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[期刊] 税务研究
[作者]
彭晓洁 耿婷菲 吴春燕 李欣芸
促进健康消费是实施健康中国战略的必然要求，也是对含糖饮料征收消费税的必然要求。随着中国饮料消费市场的发展，含糖饮料消费规模巨大，但过度消费含糖饮料导致超重、肥胖和相应慢性病发生的风险也不断增大。党的二十大报告提出，扩大内需战略的实施要与供给侧结构性改革的深化有机结合。对含糖饮料征收消费税，可以发挥消费税对健康消费的调节作用，促进健康型消费内需与供给侧结构性改革的衔接，还可以推进健康导向型消费税制度的完善。根据含糖饮料消费税不同计征方式的特点以及我国对含糖饮料征收消费税的调节目标，建议我国含糖饮料消费税采用从量计征方式。
关键词：
含糖饮料 健康消费 消费税 从量计征
[期刊] 财经论丛
[作者]
马海涛 王斐然
基于我国减税降费背景下消费税理应秉持的职能定位,本文对征收含糖饮料消费税可能产生的影响展开定量分析。结果表明:征收含糖饮料消费税能够为政府的消费税收入带来至少2%的增幅,同时可以降低居民的能量摄入和体重;尽管存在微弱的收入分配负效应,相对于含糖饮料过量摄入引起的健康负外部性导致的经济损失,征税带来的收益比较可观。本文建议将含糖饮料消费税作为引导居民健康饮食消费的一个切入点,通过逐步扩大税目的方式最终形成契合我国国情的不健康食品消费税。
关键词：
消费税 职能定位 含糖饮料 健康消费
[期刊] 税务与经济
[作者]
刘露 陈志钢
含糖饮料税可通过价格机制和非价格机制影响消费：价格机制通过含糖饮料价格变化、价格相对变化和预期价格变化影响消费；非价格机制通过传达与含糖饮料有关的健康信息、发挥社会规范对消费的引导作用、利用同伴间消费的相关性以及消费者的心理反应影响消费。事实上，非价格机制比价格机制的作用因素更多，产生作用的时间更早，发挥作用的时间更长，在抑制需求方面更有效。因此，我国应合理利用媒体宣传、发挥社会规范效应、推进税制创新以减少含糖饮料消费。
关键词：
含糖饮料税 价格机制 非价格机制
[期刊] 农业经济问题
[作者]
翟倩倩 蒋玉 张家铭 胡安·埃斯特班·格瓦拉 王红
含糖饮料因其高热量而导致慢性疾病，引起的健康问题得到全球的关注。在外卖平台迅速发展的大背景下，本文基于中国六个城市的外卖平台的销售数据，运用机器学习方法识别外卖含糖饮料消费动态，并对价格折扣、糖税等模拟情景进行了销售变动分析。研究发现，第一，有监督机器学习模型中的神经网络相较于传统计量回归模型更加适用于消费趋势预测分析。第二，模型预测结果表明，当价格降低10%时，总销售额将比原始销售增加0.49%,说明含糖饮料消费富有价格弹性；此外，当价格上升10%时，总销量额将比原始销售下降0.17%,表明通过税收手段来减少含糖饮料的消费是可行策略。第三，外卖含糖饮料的销售情况存在时空差异，长三角地区外卖含糖饮料的销售量高于其他地区，周中的销售量高于周末时段，下午的销售量是一天的高峰。本文研究对于建立降低含糖饮料的过度消费的路径与机制，引导消费者健康饮食选择，推动外卖服务行业的可持续发展具有重要意义。
关键词：
含糖饮料 外卖 机器学习 神经网络
[期刊] 税务与经济
[作者]
张立彦
基于市场失灵理论，含糖饮料消费存在信息不充分、非理性消费和负的外部性等问题，需要政府采用税收政策手段进行干预并发挥其积极的调节作用。进入21世纪以来，越来越多的国家开征含糖饮料税。目前实施含糖饮料税的41个国家在税种选择、纳税人、征税范围、计征方式和税率的确定以及税款用途等方面为我国开征含糖饮料税提供了有益的借鉴。实施含糖饮料税有利于我国消费税调节功能的发挥和完善。因此，我国在税制设计上应以消费税的形式在饮料的生产和进口环节征收，征税范围的确定应综合考虑税收的健康影响和社会接受度，计征方式和税率的选择需平衡征税目的和征管成本，筹集的税款宜用于医疗卫生和健康促进项目。
关键词：
含糖饮料税 税收制度 国际比较
[期刊] 财经论丛
[作者]
李波 郭伟铨 刘小勇 罗喆
本文基于CHNS数据，运用两部模型和ELES模型，从调节收入分配视角对我国是否开征含糖饮料消费税进行模拟分析与可行性论证。研究发现，我国含糖饮料需求的价格弹性具有城镇低、农村高以及高收入低弹性、低收入高弹性的特点。当对中低收入群体征收税率为20%的含糖饮料消费税时，对较高收入群体应至少征收58.04%的税率，才具备较好的调节收入分配的累进性；模拟全国仅实行20%从价税税率时，含糖饮料消费税总税额就占2011年消费税税收总额的5.89%。本文认为，应当以缓解当前减税降费给政府带来的财政压力为契机，适时开征含糖饮料消费税并用以补充地方税收。
[期刊] 地方财政研究
[作者]
任雅娟 李晓琼 杨琦佳 龙凤 葛察忠 高树婷
日前国务院批转《关于2012年深化经济体制改革重点工作的意见》,指出要"研究将部分大量消耗资源、严重污染环境的产品纳入消费税征收范围"。消费税兼具筹集财政收入和宏观调控职能,在促进环境保护和资源节约利用方面具有独特作用。将大量消耗资源、严重污染环境的产品纳入其征收范围,不仅是发挥税收调节作用的重要体现,更是运用经济手段解决资源环境问题的重要举措。电池、包装材料和化肥的过度使用及环境污染问题引起社会广泛关注,综合考虑以上三种产品的生产消费和环境影响情况,建议将其作为严重污染环境的产品首先纳入消费税征税范围。
关键词：
消费税 严重污染环境产品 征收范围
[期刊] 税务与经济
[作者]
李嘉明 宋京
配合国家对房地产市场的一系列调控政策,应通过对高档住宅征收消费税,缓解社会成员之间的分配不均,保护我国稀缺的土地资源,调整住房供给结构,引导合理的住房消费意识,平抑当前上涨过快的房价,降低房屋空置率。目前,应明确征收高档住宅消费税的理论依据、征收方式及税款的使用等具体思路。
关键词：
高档住宅 消费税 征税范围
[期刊] 国际税收
[作者]
郑榕 张自力
近年来,新型烟草制品在全球发展迅速,对新型烟草制品征税的合理性、税制设计的适当性和现实征管的可行性对消费税的征收提出了新的挑战。本文阐述了对新型烟草制品征收消费税的合理性,介绍了美国和日本对电子烟和加热不燃烧烟草征收消费税的经验和政策效果。国际经验表明,对新型烟草制品征收消费税是大势所趋,我国应尽快对新型烟草制品征收消费税。
关键词：
新型烟草 电子烟 加热不燃烧烟草 消费税
[期刊] 税务研究
[作者]
蒋励佳 祝玉坤 雷智洋
近年来，随着我国经济社会的不断发展，居民消费水平和消费结构已经发生巨大变化。消费的多元化催生了日新月异的高端消费市场，为推动经济增长注入了重要动力。但是，我国现行消费税对高档消费的征收存在税目覆盖面有限、税率设置不够合理等问题，使得消费税难以有效发挥其调节收入分配等职能和作用。因此，应针对高档消费的特点，进一步完善对高档商品的消费税税目设置，增加对高档服务的消费税税目，设置多档税率，以适应经济社会的发展与居民消费结构的变化，强化消费税的调节职能和作用。
关键词：
消费税 高档消费 税制优化
[期刊] 税务研究
[作者]
庄佳强
本文从我国消费税的征收现状入手,总结了当前我国消费税具有税源高度集中、纳税企业规模较大、现行征管模式效率较高的特点,分析了我国现行消费税出现的税额占比下降、区域结构固化、分配效应不对称等方面的问题,结合国际特别消费税改革实践,从原则、目标、税制要素的调整和税种协调四个方面对我国当前的消费税改革提出政策建议。本文认为,在新一轮税制改革中,消费税制度的完善应在税收法定的基本框架下进行,在税制设计上应立足中长期,在改革原则上应坚持简单、公平、透明;在保障消费税收入可持续的同时,应进一步增强消费税在引导合理消费和
关键词：
消费税 征收现状 税率 征税范围
[期刊] 税务研究
[作者]
庄佳强
本文从我国消费税的征收现状入手,总结了当前我国消费税具有税源高度集中、纳税企业规模较大、现行征管模式效率较高的特点,分析了我国现行消费税出现的税额占比下降、区域结构固化、分配效应不对称等方面的问题,结合国际特别消费税改革实践,从原则、目标、税制要素的调整和税种协调四个方面对我国当前的消费税改革提出政策建议。本文认为,在新一轮税制改革中,消费税制度的完善应在税收法定的基本框架下进行,在税制设计上应立足中长期,在改革原则上应坚持简单、公平、透明;在保障消费税收入可持续的同时,应进一步增强消费税在引导合理消费和纠正负外部性方面的功能,构建与现行税收征管能力相适应的消费税制度。
关键词：
消费税 征收现状 税率 征税范围
[期刊] 经济研究参考
[作者]
刘宇 肖宏伟 吕郢康
1.依托现有税制体系,在生产环节征收碳税。国际上一般依托已有税制征收碳税,而中国现行消费税对成品油的征收,资源税对煤炭、天然气和石油的征收均在生产环节,所以,将征税环节设在生产环节能够减少税收征管成本且保障碳税的有效征收。在上游生产环节征税实际上就是在化石能源的生产加工环节和进口环节征收碳税,纳税人为中国境内化石能源生产加工精炼企业或批发企业。具体地,对煤炭、石油和天然气来说,纳税
[期刊] 国际税收
[作者]
龚辉文
党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》(以下简称《决定》)明确指出要"调整消费税征收范围、环节、税率,把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围"。关于消费税制的改革方向已基本形成共识,在中央文件中也早已有类似的表述,如《中华人民共和国国民经济和社会发展第十二个五年(2011—2015年)规划纲要》中就提出要"合理调整消费税征收范围、税率结构和征税环节。"本文结合以前的研究和国际动态,就消费税征收范围和税率谈谈个人的一些看法。①一、国外消费税征收范围的变化趋势关于消费
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