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[期刊] 中国审计
[作者]
董大胜
在审计理论和方法体系中,对被审计单位的内部控制状况 进行评审,具有重要的地位。随着“全面审计、突出重点” 审计方针的进一步落实,在审计实务工作中,进一步依赖和做好内部控制评审,已经成为提高审计效率、降低审计成本、防范审计风险的迫切要求。然而,我们目前对内部控制评审理论和应用技术方法的研究,似不能满足当前工作的需要。笔者试谈管见,以期引起进一步的讨论。
[期刊] 中国审计
[作者]
罗凌
读《中国审计》杂志有关内部控制评审有关理论和方法问题的文章感触很深,内部控制评审作为审计理论和方法体系中的重要内容,已经引起审计界的充分关注。在此,本人也试谈管见以作响应。
[期刊] 审计研究
[作者]
张龙平 朱锦余
对企业内部控制有效性进行评价并出具审核报告是我国注册会计师的一项新业务 ,急需对由此引起的相关理论与实务问题进行探讨。本文从内部控制评价的性质、范围、目标、评价标准、责任划分等九方面探讨了与内部控制评价相关的理论问题 ,以期对我国注册会计师相关鉴证准则的制定和实务工作的开展提供支持。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
刘炜
内部审计质量控制体系的完善取决于内部审计部门在组织治理结构中所处的位置，内部审计质量控制的强弱与内部审计成果利用密切相关，内部审计质量控制的落地体现为内部审计工作的科学化、规范化，内部审计质量控制效果有赖于内部审计人员的职业道德水准，内部审计质量控制离不开信息化手段的使用。
关键词：
内部审计 质量控制 措施
[期刊] 财务与会计
[作者]
赵雪媛 曹钢
目前在实务界,对内部控制的认识还有待统一。内部控制和企业管理究竟是怎样的关系、内部控制在企业中如何定位、企业是否有必要建设内部控制等问题是企业当前研究和建设内部控制必须明确的问题。一、内部控制的发展与管理理论的发展亦步亦趋
[期刊] 经济问题
[作者]
王素莲
内部控制理论从其产生、发展到现在经历了一个较长的过程,从其历史演变轨迹来看,大致可以分为形成、发展与完善两个阶段.对内部控制的理解,目前主要有结构说、制度说和要素说等几种较为典型的观点,尤以COSO报告为代表.本文结合已有的关于内部控制的理论成果,对内部控制进行了系统性思考,即由控制环境、风险评估和信息与沟通等要素组成的内部控制,其作用的发挥,取决于各要素间的耦合.其中,控制环境是基础,风险评估是中心,信息与沟通是平台,控制活动是手段,监督是反馈机制.
关键词：
内部控制 控制环境 风险评估 信息与沟通
[期刊] 财务与会计
[作者]
王美英 郑小荣
2010年4月26日,财政部等五部委联合发布了内部控制配套指引,同时提出了自2011年起逐步在上市公司中开展内部控制审计的要求,内部控制审计成为我国注册会计师的一项重要的独立鉴证业务。从国外内部控制审计的实施效果来
[期刊] 会计研究
[作者]
潘秀丽
内部控制及其相关问题是广为理论界和实务界所关注的话题 ,证券监管部门也对内部控制的评价提出了要求 ,财政部最近也发布了《内部会计控制基本规范》的征求意见稿。对内部控制进行评价存在着许多现实的制约因素 ,需要首先对内部控制的设置、评价标准作出规范 ,本文对相关问题提出了自己的看法
关键词：
内部控制 内部控制标准 内部控制评价
[期刊] 经济研究参考
[作者]
党立军
2010年4月26日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》(财会[2010]11号)。该指引与2008年发布的《企业内部控制基本规范》(财会[2008]7号)共同构建了我国企业内部控制规范体系。企业内部控制规范体系
[期刊] 会计研究
[作者]
朱荣恩
加强内部控制是贯彻《会计法》的一项要求。论文提出内部控制的发展与政府的推动密不可分 ;在我国 ,应注重内部控制理论和方法的研究 ,并重视内部控制的实务指导 ,运用业务循环法来设计企业内部控制。同时要重视内部控制管理与现行体制、法规的协调统一 ;重视对单位负责人进行内部控制的宣传。
关键词：
内部控制要素 内部控制设计 业务循环法
[期刊] 中国卫生经济
[作者]
苏国民
实践证明,具有核心竞争力的医院不仅拥有严格的内部控制制度,而且拥有针对内部控制制度合理有效的评审监督机制。缺乏严格的评价监督,最严密的内部控制也显得苍白无力。无章可循、有章难循、有章不循和违章不纠是医院内部控制评审中经常出现的4个问题。通过内控制度评审,能够揭示医院内控制度执行过程中潜在风险的严重程度,对于医院管理层风险决策有着积极的指导作用。医院内部控制评审作为医院自身调节和自我约束的内在管理机制,处于医院中枢神经系统重要的免疫位置,具有医院自身保健和抵御风险的功能,是现代化医院健康可持续发展的"保健医生"。
关键词：
医院 内部控制审计 对策
[期刊] 财务与会计
[作者]
文革 韦秀长 梁锡文
内部控制评审(以下简称"内控评审")是指对内部控制制度的健全性和执行有效性进行审查和评价,旨在发现和改进内部控制薄弱环节,促进公司强化管理,提高经营效益,实现健康可持续发展。萨班斯法案第404条款对此提出了严格而明确的要求,即公司管理层要对本公司内控制度的有效性作出自我评审,向资本市场签署内控有效性声明;而管理层对内部控制的评价,担任公司年报审计的会计公司
[期刊] 财务与会计
[作者]
刘金文
在内部控制的历史演进过程中,有两种基本理论始终影响着内部控制理论和实践的发展:一是现代经济学的基本理论,如受托责任理论和博弈论;二是现代管理理论,如人性假设和需要理论。本文将探讨这些理论对内部控制理论和实践的启发和影响,以加深对内部控制本质的理解。
[期刊] 改革
[作者]
青木昌彦 张春霖
本文将介绍转轨经济中公司治理的一些根本性的问题。 在第一部分(第1～3节)中,我们概览一下转轨经济中内部人(Insiders control)控制这样一种内生的趋势。我们所说的内部人控制,是指从前的国有企业(SOE)的经理或工人在企业公司化的过程中获得相当大一部分控制权的现象。依各国的不同条件,内部人控制的程度和规模在各转轨经济中有所不同。不过,这是由公有制经济的遗产而演化出来的一
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