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[期刊] 商业经济与管理
[作者]
叶雪芳
对管理层舞弊和欺诈的甄别已经成为注册会计师的重要职责 ,但由于舞弊和欺诈是一种故意的错误行为 ,常规的审计程序一般不易发现 ,由此而对注册会计师的法律诉讼近年来呈几何级数上升。本文从企业管理层舞弊和欺诈的动机、审计线索和审计敏感点等几方面来探讨注册会计师如何甄别客户管理层舞弊和欺诈。
关键词：
注册会计师 客户管理层 舞弊 欺诈 甄别
[期刊] 征信
[作者]
李瑶
银行甄别客户信息的目的,一方面控制预期风险,另一方面发现客户需求。但信息的甄别是个相当困难的过程,不能仅靠客户经理尽职尽责,还要靠正确的方法指引。从案例切入,但不是案例分析,而是运用客户关系管理(CRM)理论,从市场营销角度创建独到的方法甄别客户信息。
[期刊] 征信
[作者]
李瑶
银行甄别客户信息的目的,一方面控制预期风险,另一方面发现客户需求。但信息的甄别是个相当困难的过程,不能仅靠客户经理尽职尽责,还要靠正确的方法指引。从案例切入,但不是案例分析,而是运用客户关系管理(CRM)理论,从市场营销角度创建独到的方法甄别客户信息。
[期刊] 经济经纬
[作者]
张丽华
财务欺诈案件不仅严重损害资本市场的健康发展,使广大投资者蒙受了巨额经济损失,而且大大降低了审计人员的威信,审计质量也遭到空前质疑。笔者分析了财务欺诈的动因,阐述了舞弊审计的特征以及审计人员在舞弊审计中应采取的方法和技巧,使得审计人员可以更有效地追查揭露财务欺诈等舞弊行为。
关键词：
财务欺诈 舞弊 审计 舞弊审计
[期刊] 当代财经
[作者]
章美珍
以银广夏舞弊案为例,分析行业政策频繁变化者、盈余减去经营活动所产生的现金流量的差值指标为负数者、一些非同寻常的大额和获利丰厚的关联方交易者、内部控制制度混乱者,其公司财务报告舞弊的可能性居大。在治理对策中,“完善公司治理结构,建立审计委员会”是首要环节;“衡量内部控制结构、评估管理阶层的诚信、现场调研及利用专家工作监督内部控制制度的执行”是基础;“合理划分中介机构的赔偿责任,强化CPA的鉴证职能”是外部背景;“启动民事赔偿机制”是法律保障。
[期刊] 工业工程与管理
[作者]
周颖 吕巍 井淼
从售前和售后两个环节构建了电力大客户动态甄别模型,利用行业属性、用电增长率、变异系数和平均电价四个变量将大客户细分为重要客户、朝阳成长客户等七组。发现各组需求存在较大差异,如重要客户要求高可靠性供电,朝阳客户需要用电的安全性指导,电力企业可以据此推出个性化营销策略。
关键词：
大客户 大客户甄别 大客户细分
[期刊] 财会月刊
[作者]
宋瑚琏 刘静
随着上市竞争的越来越激烈,欺诈上市层出不穷,绿大地、万福生科公司案等严重危害了投资者利益和市场秩序。在上市新政策下,不再需要证监会IPO审核,欺诈上市的风险完全转嫁于中介机构。为了有效防范欺诈上市,本文以深圳海联讯公司案为例进行详细剖析,研究IPO舞弊风险的识别以及欺诈上市的有效防范。
关键词：
IPO审计 欺诈上市 风险识别
[期刊] 会计研究
[作者]
张蕊
随着社会经济与技术的不断发展,企业经营环境的变化,与企业战略制定与修正、法律法规的不完备、会计准则的"空隙"等相关的经营风险日益加大。利用与这些经营风险相关的不确定性与复杂性作掩护的欺诈与舞弊已成为必须面对和急需解决的一个重要问题。根据高风险形式下企业欺诈与舞弊的成因分析,对其的防范应通过合理地设定企业的战略目标、严格地控制战略目标实施过程中的修正程序、提高识别风险因素的能力,建立良好的企业文化,即诚信与道德价值观等来实现。
关键词：
高风险 欺诈与舞弊 防范
[期刊] 证券市场导报
[作者]
顾雷
本文突破现有证券违规立法的框架结构,大胆探索欺诈客户证券违规行为模式,对证券欺诈客户刑事犯罪化问题进行探讨,解决了《证券法》与《刑法》在欺诈客户行为不同法律责任问题上的交叉问题。
关键词：
证券市场 欺诈客户 司法认定
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
仓勇涛
本文在对形成会计信息的被审计单位的各个判断层别、会计信息在审计业务中的特点、审计人员专业判断的素质特征等对审计判断①影响的分析研究基础上,提出了“审计人员的专业判断必须深入到被审计单位管理当局经营管理目标和动机中去”的论点。
关键词：
审计判断 目标和动机 审计风险
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