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[期刊] 中国审计
[作者]
刘志耕
2009年12月,证监会发布行政处罚决定书和市场禁入决定书,对万隆会计师事务所(简称万隆所)及有关注册会计师(简称CPA)在金荔科技农业股份有限公司(简称金荔科技)2006年度会计报表审计中的违规行为实施处罚,除了对万隆所没收业务收入50万元并处50万
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
陈冠凝 庞晓萍
近年来,上市公司审计失败案件频发,受到证监会处罚的会计师事务所数量也出现明显增加。审计失败不仅会使得投资人利益受损,也会有损公众对于会计师事务所审计的信任。本文对证监会2017-2019年间公布的对会计师事务所审计失败的处罚公告进行了详细梳理,总结出函证失效、职业怀疑缺失和风险评估失效这三项导致审计失败的常见原因,
关键词：
会计师事务所 博元投资 审计失败
[期刊] 会计之友
[作者]
戚少丽
会计师事务所审计质量的有效控制,是会计师事务所生存和发展的基本条件,是注册会计师职业赢得社会信任的重要措施。文章以2001—2011年中国证监会披露的会计师事务所及相关注册会计师处罚决定为依据,从处罚公告的年度数量分布情况、处罚公告类型和违规事项等方面分析审计质量控制问题,针对性地提出审计质量控制的完善途径。
[期刊] 财会通讯
[作者]
都晓芳
本文梳理十多年来中国证监会对会计师事务所做出的行政处罚决定后发现,审计程序实施不到位成为处罚的直接依据且在处罚依据中占比相当大。究其原因,审计组织逻辑与会计师事务所的执业质量高度相关,且直接决定执业质量高低,在目标引领、过程控制、结果导向三种不同的审计组织逻辑下,审计工作底稿及执业质量呈现不同结果。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
孙达新
本文以证监会2015年至2017年对会计师事务所和注册会计师的行政处罚公告为研究对象,分析会计师事务所和注册会计师行政处罚的特点和受罚原因,并对提高会计师事务所审计质量提出相关建议。
关键词：
会计师事务所 行政处罚 审计质量
[期刊] 会计研究
[作者]
李爽 吴溪
近年来 ,公司欺诈发行与中介机构提供虚假证明的行为构成了我国证券市场监管的重点之一。本文考察了我国证券审计市场中遭到有关监管部门处罚的审计失败案例 ,并结合近年来的证券审计市场政策 ,分析了有关监管思想、政策影响以及发展趋势。近年来大量出现的审计失败案反映了监管部门综合治理虚假会计信息的效率与力度 ,同时执业机构也有必要从中吸取教训 ,恪守审计独立性 ,保证审计质量。
关键词：
审计失败 证券审计市场 监管
[期刊] 财经研究
[作者]
朱松 柯晓莉
随着近年来审计失败案件的频发,政府对审计行业监管的作用越来越受到关注。文章基于证监会行政处罚公告,对受罚事务所与上市公司客户进行配对,研究了处罚公告对受罚事务所与未受罚事务所声誉及审计质量的影响。研究发现,受罚事务所在处罚公告后进行了声誉重塑行为,审计质量得到改善;未受罚事务所在处罚公告后保持原有审计标准,公告前后审计质量无显著变化。而处罚公告后,受罚事务所的审计质量显著高于未受罚事务所,表明证监会的监管改善了行业的审计质量。文章为证监会行政处罚的有效性提供了更多的经验证据,并证实了声誉机制对注册会计师的
关键词：
行政处罚 行业监管 审计质量 监管有效性
[期刊] 经济问题探索
[作者]
孙晓梅 田文静
注册会计师的独立性缺失是造成审计失败的重要原因。本文通过对证监会网站www.csrc.gov.cn2002-2007年间所公布的处罚公告的查阅,分析了我国近年来上市公司审计市场中遭到有关监管部门处罚的审计失败案例;结合注册会计师行业内外环境状况,分析了注册会计师审计失败与审计独立性缺失的关系及其对审计结果带来的影响;并从审计聘用制度、审计收费制度、监管机构收费制度、上市公司审计岗位轮换以及民事赔偿制度等方面提出了相应对策。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
孙乃中
审计师受到监管部门的处罚揭示出审计师的审计质量有待提高。本文以２００１—２０１５年证监会对审计师的处罚公告为样本，通过分析后发现：虚增营业收入更可能导致审计师受罚；农业类上市公司更可能导致审计师受罚；证监会处罚审计师的力度具有一定的规律性；证监会处罚审计师的方式由原来的＂重师轻所＂转向目前的＂师所并罚＂。针对发现的问题，本文提出了提高审计质量的若干建议。
关键词：
证监会 审计师 审计师受罚 审计质量
[期刊] 财经研究
[作者]
陈晓 邱昱芳 徐永新
通过研究中国证监会的审计监管行为,文章发现客户质量和事务所专业性是影响会计师事务所是否受到证监会处罚的重要因素。事务所审计客户的平均盈利水平越高,应收账款的水平越低,事务所被证监会处罚的概率就越小。事务所业务的行业集中度越高,被证监会处罚的概率也越低。上述发现在剔除了"四大"会计师事务所之后仍然存在,而且不随变量度量方式的变化而改变,也不随证监会监管体制的变化而改变。
关键词：
审计 监管 处罚 中国证监会
[期刊] 商业研究
[作者]
柯湘
《证券法》等法律赋予中国证监会较大的行政处罚权,以应对处于新兴转轨时期的我国证券市场层出不穷的违法违规事件,但我国证券违法处罚机制存在的不足影响到了中国证监会处罚的有效性和公正性。因此,借鉴主要发达证券市场国家证券监管机构处罚机制有益经验,反思中国证券违法行政处罚机制存在的问题并提出完善建议就非常具有现实意义。
关键词：
中国证监会 行政处罚 权力
[期刊] 经济科学
[作者]
解学竟 麻志明 张海燕
本文分析了中国证监会对评级机构的警示函处罚带来的影响和评级机构的应对。研究发现，受处罚的评级机构会显著上调债券发行人的主体信用评级，并获得更高的评级市场份额。在采用熵平衡匹配等方法进行稳健性检验后，结果仍然存在。进一步分析发现，上调发行人评级的动作在发行人与评级机构之间存在利益关联，或者发行人自身违约风险较低时更为明显。本文系统地分析了警示函处罚对评级机构行为的影响，为我国评级机构监管的发展提供了实证依据。
关键词：
警示函处罚 信用评级机构 信用评级 声誉
[期刊] 财会通讯
[作者]
张瑞
本文基于2008-2017年证监会行政处罚决定书,考察了审计失败的原因,研究发现,近年来财务造假手段日趋复杂,舞弊识别难度高,在审计师执业过程中只有建立严密的逻辑分析架构才能以不变应万变,从舞弊造假的阴影背后走出来,立于不败之地。本文以审计师的逻辑思维漏洞为切入点,提出了财务会计逻辑和经营业务逻辑二层次逻辑分析架构,将审计失败的原因现象分解成四个维度的逻辑分析漏洞,并与两个层面审计逻辑分析进行勾稽,进而提出加强审计师逻辑分析的审计对策。
[期刊] 财会通讯
[作者]
中注协秘书长陈毓圭对2017年度业务收入前百家会计师事务所信息答记者问,他指出应当理性客观地看待会计师事务所受到的处罚和惩戒。会计师事务所受到的某一次处罚和惩戒,大多数与具体审计项目有关,并不意味着会计师事务所执业质量存在系统性风险。
关键词：
会计师事务所
[期刊] 会计研究
[作者]
王兵 李晶 苏文兵 唐逸凡
本文以2001-2009年被证监会处罚的会计师事务所为样本,分别从会计师事务所和CPA个人两个层面检验了行政处罚对审计质量的影响。研究发现,在被证监会行政处罚后,受罚事务所或CPA所审计的上市公司的操控性应计利润没有显著降低,会计盈余稳健性也没有显著提高,并且行政处罚力度的差异对上市公司的操控性应计利润和会计盈余稳健性也无显著影响,这些发现表明我国证监会对违规事务所和CPA的行政处罚并未显著改进上市公司的审计质量。对此现象,监管部门应当反思,并引起重视。
关键词：
审计质量 行政处罚 证监会
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