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[期刊] 财政研究
[作者]
李华
纳税单位的选择是个人所得税制中的一个重要问题,关系到社会公平和稳定。我国目前关于通过改革个人所得税实现社会公平目标的呼声很高,变个人计税为家庭纳税成为改革的方向。但是,以欧盟为主的其他国家却进行了相反的改革历程。究竟该如何判断中国个人所得税纳税单位的改革目标,需要了解两种纳税单位的不同特征,结合其他国家税制改革历程,对中国个人所得税制的纳税单位进行客观认识。本文沿此思路进行研究,提出应根据我国的具体国情选择简化的家庭联合纳税方式。
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
赵惠敏
一国政府可以推行以个人为基础的税收制度,也可以推行以家庭为基础的联合课税制。不同的税收制度会产生不同的公平与效率结果,这也是从课税单位选择角度考察的家庭经济学的一个方面。我国必须从实际出发,在追求公平与效率的最大化目标中选择家庭课税与个人申报纳税并存的纳税单位模式。
关键词：
个人所得税 家庭课税 公平
[期刊] 现代经济探讨
[作者]
潘文轩
我国个人所得税纳税单位改革正面临两难困境：现行的个人制因公平性不足而亟待改革，但具有公平性优势的家庭制则存在税收非中性、征纳成本较高、税基易缩小等弊端；同时，目前实行家庭制还面临可行性方面的诸多瓶颈与困难。化解上述困境的改革出路为：将引入家庭制、建立个人与家庭混合并存的纳税单位模式作为长期目标，在促使家庭制实施条件不断成熟的基础上，采取渐进方式稳步推进改革，妥善解决好确定家庭纳税地点、减少家庭制负面影响、合理设计税前扣除等问题。
关键词：
个人所得税 纳税单位 联合申报 税负公平
[期刊] 会计之友
[作者]
韩彦峰 严丹良
分别以个人为单位和以家庭为单位计算的家庭人均基尼系数进行对比,说明以家庭为纳税单位更符合税收公平原则和量能纳税原则。借鉴国外个人所得税在纳税单位选择中促进公平分配方面的经验,提出改革个人所得税制度的建议:建立分类综合税制模式,每月分别按不同的超额累进税率实行源泉扣缴,年末根据家庭负担情况自行申报并汇算清缴;在总体实行比例税率和超额累进税率并行基础上,针对分类所得和综合所得分别制定相应的税率形式;费用扣除制度应考虑家庭成员的所有必要费用和生计费用;完善税收征管制度,逐步建立以家庭为单位的纳税申报制度及电子信息稽核系统。
关键词：
个人所得税 纳税单位 家庭 公平分配
[期刊] 税务研究
[作者]
俞杰
个人所得税是以个人还是以家庭为课税单位一直是理论与实践中的争论焦点。课税单位的选择将对税收公平、婚姻中性、劳动供给等产生影响。本文重点分析了个人所得税以家庭为课税单位的主要理由与现实障碍，对课税单位与课征模式的对应关系进行考察，并从现实国情出发，设计相关配套改革。
关键词：
个人所得税 课税单位 课征模式
[期刊] 税务研究
[作者]
俞杰
个人所得税是以个人还是以家庭为课税单位一直是理论与实践中的争论焦点。课税单位的选择将对税收公平、婚姻中性、劳动供给等产生影响。本文重点分析了个人所得税以家庭为课税单位的主要理由与现实障碍,对课税单位与课征模式的对应关系进行考察,并从现实国情出发,设计相关配套改革。
关键词：
个人所得税 课税单位 课征模式
[期刊] 涉外税务
[作者]
刘尚希
美国的个人所得税(简称"个税")制度很难成为我国个税改革的样板。越来越复杂的美国个税束缚了其调节分配功能的发挥。超过一半的OECD成员国已经放弃旧制,改为按个人课征个税,这使税制变得简单,同时避免了个税对社会"婚姻中性"的妨碍。世界上已有27个国家和地区实行单一税,个税变得进一步简单、透明和实质公平。放弃累进税,个税按个人征收还是按家庭征收的选择、分类征收与综合征收的权衡等难题将不复存在。树立新的公平观,我国个税改革应走向单一税。
关键词：
个人所得税 征税单位 单一税
[期刊] 经济师
[作者]
钱艳芳
随着个人所得税专项附加扣除等各项税务政策的出台，家庭纳税筹划应运而生。运用个税专项附加扣除在家庭成员之间可分配的属性进行个人所得税筹划，以达到家庭整体纳税最优化的目的。文章首先介绍了个税专项附加扣除政策的定义及发展历程，然后对七项专项附加扣除项目的可筹划性逐一进行详细分析，通过家庭纳税筹划案例证明运用个税专项附加扣除政策进行家庭纳税筹划实现节税的可操作性，并对实现家庭纳税筹划提出了一些建议，具有较强的理论和现实意义。
关键词：
专项附加扣除 家庭纳税 节税
[期刊] 税务研究
[作者]
余宜珂 袁建国
个人所得税的征收关乎社会的公平和稳定。作为一种可能的方向，改革个人所得税的纳税单位—即将现有的以个人单独纳税的征税方式改为以家庭为单位的征税方式，得到了一定的支持。然而，这种方式是否真正适用于我国现有国情？本文基于微观数据，从改善税负公平的角度，以德国和日本两国税制作为参照系，并以采用微观数据量化分析的方法就该问题进行分析。结果显示，以家庭为课税单位并不适用于我国现有国情，然而，随着社会经济的发展、国民收入水平的整体提升，这种课税单位将成为一种适宜的改革方向。
关键词：
个人所得税 纳税单位 税负公平
[期刊] 价格月刊
[作者]
成移平
随着《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例》和《中华人民共和国个人收入调节税暂行条件》的颁布实施，我国对个人所得课税三税并存的局面形已经形成，为调节个人收入水平，缓解社会分配不公起到了重要作用，同时也为国家筹集...
[期刊] 税务研究
[作者]
马君 詹卉
本文在全面阐述了美国个人所得税课税单位演变历史的基础上,剖析了美国个人所得税课税单位更迭的社会背景及其税收设计中征税原则的权衡。我国目前个人所得税改革中应充分联系具体国情,借鉴西方发达国家的成功经验,选择家庭作为个人所得税的课税单位,从而让个人所得税真正发挥其财政职能和经济职能。
关键词：
个人所得税 课税单位 家庭
[期刊] 税务研究
[作者]
赵书博
我国规定自2006年起,年收入超过12万元的纳税人需要自行申报纳税。各级税务机关采取了很多措施来贯彻此项政策,取得了一定的成绩,但也存在不少问题。本文分析了个人所得税自行申报中存在的问题及原因,并提出了完善该项政策的建议。
关键词：
个人所得税 自行申报 实证分析
[期刊] 税务研究
[作者]
罗昌财
本文从个人所得税应税所得项目入手,分析了我国个人所得税的现状和纳税影响因素,重点测算了个人所得税的征收率。认为随着我国经济增长和居民收入结构的改变,个人所得税的收入结构和征管难度发生了重大变化,导致个人所得税的征收率偏低,调节功能难以发挥。并强调由于体制方面的原因,地方政府和税务机关的主观努力对税收征管力度有很大影响。因此,提出当前应该改革税收制度,创新征管手段,提高个人所得税征收率,以保障其收入和调节功能的发挥。
关键词：
个人所得税 征收率 征管手段
[期刊] 会计之友
[作者]
牛军 刘雅茹 李天
个人所得税是与居民联系最为密切的税种,个人所得税筹划直接关系到每一个居民家庭的收入状况,因此每种筹划方案都受到社会广泛关注。2018年个人所得税法修订后,一系列配套文件随之出台,个人所得税计算方式发生巨大变化,各种筹划方案也随之失效。文章对新修定的个人所得税征收方式进行深度剖析,找出计征税款的基本规律,运用数学知识建立模型,采用坐标图分析、方程组求解的方法,将综合收入从0元到无穷大划分为若干区域,每个区域对应一套筹划标准,各个区域之间实现无缝对接,确保各个收入阶层的居民都能够运用该方案。该筹划方案总结为一张表格,通过查表可以确定筹划方案,方法简便易学,筹划方案通俗易懂,筹划结论科学有效。
关键词：
个人所得税 纳税筹划 超额累进 全额累进
[期刊] 特区经济
[作者]
王倓
个人所得税是现代税制体系的一个基本税种,是财政收入的重要来源。同时,个人所得税在调整贫富差距、实现社会公平方面发挥着重要作用。本文基于对个人所得税家庭征收制的理论基础分析,探讨现下推行个人所得税家庭征收的可行性和配套要求,并提出个人所得税家庭征收的初步设想。
关键词：
个人所得税 家庭制 个税改革
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