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目前，我国商业银行在收到非应计贷款还款时，仍依据原金融企业会计制度的有关规定，在会计核算上先冲抵本金，再计利息收入，并由此计算企业所得税应纳税所得额，进行企业所得税纳税处理。这种纳税处理，引起了不小的争议。一、非应计贷款收回款项有关的会计、财务、税收政策（一）会计制度规定１．原金融企业会计制度规定２００２年１月１日起实施的《金融企业会计制度》有关非应计贷款还款的规定是：

关键词：应计纳税处理会计制度规定金融企业会计所得税处理企业所得税贷款合同应纳税所得额税收政策利息收入

企业所得税会计处理探析

[期刊] 财会通讯(综合版) [作者] 田朝阳

一、新所得税准则的理论基础变化(一)我国所得税会计准则发展历程新准则颁布之前,我国会计制度主要是参照1994年财政部发布的《企业所得税会计处理的暂行规定》、1995年《企业会计准则——所得税》征求意见稿以及2001

关键词：所得税会计处理新所得税准则时间性差异暂时性差异资产负债表法递延所得税负债所得税法递延所得税资产所得税费用我国会计制度

内资企业所得税稽查的会计处理

[期刊] 财经理论与实践 [作者] 林岳云

关键词：内资企业所得税纳税检查计税所得额税率计算税收政策税务机关应纳税所得额管理费用纳税扣除纳税单位

企业所得税会计处理方法比较

[期刊] 税务研究 [作者] 栗威

新《企业会计准则》于2007年首先在上市公司施行。2008年,新《企业会计准则》的实施范围扩大到中央国有企业;2009年,新《企业会计准则》实施范围将进一步扩大,目标是用3年左右时间使我国的大中型企业

关键词：所得税会计处理企业会计纳税影响会计法时间性差异中央国有企业应付税款法资产负债表法当期所得税应缴所得税递延法

企业所得税会计处理方法探讨

[期刊] 财务与会计 [作者] 盖地李韬

目前,从国际上对所得税采用会计处理方法的主流趋势看,大部分国家和地区都采用或倾向于采用债务法而摒弃应付税款法和递延法,而资产负债表债务法又备受美国财务会计准则委员会和国际会计准则理事会的推崇,这一点可以从美国财务会计准则委员会(FASB)发布的《SFASNo.109》和原国际会计师联合会(原 IASC,现为 IASB)发布的《IAS 12》窥见一斑。

关键词：所得税会计处理损益表债务法应付税款法时间性差异递延法暂时性差异递延所得税负债递延所得税资产企业并购所得税费用

试论企业所得税会计

[期刊] 技术经济 [作者] 周萍华

关键词：所得税会计财务会计递延税项利润分配税务会计递延税款应税收入应纳税所得额所得税费用永久性差异

企业所得税视同销售行为的会计处理与纳税调整

[期刊] 涉外税务 [作者] 刘英明

《企业所得税法》对视同销售行为进行了明确界定,但《企业会计准则》对视同销售行为如何进行会计处理却缺乏统一明确的规范。本文试从会计规范角度对企业所得税视同销售行为进行归类分析,对其会计处理及纳税调整有关问题进行探讨。

关键词：企业所得税视同销售会计处理纳税调整

企业所得税视同销售业务的会计处理与纳税调整

[期刊] 涉外税务 [作者] 王素荣

关键词：视同销售业务纳税调整企业所得税应纳税所得额应付福利费应纳所得税递延税款销项税额教育费附加应交增值税

资产基础法运用中递延所得税估算处理浅见

[期刊] 财会月刊 [作者] 唐莹

资产基础法基于资产负债表构成导向进行企业价值评估,但由于缺乏具体准则规范指导,在递延所得税处理问题上一直存在争议,形成运用困扰。本文以"强调企业所得税现金流与抵税权利(纳税义务)归属一致"作为判定标准,对现有递延所得税项目评估观点进行优化选择,并就观点的具体运用提出建议,期冀以此促进形成行业共识,为相关指南建设提供参考。

关键词：企业价值评估资产基础法递延所得税