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[期刊] 财会月刊
[作者]
王章渊 刘美纯 蒋晶晶
从2017年1月1日开始,对于居民企业取得的境外所得税收抵免执行新政策。主要变化在于:允许间接抵免的范围由原"三层抵免"扩大到"五层抵免";抵免限额的计算方法在原"分国(地区)不分项"方式的基础上增加了"综合汇总计算抵免[不分国(地区)不分项]"方式。在企业报税实务中,对新旧政策进行对比、精准解析的难点包括:区分直接抵免和间接抵免;判定三层/五层间接抵免的范围;确定三层/五层间接抵免税额的大小;准确运用新、旧政策的抵免限额计算公式,对于防范税收遵从风险具有重大实质性意义。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
靳万一
一、案例基本情况子公司B(以下简称B)是由母公司A(以下简称A)下属一个生产线分离组建而成,系存续分立,即B取得法人资格后,A仍保留法人资格和税务登记,持续经营。A、B均为增值税一般纳税人。由于对税收政策不够熟悉,A在划拨分立资产时,误将尚未抵扣的进项税额按划拨货物的16%结转给B32万元(200×16%)。问题发现后,A会计接受税务代理建
[期刊] 税务研究
[作者]
王韬
跨国公司所得税抵免额计算的公式化王韬为了避免对跨国公司的国际双重征税，世界上大多数国家都采用了抵免法，即一国税务当局在行使居民管辖权对其居民公司的国内国外全部所得征收所得税时，允许该公司从其应纳所得税总额中扣除其在国外已纳所得税的税额，但这个扣除额一...
[期刊] 财务与会计
[作者]
薛东成 焦峰 费玮
一、填列与境外所得税抵免相关纳税申报表的注意事项(一)境外税额抵免方式境外税额抵免分为直接抵免和间接抵免两种方式。直接抵免是指企业直接作为纳税人就其境外所得在境外缴纳的所得税额在我国应纳税额中抵免。直接抵免主要适用于企业就来源于境外的营业利润所得在境外所缴纳的企业所得税,以及就来源于或发生于境外的股息、红利等权益性投资所得、利息、租金、特许权使用费、财产转让等所得在境外被源泉扣缴的预提所得
[期刊] 税务研究
[作者]
解宏
税制改革十余年来,我国的出口退税政策对推动对外贸易发展发挥了重要作用。但出口退税方法在实际运行过程中却存在对出口企业的出口征税和中央与地方利益关系划分不清的问题。本文对此进行了探讨并提出了相应对策。
关键词：
出口退税 出口征税 免抵税额
[期刊] 中国财政
[作者]
吴昊
近年来,随着我国对外投资步伐的逐步加快,越来越多的国内企业走出去开拓国际市场,实行跨国经营,由此带来了境外所得税源管理问题。相对其他税务事项管理与服务,走出去企业境外所得抵免还属于新生事物,受政策、征管及综合因素困扰,目前税务部门如何加强对企业境外所得的监控,企业如何正确核算抵免限额已成为当前税收理论研讨的难点。
[期刊] 财务与会计
[作者]
王文清
出口货物免抵退税适用于生产型出口企业（以下简称生产企业），其中退税与免抵税额是组成免抵退税的两个重要部分。按照政策规定，出口货物免抵税额是计算城市建设维护税和教育费附加的计税依据，它将直接影响到生产企业两项税费的税负增减。因此，免抵税额计算的多少及所占比重对生产企业至关重要，许多税收筹划和避税方法应运而生，但也不可避免地出现了通过虚抵进项税额、隐瞒内销收入等手段来影响免抵税额的情形。本文主要对生产企业免抵税额占比的影响及免抵退税涉税的风险因素进行分析，进而提出风险防控措施。
关键词：
免抵退税 免抵比重 退税额 税收风险
[期刊] 财务与会计
[作者]
林雪锋 黄靖翔
企业环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免。本文通过实际案例,分析如何应用相关税额抵免政策降低企业采购成本,并从决策制定、发票选择、合同签订、资金筹集、设备转让五个环节提出相关注意事项。
关键词：
企业所得税 税额抵免 专用设备
[期刊] 财务与会计
[作者]
林雪锋 黄靖翔
企业环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免。本文通过实际案例,分析如何应用相关税额抵免政策降低企业采购成本,并从决策制定、发票选择、合同签订、资金筹集、设备转让五个环节提出相关注意事项。
关键词：
企业所得税 税额抵免 专用设备
[期刊] 对外经贸实务
[作者]
王双平
[期刊] 财务与会计
[作者]
付春
本文以税务处理结合会计核算的视角,对"免、抵、退"税内在机理进行逐层分析,首先阐述了其理论含义,其次分析了"免、退"税制度给予其机理设计的启示,最后探讨了理解其内在机理尚需把握的问题。
关键词：
外贸企业免、退税 生产企业免、抵、退税
[期刊] 财务与会计
[作者]
付春
本文以税务处理结合会计核算的视角,对"免、抵、退"税内在机理进行逐层分析,首先阐述了其理论含义,其次分析了"免、退"税制度给予其机理设计的启示,最后探讨了理解其内在机理尚需把握的问题。
关键词：
外贸企业免、退税 生产企业免、抵、退税
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
侯晓靖
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