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[期刊] 会计研究
[作者]
潘秀丽
内部控制及其相关问题是广为理论界和实务界所关注的话题 ,证券监管部门也对内部控制的评价提出了要求 ,财政部最近也发布了《内部会计控制基本规范》的征求意见稿。对内部控制进行评价存在着许多现实的制约因素 ,需要首先对内部控制的设置、评价标准作出规范 ,本文对相关问题提出了自己的看法
关键词：
内部控制 内部控制标准 内部控制评价
[期刊] 改革
[作者]
青木昌彦 张春霖
本文将介绍转轨经济中公司治理的一些根本性的问题。 在第一部分(第1～3节)中,我们概览一下转轨经济中内部人(Insiders control)控制这样一种内生的趋势。我们所说的内部人控制,是指从前的国有企业(SOE)的经理或工人在企业公司化的过程中获得相当大一部分控制权的现象。依各国的不同条件,内部人控制的程度和规模在各转轨经济中有所不同。不过,这是由公有制经济的遗产而演化出来的一
[期刊] 会计之友
[作者]
应立冬
借助IT技术来开展内部控制管理,在我国业界已逐步形成共识。然而,面对即将到来的信息化浪潮,许多企业并未准备好。文章基于这种现状,对内部控制信息化优势进行阐述,提出了内部控制系统信息化的实施目标,并分析了实施过程中存在的主要问题。
关键词：
内部控制 信息化 实施目标
[期刊] 华东经济管理
[作者]
夏斌 徐佩 牛锋
金融是现代经济的核心，商业银行作为经营货币和信用的特殊企业，高负债、高风险、社会效应强是它的主要特征。金融风险形成后，如果不及时化解，就会波及整个经济，甚至会造成巨大的社会危机和政治危机。当前我国强调金融内部控制度建设，正是为了吸取国际经验教训，有效...
[期刊] 会计研究
[作者]
高一斌 王宏
文章分析了加快推进内部会计控制建设的重要意义, 并提出了现阶段推进内部会计控制建设的基本思路与主要任务。其基本思路是: 应当以政府政策引导为推动, 以各单位组织实施为关键, 以社会中介机构提供咨询服务为方向, 以理论研究为支撑; 其主要任务是: 抓紧建成内部会计控制规范体系, 探索内部会计控制规范的实施机制以及研究内部会计控制评价体系。
[期刊] 中国审计
[作者]
董大胜
在审计理论和方法体系中,对被审计单位的内部控制状况 进行评审,具有重要的地位。随着“全面审计、突出重点” 审计方针的进一步落实,在审计实务工作中,进一步依赖和做好内部控制评审,已经成为提高审计效率、降低审计成本、防范审计风险的迫切要求。然而,我们目前对内部控制评审理论和应用技术方法的研究,似不能满足当前工作的需要。笔者试谈管见,以期引起进一步的讨论。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
高爽
作为公司内部控制制度构建和实施主体,董事会对于内部控制活动的开展及成效至关重要。基于已有研究成果,本文利用2005-2017沪深两市A股上市公司,基于内控主体角度,对内部控制有效性的影响因素进行研究。结果表明,内部控制实施主体对于内部控制有效性的影响十分显著,董事会规模和内部控制有效性之间存在显著的倒U型关系;设立审计委员会、董事长和总经理两职分离能够提高内部控制有效性,独立董事比例对内控有效性则不存在显著影响。基于产权性质的分组检验表明,两职兼任对于国有企业的内部控制有效性具有显著消极影响,而对非国有企业则不显著。
[期刊] 会计之友
[作者]
郑鹏 董春雨 胡亚琼
内部控制是维持企业长期健康有序发展的重要保障。文章以2010—2019年沪深两市A股上市公司作为研究样本,实证检验了会计法制对内部控制有效性的影响,并在此基础上引入外部会计监督与管理层法制观念分析在二者关系的中介与调节作用。研究结果表明:会计法制的建设和实施情况正向影响企业的内部控制有效性,且外部会计监督在会计法制与企业内部控制有效性关系之间具有部分中介效应,管理层法制观念正向调节二者的关系。文章拓宽了会计法制与内部控制有效性关系的研究途径,为进一步优化企业内部控制有效性提供了指导。
[期刊] 财经论丛(浙江财经学院学报)
[作者]
李明辉
本文从理论上论述了管理当局的内部控制责任。内部控制是管理职能的一部分 ,其根本目的在于实现企业的经营目标。企业管理当局是内部控制的责任主体。建立健全内部控制 ,是管理当局受托责任的要求 ,也是降低代理成本的需要。
[期刊] 财务与会计
[作者]
李心合
伴随《企业内部控制基本规范》(简称《基本规范》)的发布和实施,内部控制更加受到人们的关注。然而,检索国内外有关内部控制的文献后不难发现,迄今为止人们对内部控制仍有许多认识上的盲区,一些被误读的观点和理论甚至在看似经典的文献中流行,企业内部控制的实务或实践也因此
[期刊] 会计之友
[作者]
池国华 关建朋
近年来,信息技术得到了广泛的应用,其在内部控制中的作用不言而喻。然而,我们在认识到其提高了内部控制的效率和效果的同时也不能忽视其带来的风险。文章以IT应用为研究视角,通过从静态和动态两个角度,具体分析IT应用对企业内部控制所造成的影响,并进一步评估IT应用所带来的风险。
关键词：
IT应用 内部控制 风险分析
[期刊] 经济与管理研究
[作者]
李明辉
“内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的,为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。”。内部控制是管理职能的一个内在组成部分。管理是设计和保持一种良好的环境,使人在群体里高效率地完成既定目标。管理具有计划、组织、人事、领导和控制五个职能。控制工作贯穿于整个
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
丁瑞玲
内部控制理论从其产生发展到现在经历了漫长的过程,人们对它的认识也在发生不断的变化。内部控制理论的发展可以分为形成阶段、发展和完善阶段。在内容上,由最初的“二分法” 发展到“三要素”、“五要素”,尤以美国COSO报告的内容为代表。现阶段的内部控制能否发挥作用,控制环境及人的因素是非常重要的。此外,还应该加强对内部控制过程的监督。
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