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[期刊] 预测
[作者]
刘彬 张俊瑞 白雪莲
基于信息不对称理论,本文选取2007年至2011年中国沪深主板A股上市公司为研究样本,通过OLS回归的方法研究了企业对外担保行为对自身债务成本的影响,并考虑审计意见对上述关系的调节效应。研究结果表明,上市公司的对外担保行为显著增加了自身债务成本,债权人对企业的对外担保行为持谨慎态度;本文并没有发现非标准审计意见导致债务成本提升的证据,审计意见对于上市公司的债务成本并没有单独发挥外部治理效应;但当审计师出具了非标准审计意见时,上市公司对外担保行为与其债务成本的正向关系更为凸显。
关键词：
对外担保 审计意见 债务成本 信息不对称
[期刊] 预测
[作者]
刘彬 张俊瑞 白雪莲
基于信息不对称理论,本文选取2007年至2011年中国沪深主板A股上市公司为研究样本,通过OLS回归的方法研究了企业对外担保行为对自身债务成本的影响,并考虑审计意见对上述关系的调节效应。研究结果表明,上市公司的对外担保行为显著增加了自身债务成本,债权人对企业的对外担保行为持谨慎态度;本文并没有发现非标准审计意见导致债务成本提升的证据,审计意见对于上市公司的债务成本并没有单独发挥外部治理效应;但当审计师出具了非标准审计意见时,上市公司对外担保行为与其债务成本的正向关系更为凸显。
关键词：
对外担保 审计意见 债务成本 信息不对称
[期刊] 财经问题研究
[作者]
张志强
在现实中，无论是债券还是银行贷（特别是长期贷款）等等债务的担保是普遍的。担保既涉及政府、银行、大公司等大机构，同时，也涉及众多的小公司、机构以及个人，涉及债权人、债务人和担保人三方。所以，担保及其价值估算问题可以说是大大小小的公司和个人以及社会各界都感兴趣的问题。然而，在传统财务中我们无法找到计算担保价值的得力工具，本文尝试运用期权的方法计算债务担保的价值
[期刊] 财会通讯
[作者]
李倩
本文选取2009-2015年我国沪深两市A股上市企业为研究对象,对企业对外担保金额、审计费用和审计意见三者之间的关系进行了实证研究分析。研究表明:企业对外担保金额与非标准审计意见显著正相关,即企业对外担保的金额越大,越容易被出具非标准审计意见;审计费用与非标准审计意见显著负相关,即企业付出的审计费用越高,越容易被出具标准无保留审计意见;审计费用能抑制企业对外担保金额与非标准审计意见之间的正相关,即企业付出越高的审计费用,越能降低企业对外担保金额对非标准审计意见的影响。
关键词：
审计收费 审计意见 企业对外担保
[期刊] 财会通讯
[作者]
李倩
本文选取2009-2015年我国沪深两市A股上市企业为研究对象,对企业对外担保金额、审计费用和审计意见三者之间的关系进行了实证研究分析。研究表明:企业对外担保金额与非标准审计意见显著正相关,即企业对外担保的金额越大,越容易被出具非标准审计意见;审计费用与非标准审计意见显著负相关,即企业付出的审计费用越高,越容易被出具标准无保留审计意见;审计费用能抑制企业对外担保金额与非标准审计意见之间的正相关,即企业付出越高的审计费用,越能降低企业对外担保金额对非标准审计意见的影响。
关键词：
审计收费 审计意见 企业对外担保
[期刊] 财会通讯
[作者]
赵欢欢
本文以2012-2016年沪深两市A股上市企业为研究对象,对"清洁"审计意见对债务融资能力的影响进行了分析,并进一步研究了智力资本在两者关系中起到的中介效应。研究发现,"清洁"审计意见与债务融资成本之间显著负相关;智力资本在"清洁"审计意见与债务融资成本之间具有中介效应。因此,有效提升会计信息质量等以获得"清洁"审计意见、提升智力资本水平等均能有效缓解企业融资约束并降低债务融资成本。
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
顾海峰
通过把存款保险定价思路引入到信用担保风险定价领域,从信贷债务展期金融契约视角构建的信用担保风险定价模型及其数值求解方法,并进行的实证分析证明了基于债务展期金融契约视角下信用担保风险定价模型的科学性与应用前景。
关键词：
债务展期 金融契约 信用担保 风险 定价
[期刊] 经济研究
[作者]
毛捷 韩瑞雪 刘冲
中国地方政府债务管理日益规范，然而地方政府融资平台公司的债务仍持续增长，探明其原因有助于切实防范化解地方债务风险。已有研究从财政体制、金融体制、地方政府信用支持等视角分析了融资平台债务的成因，但鲜有文献从市场主体角度深入研究融资平台债务为何能在制度约束日益加强的环境下持续增长。本文着眼于融资平台之间复杂的担保关系，利用网络分析方法验证了融资平台债务得以持续增长的一个新机理：融资平台之间通过签订担保合同，建立了以网络形态呈现的复杂担保关系（即担保网络），显著刺激了融资平台债务的增长。上述新机理通过了一系列稳健性检验，并呈现出丰富的异质性。新机理的作用机制是：融资平台之间建立的担保网络不仅通过社会网络中常见的信息共享、风险约束和声誉激励三类机制作用于债务增长，还会借助隐性担保这个特殊渠道发挥作用，表明融资平台之间的担保网络在推动债务增长时既体现了市场规则，又潜藏风险。本文的研究发现弥补了已有文献缺乏从市场主体的微观视角研究地方债务增长机理的不足，为新发展阶段实现稳增长和防风险的长期均衡提供了参考。
关键词：
融资平台 担保关系 复杂网络 债务增长
[期刊] 中国软科学
[作者]
贾君怡 于明哲 陈经伟 白羽娇
第三方担保作为债务融资广泛运用的增信工具，是建立市场化债务风险处置机制、稳妥有序化解地方隐性债务风险的一个重要探索方向。与以往仅关注担保整体效应不同，利用2014—2020年城投债发行与交易数据，首次区分“地方融资平台”和“融资担保公司”两类担保人。地方融资平台实为“关联担保”,不仅无法缓释风险，还会加大平台关联与风险累积，产生“担保正溢价”现象；融资担保公司作为专业经营信用风险的持牌金融机构，通过担保信号提供“贷前”增量信息、增加第二还款来源降低“贷后”违约损失两个渠道，带动风险溢价下降0.089%～0.46%。专业担保还能“雪中送炭”,对行政等级低、债务负担重等更需增信支持的弱资质平台，以及突发极端市场环境表现出更强缓释效果。研究结果对深入理解隐性担保与显性第三方担保关系，更好地发挥专业担保在保障融资平台合理融资需求、防止发生处置风险的风险中的积极作用有指导意义。
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
刘海明 曹廷求
利用UCINET软件生成上市公司担保网络数据,并研究其对审计意见的影响。结果发现,当上市公司处在担保网络中时,审计师出具非标准审计意见的可能性更大。上市公司参与担保网络的程度越大、担保网络规模越大或者复杂度越高,担保网络中公司被出具非标准审计意见的可能性越大。除了关注上市公司参与担保网络的行为以及网络的形态结构外,审计师还会关注担保网络的质量。担保网络质量越好,上市公司被出具非标准审计意见的可能性越小。
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
刘海明 曹廷求
利用UCINET软件生成上市公司担保网络数据,并研究其对审计意见的影响。结果发现,当上市公司处在担保网络中时,审计师出具非标准审计意见的可能性更大。上市公司参与担保网络的程度越大、担保网络规模越大或者复杂度越高,担保网络中公司被出具非标准审计意见的可能性越大。除了关注上市公司参与担保网络的行为以及网络的形态结构外,审计师还会关注担保网络的质量。担保网络质量越好,上市公司被出具非标准审计意见的可能性越小。
[期刊] 管理评论
[作者]
陈晓红 顾海峰
由于破产将带来一系列的社会负面影响,从社会影响的宏观层面来说,公司一般不会轻易破产。在这样的情形下,对于担保方而言,通过对被担保方实施一定期限的债务展期可能是明智的。通过把存款保险的风险定价思路引入信用担保的风险定价领域,构建了债务单阶段展期的风险定价模型,给出了单阶段展期模型的定价方法,发展与深化了信用担保的风险定价理论与方法,并给出了应用实例及实证分析。
关键词：
债务展期 信用担保 风险 定价
[期刊] 世界经济
[作者]
王辉
本文分别利用Gaussian Copula模型和Student’s t Copula模型,并采用蒙特卡罗模拟和Hull-White半解析方法对国内的担保债务凭证(CDO)兴元一期和工元一期进行定价。定价过程中舍弃了直接研究资产池里每笔贷款的违约概率分布的方法,而是把资产池里的贷款按行业分类成新的贷款组合,并视资产池由这些组合构成,然后利用Merton模型和缩减式模型计算资产池违约概率分布。我们的结果表明:第一,采用单因子模型的Hull White半解析方法和蒙特卡罗方法差别都在10个基点之内;第二,在定价兴元产品时,Gaussian Copula模型比Student’s t Copula模型更...
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
李嘉明 杨帆
以２００７—２０１３年间沪深Ａ股上市公司为样本，考察公司对外担保的情况，并分析了上市公司当年对外担保对其审计费用和审计意见的影响。结果表明：存在对外担保的公司会被收取更高的审计费用，且对外担保的规模越大，审计费用也越高；存在高风险担保的上市公司被出具非标准审计意见的概率相对较高。进一步研究发现，当上市公司为国有时，其对外担保事项影响审计费用的程度较之非国有企业更大；东部沿海地区上市公司相对于其他地区上市公司，其对外担保事项对审计费用的影响更大。
[期刊] 会计研究
[作者]
王芳 周红
担保和审计是债务契约的重要构成,理解两者的关系对于提高债务契约效率和实现企业价值最大化至关重要。本文以2008年至2013年中国债券市场非上市公司为研究样本,检验了不同担保方式与独立审计之间的关系。实证结果表明,关联方担保与高质量审计显著正相关,同属地方国资委企业担保与高质量审计显著负相关。进一步的研究表明,只有在提供关联方担保的企业中,高质量审计才能显著降低债券融资成本。上述结果说明,当企业采用具有正面效应的担保方式时,担保与独立审计之间存在着替代关系。当企业采用具有负面效应的担保方式时,独立审计能够作为一种补充机制以缓解企业与投资者之间的代理冲突。
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