此产生了税会差异。所得税视同销售行为的规定即是一种重要的税会差异。税会差异的存在使得许多事项变得模糊不清，争议不断。本文从税会差异的原因开始分析，结合所得税视同销售的案例，提出对所得税视同销售行为规定的看法。
关键词：
企业所得税 视同销售 税会差异
[期刊] 会计之友
[作者]
万颀钧
对《企业所得税法实施条例》第二十五条规定的某些视同销售业务,目前执行《企业会计制度》与执行《企业新会计准则》的企业会计处理不同,前者一般不进行收入确认;后者一般在会计上按售价进行收入确认与相应成本结转,两种不同处理方式产生两种不同的纳税调整结果。文章通过对具体企业进行纳税调整案例的分析,得出结论:本着税收公平与符合经济实质的原则,目前执行《企业会计制度》的企业,宜比照新准则会计处理与纳税调整的结果进行所得税视同销售的纳税调整。
关键词：
视同销售 所得税 新会计准则 纳税调整
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
高霞
第一,增值税视同销售解析。根据《增值税暂行条例》,对于增值税视同销售行为,可归纳为:一是将货物(有形动产)用于在建工程、无形资产开发、职工福利、个人消费等非生产性用途,要考虑货物的来源,如果货物是外购的,为进项税额不得抵扣的行为,需要将进项税额转出;如果货物
[期刊] 涉外税务
[作者]
刘英明
《企业所得税法》对视同销售行为进行了明确界定,但《企业会计准则》对视同销售行为如何进行会计处理却缺乏统一明确的规范。本文试从会计规范角度对企业所得税视同销售行为进行归类分析,对其会计处理及纳税调整有关问题进行探讨。
关键词：
企业所得税 视同销售 会计处理 纳税调整
[期刊] 涉外税务
[作者]
王素荣
[期刊] 财务与会计
[作者]
石玮
视同销售通常是指在企业所得税中需要确认收入而会计中无需确认收入的情形,涉及企业各种类型的资产。由于税法和会计确认收入的原则不同,导致在部分特殊资产处置过程中会计和税法处理不同,从而成为企业所得税申报表中的调整事项。对视同销售行为的调整不仅涉及到视同销售收入和视同销售成本的调整,部分情况下还会涉及到相关期间费用的调整。2014年11月国家税务总局下发了《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》。本文通过探讨视同销售行为在新修订所得税申报表中的体现,分析企业所得税申报表在视同销售调整过程中存在的问题。
关键词：
视同销售 会计利润 企业所得税申报表
[期刊] 财会月刊
[作者]
石玮
视同销售通常是指在企业所得税中需要确认收入而会计中无需确认收入的情形,涉及企业各种类型的资产。由于税法和会计确认收入的原则不同,导致在部分特殊资产处置过程中会计和税务处理不同,从而成为企业所得税申报表中的调整事项。对视同销售行为的调整不仅涉及视同销售收入和成本的调整,部分情况下还会涉及相关期间费用的调整。2014年11月3日,国家税务总局下发了《企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》,本文通过探讨视同销售行为在新修订后的企业所得税申报表中的体现,分析企业所得税申报表在反映视同销售行为调整过程中存在的问题。
关键词：
视同销售 会计利润 企业所得税申报表
[期刊] 财务与会计
[作者]
付春
对于会计处理不确认收入的所得税视同销售情形,若费用(损失)不存在税法扣除限额或低于税法扣除限额时,仅调整税会差异,仍然会使得该情形的形式处理较实质处理多纳税,有悖于税收中性原则。本文通过引入费用(损失)之计税基础,协调所得税视同销售形式与实质处理的差异,确保两种处理的最终结果一致。
[期刊] 财会月刊
[作者]
裴玉 梁鑫
本文通过对与视同销售有关的法律法规的阐述,并结合视同销售的相关业务,对增值税、营业税、消费税和企业所得税视同销售业务进行了全面分析,指出各税种视同销售业务的异同,结合会计准则探讨了其会计处理方法。
关键词：
增值税 企业所得税 消费税 视同销售
[期刊] 会计之友(下旬刊)
[作者]
李慧思
视同销售业务在会计处理上涉及到是否缴纳流转税和企业所得税的问题,其本身并不复杂,但由于在企业会计准则和相关税法规定中对视同销售含义并不是很明确,同时视同销售种类比较繁杂,又处于新企业所得税法规和新企业会计准则替代原有的规定之时,在实务操作时难免有混淆之处。本文不与原规定进行比较分析,只在现行的会计准则和税收规定中对视同销售业务如何处理进行例示,以供同行参考。
关键词：
视同销售 增值税 企业所得税
[期刊] 财会月刊
[作者]
朱克实 钱爱民
新的会计准则和税收政策对视同销售业务进行了全新的定义,同时在相关处理规定上发生了变化。本文对视同销售业务在流转税、所得税及会计处理上的变化及差异协调进行了一个较为详细的论述,以利于实务工作的开展。
关键词：
视同销售 流转税 所得税 会计处理
[期刊] 财会月刊
[作者]
兰定锋
纳税申报表设计应当能直观清晰地反映税收相关政策、应纳税额计算原理、数据的来源和传递关系。新企业所得税申报表(2014版)虽然比较清晰地反映了应纳税所得额简洁计算法的逻辑,但在视同销售行为填报方面仍存在一些问题:用于计算扣除限额基数的营业收入无法直接取得,视同销售行为纳税调整可能引发新的纳税调整。对此提出针对性建议,为未来企业所得税申报表的修订提供参考。
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