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[期刊] 商业经济与管理
[作者]
王宝庆
内部牵制的出现是公共责任的产物。市场竞争的加剧 ,促进了内部控制的发展 ,但内部控制并非完美无缺。民主社会中 ,受托责任意识的加强 ,是内部控制发展的根本动力。我们应历史地、辩证地、发展地看待和分析内部控制 ,以探求优化经济环境之路。
关键词：
内部控制 历史 辩证 发展 分析
[期刊] 会计之友
[作者]
池国华 关建朋
近年来,信息技术得到了广泛的应用,其在内部控制中的作用不言而喻。然而,我们在认识到其提高了内部控制的效率和效果的同时也不能忽视其带来的风险。文章以IT应用为研究视角,通过从静态和动态两个角度,具体分析IT应用对企业内部控制所造成的影响,并进一步评估IT应用所带来的风险。
关键词：
IT应用 内部控制 风险分析
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
郭桂花 岳利玲
本文以我国2010年至2012年深沪两市A股上市公司作为研究样本,实证考察了股权集中度和股权性质交叉作用下的股权结构与内部控制有效性之间的关系。研究结果表明:国有非控股和非国有非控股公司的内部控制有效性显著高于国有控股公司;国有控股公司的内部控制有效性显著高于非国有控股公司。从而发现不同性质股东对公司内部控制有效性的作用不能一概而论,应综合考虑股权控制情况和股东性质,来判断上市公司股权治理的效率。
关键词：
股权结构 内部控制目标 内部控制有效性
[期刊] 财经问题研究
[作者]
张先治 戴文涛
为了了解中国企业内部控制运行质量受哪些因素影响较大以及公司治理结构对内部控制的影响程度,本文采用调查问卷方法,通过对国内一些内部控制专家、负责内控的企业高管等的调查研究发现,内部环境是影响我国内部控制实施的重要因素,公司治理结构是影响内部控制实施的主要内部环境;公司治理结构变量中,董事长与总经理二职合一对企业内部控制的影响较大,高管薪酬比例、监事会规模对内部控制的影响相对较小;我们按公司治理结构变量对内部控制影响的重要程度进行了排序;我们的研究还发现,国有控股、股权集中度对企业内部控制产生了负面影响。
[期刊] 财务与会计
[作者]
王总胜 刘志耕
中国注册会计师审计准则第1231号《针对评估的重大错报风险采取的应对措施》(以下简称第1231号准则)第八条对应当实施控制测试的情形进行了规定,但日常审计实务中对该规定的执行情况却不尽如人意,本文就相关问题分析如下。一、注册会计师存在的疑惑和认识误区第1231号准则第八条规定,当存在下列情形之一时,注册会计师(以下简称CPA)应当设计和实施控制测试,针对相关控制运行的有效性,获取充分、适当的审计证据:1.在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的(即在确定实
[期刊] 中国内部审计
[作者]
何远祯
经济全球化和网络经济的飞速发展给上市公司的生产经营活动带来诸多不可预估的风险,要求上市公司建立更加健全有效的内部控制系统。本文主要分析上市公司内部审计和内部控制的相关性,通过逻辑回归分析模型,论证上市公司内部审计质量对内部控制的正相关性,即上市公司内部审计质量越高,其内部控制的有效性也越高。
关键词：
上市公司 内部审计 内部控制 有效性
[期刊] 财会通讯
[作者]
余学斌 汪润
一、引言内部控制的有效性包含两层涵义:一是指企业根据国家法律法规制定内部控制政策和措施;二是指设计合理、完整、有效的内部控制并得到贯彻执行,使企业在生产经营过程中提高经营效率,并有可靠的财务报告。COSO委员会认为内部控制有效性的评价等于内部控制的评价,包含内部控制制度的有效性和执行的有效性。可以看出,内部控制是一种向内看的管理机制,其制定和执行是有效性的基础,而内部控制的制定与执行必须依赖强有力的企业组
[期刊] 财务与会计
[作者]
李心合
伴随《企业内部控制基本规范》(简称《基本规范》)的发布和实施,内部控制更加受到人们的关注。然而,检索国内外有关内部控制的文献后不难发现,迄今为止人们对内部控制仍有许多认识上的盲区,一些被误读的观点和理论甚至在看似经典的文献中流行,企业内部控制的实务或实践也因此
[期刊] 财经论丛(浙江财经学院学报)
[作者]
李明辉
本文从理论上论述了管理当局的内部控制责任。内部控制是管理职能的一部分 ,其根本目的在于实现企业的经营目标。企业管理当局是内部控制的责任主体。建立健全内部控制 ,是管理当局受托责任的要求 ,也是降低代理成本的需要。
[期刊] 会计研究
[作者]
潘秀丽
内部控制及其相关问题是广为理论界和实务界所关注的话题 ,证券监管部门也对内部控制的评价提出了要求 ,财政部最近也发布了《内部会计控制基本规范》的征求意见稿。对内部控制进行评价存在着许多现实的制约因素 ,需要首先对内部控制的设置、评价标准作出规范 ,本文对相关问题提出了自己的看法
关键词：
内部控制 内部控制标准 内部控制评价
[期刊] 经济与管理研究
[作者]
李明辉
“内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的,为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。”。内部控制是管理职能的一个内在组成部分。管理是设计和保持一种良好的环境,使人在群体里高效率地完成既定目标。管理具有计划、组织、人事、领导和控制五个职能。控制工作贯穿于整个
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
丁瑞玲
内部控制理论从其产生发展到现在经历了漫长的过程,人们对它的认识也在发生不断的变化。内部控制理论的发展可以分为形成阶段、发展和完善阶段。在内容上,由最初的“二分法” 发展到“三要素”、“五要素”,尤以美国COSO报告的内容为代表。现阶段的内部控制能否发挥作用,控制环境及人的因素是非常重要的。此外,还应该加强对内部控制过程的监督。
[期刊] 会计之友
[作者]
刘宁
企业战略目标的实现和科学快速发展需要不断完善内部控制,而内部控制作为一种管理手段要以文化为基础才能有效运行。文章从华为企业文化出发,阐述了企业文化对内部控制的作用与反作用,通过对华为企业文化的一系列探讨,提出了在企业文化视角下完善内部控制的相关见解,揭示了企业通过文化建设加强内部控制的方法,从而促进企业科学可持续发展。
关键词：
企业文化 内部控制 华为
[期刊] 商业研究
[作者]
李小青
自公司治理结构问题提出以来,国内学者借鉴国外经验对公司治理结构作了大量的研究,对促进公司治理结构的不断完善起到了积极作用,但目前公司治理结构仍存在诸多问题,阻碍着公司的发展。建立有效的公司治理结构的关键是优化股权结构,加强董事会建设,健全、完善公司内部激励与约束机制。
关键词：
公司治理结构 内部控制 激励机制
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