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[期刊] 财会通讯
[作者]
杜勇 李勤
针对我国目前大多数企业内部控制执行薄弱而言,对内部控制有效性的评价是企业内部控制执行环节中不可或缺的一个重要内容。在内部控制执行及评价中,不仅要考虑公司管理层的内在激励,还要考虑外在约束,即立法和监管的要求,其中外部审计师的鉴证结论在外在约束中承担了非常重要的信号传递作用。文章以成本效益原则作为约束条件,运用贝叶斯法则,分析内部控制评价过程中审计师鉴证作用对内部控制评价及执行有效性的作用机理。理论分析有助于当前我国企业建立较完善的内部控制执行程序及执行机制,以促进企业内控系统在执行层面的健全。
[期刊] 统计与决策
[作者]
宣杰 刘园慧
文章就上市公司内部控制有效性评价的问题展开研究,建立有效性评价指标体系,使用数据包络分析法和模糊数学原理对河北省上市公司内部控制有效性进行分析并得出相应的结论。
关键词：
内部控制 有效性 数据包络分析
[期刊] 会计之友
[作者]
郑石桥
内部控制鉴证内容主要关注鉴证什么,内部控制鉴证内容要服从鉴证目标之需要,同时,还要具有可鉴证性。根据上述原则,内部控制效率性、内部控制可靠性、内部控制有效性都不宜作为内部控制鉴证内容。内部控制缺陷性是内部控制目标偏离或超过容忍度的风险暴露,与内部控制鉴证目标高度相关,并且具有可鉴证性,所以,是内部控制鉴证内容。现行内部控制鉴证权威规范,是通过鉴证内部控制缺陷性,根据内部控制有效性和缺陷性的互补关系,得出有效性,其鉴证内容是内部控制缺陷性。
[期刊] 会计之友
[作者]
郑石桥
内部控制鉴证内容主要关注鉴证什么,内部控制鉴证内容要服从鉴证目标之需要,同时,还要具有可鉴证性。根据上述原则,内部控制效率性、内部控制可靠性、内部控制有效性都不宜作为内部控制鉴证内容。内部控制缺陷性是内部控制目标偏离或超过容忍度的风险暴露,与内部控制鉴证目标高度相关,并且具有可鉴证性,所以,是内部控制鉴证内容。现行内部控制鉴证权威规范,是通过鉴证内部控制缺陷性,根据内部控制有效性和缺陷性的互补关系,得出有效性,其鉴证内容是内部控制缺陷性。
[期刊] 财会月刊
[作者]
刘文煌 裘月洒
本文以2009～2011年沪深两市A股主板上市公司为样本,选取截面修正的Jones模型估计操纵性应计项目,采用多元回归模型检验内部控制鉴证与公司应计利润质量间的关系,结果表明:内部控制鉴证对应计质量的影响并不显著。分析其中的原因,主要是目前我国正处于内部控制鉴证的过渡时期,注册会计师在开展内部控制鉴证业务时缺少统一的指南和标准,影响了内部控制鉴证的效果。
关键词：
内部控制鉴证 内部控制有效性 应计质量
[期刊] 中国内部审计
[作者]
何远祯
经济全球化和网络经济的飞速发展给上市公司的生产经营活动带来诸多不可预估的风险,要求上市公司建立更加健全有效的内部控制系统。本文主要分析上市公司内部审计和内部控制的相关性,通过逻辑回归分析模型,论证上市公司内部审计质量对内部控制的正相关性,即上市公司内部审计质量越高,其内部控制的有效性也越高。
关键词：
上市公司 内部审计 内部控制 有效性
[期刊] 审计研究
[作者]
张川 沈红波 高新梓
内部控制的有效性对企业绩效有着重要影响。近年来内部控制在我国越来越得到重视,但是内部控制作为一项控制措施是否提高了企业经营效率还缺乏实证证据。本文以136家房地产公司为样本,研究了企业内部控制的执行和实施效果被认可的程度以及带来的业绩后果。实证研究发现,审计师能够准确地识别企业内部控制的执行和实施程度;企业内部控制制度的有效执行和实施对提高房地产企业的公司业绩有显著作用;审计师对内部控制的评价相比企业对内部控制的自评,既有替代作用,也有互补作用,即审计师的内部控制评价不仅包含了企业自身的内部控制评价,还具有其他的信息含量。本文的研究对内部控制的披露与评价,以及风险导向审计具有重要意义。
关键词：
内部控制 业绩后果 审计师 房地产企业
[期刊] 首都经济贸易大学学报
[作者]
薄澜 姚海鑫
上市公司内部控制的有效性受到许多因素的影响。利用沪市非金融业A股上市公司2010年年度报告及相关信息,从公司治理和外部审计两个方面,对上市公司内部控制有效性的影响因素进行实证分析。研究发现:上市公司内部控制有效性与股权集中度、董事及监事持股、是否聘请会计师事务所、对内部控制自我评价报告进行审计及资产规模等因素显著正相关;与审计师变更显著负相关。
关键词：
公司治理 外部审计 内部控制有效性
[期刊] 财会通讯
[作者]
李慧玲
一、医院资产内部控制实施现状(一)医院资产概况与资产内控问题近年来,医院为改善医疗环境加大对医疗设备、医用房屋和建筑物的投资。进入二十一世纪后,新疆某三甲医院资产总额从1.91亿元迅速增加至6.06亿元,净资产从1.56亿元增加至4.03亿元。资产的迅速增加凸现了医院资产管理的问题,促使某三甲医院加快实施资产内控制度。
[期刊] 经济师
[作者]
曹文明 刘大尚 高波 何学红
文章研究分析了国民经济转型升级和高等教育投入多元化之后,湖南省属高校内部控制仍旧存在的主要风险,结合高校管理实践提出完善高校内部控制对策建议并进行有效性评价,以促进高校防范发展风险,建立稳定发展的长效机制。
关键词：
高等学校 内部控制 对策建议 有效性评价
[期刊] 财会月刊
[作者]
孟凡伟 李小燕 宋根生
本文对美、英、加拿大等国关于企业内部控制有效性评价的理论进行了比较分析,为我国企业内部控制有效性评价提供经验借鉴。
[期刊] 企业经济
[作者]
高洋
企业战略的实施依赖于有效的内部控制,而有效的内控机制需要集成化的信息系统和网络化的信息技术支撑。本文指出天津荣程联合钢铁集团有限公司是涉足国际贸易、园林绿化、矿业投资、煤化工、综合利用的民营企业,并以其为例,分析了基于ERP平台提升企业财务、供应链以及人力资源管理等方面的内部控制有效性的具体措施。
关键词：
ERP 内部控制 有效性
[期刊] 财会通讯
[作者]
何日胜
本文根据中注协内部控制审计意见及财政部内控调研报告，对我国上市公司２０１１－２０１４年度的内部控制规范体系有效性进行述评。本文认为内部控制规范体系在我国上市公司初步建立，运行良好，监督有效，亦存在许多改进之处。
关键词：
市公司 内部控制 规范体系 有效性
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
郭桂花 岳利玲
本文以我国2010年至2012年深沪两市A股上市公司作为研究样本,实证考察了股权集中度和股权性质交叉作用下的股权结构与内部控制有效性之间的关系。研究结果表明:国有非控股和非国有非控股公司的内部控制有效性显著高于国有控股公司;国有控股公司的内部控制有效性显著高于非国有控股公司。从而发现不同性质股东对公司内部控制有效性的作用不能一概而论,应综合考虑股权控制情况和股东性质,来判断上市公司股权治理的效率。
关键词：
股权结构 内部控制目标 内部控制有效性
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
任亚丽
增强金融企业会计内控的有效性 ,一是建立多层次会计控制体制 ;二是建立科学的内控制度体系 ;三是完善会计核算程序 ;四是强化人员素质和行为准则 ;五是健全内控评价指标。
关键词：
风险 内控 有效性
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