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[期刊] 国际经贸探索
[作者]
王政
改革开放以来，我国在税收政策上对来华投资的外商投资企业和外国企业实行全面的税收优惠原则，这对吸引外资和先进技术起到了非常重要的作用。但是随着我国入世步伐的日益加快，国内要求内外资企业统一实行国民待遇的呼声越来越高。本文论述了外资企业税收优惠政策为我国改革开放做出的贡献和在新时期新形势下存在的弊端与负面影响，并提出了一些改革的建议。
关键词：
外商投资企业 税收优惠 税收饶让 税率
[期刊] 经济研究
[作者]
左大培
A foreign investment is efficient for a nation only if it increases real GNP(not GDP) of this nation.By this criterion this paper analyses separately the investment effect,the tax revenue effect and the resource allocation effect of tax preference for foreign funded enterprises.Tax preference for f...
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
闫淑青
随着我国经济的发展，传统的外资企业优惠政策的缺陷日益明显，面临种种新的挑战。结合中国当前国情，我国应建立、完善税收法律制度；加强涉外税收的征收管理；针对WTO原则制定我国的外资企业优惠政策。
关键词：
外资企业 税收优惠政策 WTO
[期刊] 财经论丛
[作者]
葛夕良 刘应红
本文对我国1991年和2002年出台的外资企业出口税收优惠政策的有效性进行了实证检验,结果表明:这两个时期出台的外资企业出口税收优惠政策对我国外资企业出口额、外资企业进口额、内资企业出口额以及全国总出口额的增长作用是显著的,而且从整体上讲,我国吸引的出口型外资企业是一种两头在外的加工型企业。因此,在人民币升值、新企业所得税法实施、美国次贷危机、世界金融危机出口税收优惠政策面临不断调整等形势下,要及早对我国外资企业出口税收优惠政策的作用进行深入研究,以制定出防止我国出口加工型外资企业大规模撤离而对我国经济产生不利影响的应对措施。
[期刊] 税务研究
[作者]
聂天奇 段科宇 于淼 李川川
利用税收优惠促进外资企业在华研发是“稳外资”的重要手段。本文使用2008—2015年全国企业税收调查数据，测算前瞻性有效平均税率，实证考察了税收优惠对外资企业在华研发的影响。研究发现，税收优惠对外资企业在华研发具有显著的促进效应，这一效应通过提高外资企业技术转化水平、缓解外资企业融资约束、促进外资企业人力资本升级三条路径实现。异质性分析发现，税收优惠会显著促进制造业外资企业在华研发，且对高技术制造业企业的促进效应更明显。综上，本文聚焦于税收优惠与外资企业在华研发，提出加大对外资企业研发的税收支持力度，差异化外资企业在华研发税收优惠标准，畅通外资企业研发成果转化渠道和人力资本提升通道、以国内需求拉动外资企业研发，进一步扩大外资准入范围等建议，为进一步优化“稳外资”政策提供参考。
[期刊] 国际税收
[作者]
杨鲁韬
2011年初,某地税务机关获悉辖区内A水泥公司(以下简称"A公司")运作在中国香港地区上市,拟采取以离岸控股公司名义在境外市场"红筹上市"1的模式。在该公司上市运作的股权结构调整和股权置换重组阶段,税务机关把握先机、积极行动,成功征收了国际知名企业美国K公司非居民企业所得税4 505万元。一、基本案情A公司原是一家由A集团投资成立的内资企业,2007-2008年,美国K公司通过其在英属维尔京群岛成立
[期刊] 江西财经大学学报
[作者]
叶姗
新近制定的《企业所得税法》专门规定了"税收优惠"一章,制定了一系列促进产业结构升级换代、推动地区经济和谐发展的税收优惠政策,形成以产业政策优惠为主、区域优惠为辅的税收优惠政策新格局。税收优惠条款性质上属于有着激励性或照顾性政策目标的特殊规则,是税收法定主义的实现。税收优惠正当性的评价指标是公平与效率二者的最优组合。税式支出概念的提出是税收优惠概念的突破,是偏离基准税制的例外条款。为防杜税收优惠无序扩张,中国必须建立税式支出的理念,将之纳入预算管理范畴。只有将税收优惠权的行使合理且谨慎地控制在一定范围内,才能减少税收优惠泛滥产生的负面效应。
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
李宗卉 曹小春
对进口关税优惠政策的取消是否显著地减少了外资流入进行了检验。结果表明,外资企业进口关税优惠政策取消当年,流入中国的外商直接投资额不但没有减少,反而显著增加。增加的外资额更多地流入了那些未曾享受税收优惠政策的地区,这有利于外资在中国各地区的均衡分布。由于进口关税优惠政策是唯一经历了实施和取消过程的外商投资企业税收优惠政策,因此对它的研究有助于我们预测即将实行的内外资企业所得税合并对流入中国的外资额的影响。
关键词：
税收优惠政策 外商直接投资 进口关税优惠
[期刊] 数量经济技术经济研究
[作者]
程凌
本文建立了一个含税可计算一般均衡(CGE)模型,分析统一所得税率带来的对我国税收总量、社会福利水平以及经济的影响。模型分析结果表明:如果实施新的税率,在较大幅度提高政府税收的同时,也提高了社会福利水平。但是并没有对相对福利水平带来巨大的正向冲击。
关键词：
CGE 企业所得税 社会福利
[期刊] 财经研究
[作者]
陈玥 孟庆玉 袁淳
文章从员工薪酬视角出发研究了劳动力能否享受到税收优惠的福利,并进一步讨论产权性质和税收优惠来源对税收优惠归宿的影响。基于我国A股上市公司的实证结果表明,在享受所得税优惠越多的企业中,员工薪酬越高,这说明有一部分税收优惠确实分配给了劳动力;且这种现象主要存在于国有企业。从税收优惠来源看,出现上述差异可能是由于民营企业高管通过自身政治背景获取关系型税收优惠后,提高了其与普通员工谈判的话语权,使得税收优惠较少地流向了普通员工。在采用工具变量法(2SLS)和滞后一期的方法控制潜在的内生性后,上述结论依然成立。进一步的检验发现,当高管持股水平更高、公司所在地区更讲求"按劳分配"、地区市场竞争程度更高、税收征管更弱时,以上现象更为明显。文章立足于我国的制度背景,初步探索了企业税收优惠的归宿情况,对这一问题的深入理解不仅能够完善税收优惠归宿的基础理论,也有助于评价我国的所得税政策,从而更好地践行十九大关于"完善按要素分配的体制机制"的重要精神。
[期刊] 财务与会计
[作者]
闫小如 赵新贵
技术转让是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或使用权有偿转让他人的行为。近年来,为促进企业技术创新,优化科技资源配置,加速技术转移,促进科技成果转化和产业化,我国对企业技术转让先后出台了若干优惠政策,本文拟就此作相关的总结和分析。一、企业技术转让流转税优惠政策(一)企业技术转让流转税优惠政策具体内容营业税政策下,技术转让属于"转让无形资产"税目,适用税率5%。根据《关于贯彻落实<中共中央、国务院关于加强技术创
[期刊] 税务研究
[作者]
乔博娟
现行税法主要立足于正常经营状态下的企业,尚未对企业非正常经营状态的课税问题引起足够的重视,因而缺乏对困境企业税收问题的特殊调整。就企业重整税收优惠而言,实践中往往以个案批复的形式解决问题,不仅缺乏稳定性和权威性,而且影响重整计划的顺利实施,不利于发挥以企业复兴为目标的破产重整制度的作用。因此,有必要对企业重整税收优惠政策进行分析研究,发掘税收优惠在企业重整过程中的制度价值,为企业顺利重整提供良好的税收环境,降低重整成本,提高重整效率,实现社会整体利益与个体利益的统一。
关键词：
破产重整 税收优惠 税收征管
[期刊] 涉外税务
[作者]
王乔 饶立新
现行民政福利企业的税收政策其实主要是安置残疾人员就业的政策,具有出台的时间早、享受优惠的条件宽松、优惠的期限长和优惠的额度最大等特点。该项政策对促进福利企业的发展无疑是有益的,对企业安置残疾人员也有一定的引导作用,但是实施成本太高、效果太差,政策和征管的漏洞多。同时外资企业不适用本优惠政策,违背了WTO的“公平”规则。因此,改革和完善民政福利企业的税收优惠政策已是必然。
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